シンガポールの GST インボイス

シンガポールで物品サービス税（GST）に登録している事業者は、9% の GST を課税し、GST に登録しているお客様にタックスインボイスを発行します。このページでは、請求書に関わる規則をまとめ、easySales がそれをどのように適用するかを説明します。一般的な案内であり、税務上の助言ではありません。内容に依拠する前に、会計士または IRAS にご確認ください。

規則

項目	規則
税率	GST 9%（2023 年は 8%）。
見出し	書類に “Tax Invoice”（タックスインボイス）と表示する必要があります。
記載事項	自社の名称、住所、GST 登録番号。識別番号と日付。お客様の名称と住所。提供したものの説明。GST の税率。GST 抜きの合計、GST、GST 込みの合計。ゼロ税率、非課税、その他の供給は区分して表示します。
簡易タックスインボイス	GST 込みの合計が S$1,000 以下の場合に認められます。自社の名称、住所、GST 登録番号、日付、識別番号、説明、GST 込みの合計と、“Price payable includes GST”（支払額には GST が含まれます）などの記載を表示します。
未登録のお客様	タックスインボイスの代わりに領収書を渡すことができます。
納税義務の発生時期	請求書の発行と入金のいずれか早い時点。タックスインボイスは、納税義務の発生時期から 30 日以内に発行します。
外貨	GST 抜きの合計、GST、GST 込みの合計を SGD でも表示する必要があります。
クレジットノート	クレジットノートには、自身の番号と日付、理由、クレジットする内容、クレジットする GST、元のタックスインボイスの番号と日付を記載します。
保証金	保証金は課税されません。中途解約などで補償として没収した保証金は GST の対象外です。自社が提供したものの代金に充てる場合は課税対象です。
貸倒れ	税額控除には、次のすべての条件が必要です。GST を計上して納付していること、帳簿上で債権を貸倒処理していること、回収のために合理的な手段を講じたこと、供給日から 12 か月が経過しているか、それ以前にお客様が支払不能になったこと。供給日から 5 年以内に、GST 申告書の Box 7 で請求します。
記録	すべての記録を、会計期間の終了から少なくとも 5 年間保存します。
電子インボイス	InvoiceNow（Peppol PINT SG）、段階的に導入。InvoiceNowを参照してください。

easySales での適用

• GST の登録は システム設定 → 税務 に記録します。登録期間内の日付の書類には GST を課税でき、GST 登録番号が印刷されます。登録期間外の日付の書類では、税の項目は表示されません。会社と税を参照してください。
• 請求書デザインのタイトルが 自動（税務登録に基づく） の場合、発行済みの請求書には、請求日に会社が登録済みで標準税率またはゼロ税率の明細行があれば TAX INVOICE、そうでなければ INVOICE と印刷されます。レターヘッドとデザインを参照してください。
• 発行時、請求日に登録していない場合は、「Tax Invoice」と記載された見出しは受け付けられません。登録済みの場合は、GST を課税する請求書の見出しにその記載がないと警告されます。すべての明細行が非課税または対象外の請求書はタックスインボイスではないため、「Tax Invoice」の見出しの代わりに INVOICE と印刷されます。
• 今日の日付の書類で選択できる税は なし、GST 0%、GST 9% です。日付をさかのぼった書類では、2023 年の GST 8% のように、その日付時点で有効な税率が表示されます。GST とタックスインボイスを参照してください。
• 詳細な税コード をオンにすると、Exempt (Reg 33)、Exempt (non-Reg 33)、Out of scope、Customer accounting (GST 9%, customer to account)、Deemed supply GST 9% が加わります。カスタマーアカウンティングの請求書には “Sale made under customer accounting. Customer to account for GST of”（カスタマーアカウンティングによる販売。お客様が次の GST を計上します）と金額が印刷され、お客様の 税登録番号 がないと発行できません。
• 登録済みの場合、税が なし の明細行は発行できません。発行ダイアログで、ゼロ税率、非課税、対象外のいずれかを選んでください。請求書の発行を参照してください。
• GST を課税する外貨建ての請求書には、For Singapore GST Purpose Only の欄が印刷されます。SGD への為替レートと、GST 抜きの合計、GST、GST 込みの合計（いずれも SGD）が、請求書のレートで表示されます。クレジットノートは、対象の請求書のレートで換算します。請求書の PDFを参照してください。
• 発行済みの請求書は、その場で変更せず、クレジットノートで訂正します。削除はできません。クレジットノートを参照してください。
• 前受金 として前払いで受け取ったお金には、受領日の日付で前受金のタックスインボイスが発行されます。保証金 は税なしで預かり、補償として受け取ったままにする保証金は 保証金を没収 で記録します。GST はかかりません。保証金と前受金を参照してください。
• 貸倒処理… では、貸倒処理日について税額控除を判定します。請求日から 1 年目の応当日の翌日から、またはお客様が支払不能であることにチェックを入れた場合は直ちに 適用可 となり、請求期限 は 5 年目の応当日の前日です。easySales は請求日から数えます。貸倒処理を参照してください。
• 取得済みの承認 に IRAS の現金会計制度を記録している場合、未払い部分の GST がまだ計上されていない可能性があるため、その税額控除の判定には 参考情報 と表示されます。

この仕組みの理由

「なし」は GST の扱いではありません。 ゼロ税率、非課税、対象外の売上は、GST 申告書の別々の欄に記載します。明細行を なし のままにすると、申告時に推測することになるため、easySales は取引の記憶が新しい発行時に決めていただくようにしています。

登録は各書類の日付で判断します。 GST を課税できるのは登録している間だけで、請求書をタックスインボイスと呼べるのは登録事業者だけです。easySales は書類の日付時点の登録を読み取るため、日付をさかのぼった書類や古い書類の再印刷にも、その日の事実が表示されます。

SGD の欄が請求書と申告を一致させます。 GST は SGD で申告します。請求書に 3 つの SGD 合計を印刷すると、貴社とお客様が同じ数字で申告できます。クレジットノートは対象の請求書のレートで換算されるため、両者は正確に相殺されます。

発行済みの書類は変更せず保管します。 IRAS は 5 年間の記録の提示を求めることがあり、貸倒れの請求には元の請求書と回収のための手段が必要です。発行済みの請求書は編集も削除もされず、訂正と貸倒処理はそれぞれの日付でその横に記録されます。

効率よく使うコツ

• 詳細な税コードを一度オンにします。 非課税や対象外の販売がある場合は、詳細な税コード をオンにすれば、すべてのフォームでそれらを選べます。会社と税を参照してください。
• 見出しを登録状況に合わせます。 請求書デザインのタイトルを 自動（税務登録に基づく） にすれば、TAX INVOICE の見出しは自動で切り替わります。レターヘッドとデザインを参照してください。
• カスタマーアカウンティングの販売の前に、お客様の GST 番号を追加します。 先に顧客の 税登録番号 を入力しておけば、発行が拒否されません。顧客の詳細を参照してください。
• 前払いは前受金として記録します。 領収書で 前受金 を選ぶと、同じ日に前受金のタックスインボイスが発行されます。保証金と前受金を参照してください。
• GST の期間ごとに貸倒れ台帳をダウンロードします。 請求書 の一覧の 貸倒れ台帳 で、すべての貸倒処理と回収を税額控除のステータスとともに会計担当者に渡せます。貸倒処理を参照してください。
• 請求書を会計ソフトに送ります。 会計エクスポート では、各税コードが Xero または QuickBooks Online に引き継がれます。会計エクスポートを参照してください。

例

標準的なタックスインボイス。 Lim & Co は GST に登録しています。Mei Tan は Harbour Café に INV-10000352 を発行します。デザイン料 SGD 3,200.00 と家具の調達 SGD 1,800.00 で、どちらも GST 9% です。GST 抜きの合計は SGD 5,000.00、GST は SGD 450.00（5,000.00 × 9%）、合計は SGD 5,450.00 です。タイトルが自動のため、Lim & Co の GST 登録番号とともに TAX INVOICE と印刷されます。

米ドル建ての請求書。 Harbour Café の親会社から、シンガポールでの業務について USD での請求を求められました。Mei は USD 2,000.00 を GST 9% で請求します。GST は USD 180.00、合計は USD 2,180.00 です。請求書のレートは 1.35 のため、For Singapore GST Purpose Only の欄には、GST 抜き SGD 2,700.00、GST SGD 243.00、合計 SGD 2,943.00（2,180.00 × 1.35）と表示されます。

まだ期間が経過していない債権。 2026 年 3 月 15 日付の INV-10000301 が、12 月になっても支払われていません。Daniel Lim は 2026 年 12 月 1 日にこれを貸倒処理します。税額控除のパネルには 適用前 と表示され、2027 年 3 月 16 日から請求でき、請求期限 は 2031 年 3 月 14 日です。貸倒処理はそのまま有効で、GST の請求だけが待つことになります。

よくある質問

• シンガポールのタックスインボイスには何を記載する必要がありますか？ 自社の名称、住所、GST 登録番号、請求書番号と日付、お客様の名称と住所、説明、GST の税率、GST 抜きの合計、GST、GST 込みの合計です。また、“Tax Invoice” の文言も必要です。
• シンガポールでは、タックスインボイスをいつまでに発行する必要がありますか？ 納税義務の発生時期（請求書の発行と入金のいずれか早い時点）から 30 日以内です。
• 簡易タックスインボイスを発行できますか？ はい。GST 込みの合計が S$1,000 以下の場合にできます。記載事項が少なく、“Price payable includes GST” などの記載が必要です。
• GST に登録していないお客様にもタックスインボイスを渡しますか？ 代わりに領収書を渡すことができます。IRAS は、日付、自社の名称と GST 登録番号、GST 込みの合計、“Price payable includes GST” の文言を記載した、連番の領収書を求めています。
• GST の貸倒れの税額控除を請求する前に、貸倒処理が必要ですか？ はい。帳簿上の貸倒処理は条件の 1 つで、12 か月の経過または支払不能、回収のための手段と合わせて必要です。貸倒処理を参照してください。
• シンガポールでは、GST の記録をどのくらい保存する必要がありますか？ 会計期間の終了から少なくとも 5 年間です。easySales では発行済みの請求書は削除できず、取り消すことしかできないため、記録に残ります。
• 登録開始前に GST を課税できますか？ できません。登録期間より前の日付の書類では GST を選べず、見出しに “Tax Invoice” と記載することもできません。

出典

IRAS — Invoicing customers · IRAS — Keeping records · IRAS — Deposits and downpayment · IRAS — Bad debt relief: checklist for self-review (PDF) · IRAS — e-Tax guide: GST InvoiceNow requirement · Singapore Statutes Online — GST (General) Regulations、第 11 条

最終確認日：2026-10-21

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