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GST・消費税の登録

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売上高が基準額を下回る事業者の多くは、物品サービス税（GST）を課税しません。売上が基準額を超えると登録が義務になり、登録日からは課税対象のすべての販売に税がかかります。このページでは、基準額と、請求書で何が変わるかを比較します。一般的な情報であり、税務上・法律上の助言ではありません。内容に依拠する前に、末尾の出典をご確認いただくか、会計士にご相談ください。

要点

見出し：要点
国 登録義務 任意の登録
シンガポール 暦年の課税売上高が S$1,000,000 超、または今後 12 か月で S$1,000,000 超の見込み 可能。少なくとも 2 年間は登録を継続
オーストラリア GST 売上高が A$75,000 以上（非営利団体は A$150,000）。タクシー運送は売上高にかかわらず 可能。売上高にかかわらず
ニュージーランド 過去 12 か月の売上高が NZ$60,000 以上、または今後 12 か月の見込み 可能。NZ$60,000 未満で
日本 基準期間（2 年前）の課税売上高が ¥10,000,000 超、ほかの判定もあり 可能。課税事業者を選択するか、適格請求書発行事業者として登録する（登録すると課税事業者にもなる）
マレーシア サービス税：大半のサービスで 12 か月の課税サービスが RM500,000 超。売上税：RM500,000 超 可能。サービス税と、基準額未満の製造業者の売上税
香港、ブルネイ 売上税、VAT、GST なし —

シンガポールとマレーシアでは、登録の効力が生じる前に税を課税したり、タックスインボイス（tax invoice）を発行したりしてはなりません。日本では、適格請求書発行事業者でない事業者は、適格請求書と誤認されるおそれのある書類を交付してはなりません。

国・地域別の規則

見出し：国・地域別の規則

シンガポール

見出し：シンガポール

暦年の末日時点で課税売上高が S$1,000,000 を超えた場合、または今後 12 か月で S$1,000,000 を超える見込みの場合は、登録しなければなりません。課税売上高には標準税率とゼロ税率の供給が含まれ、非課税や対象外の供給、事業用資産の売却は含まれません。暦年基準では 1 月 1 日から 30 日までに申請し、3 月 1 日から登録されます。見込み基準では見込みが生じてから 30 日以内に申請し、2025 年 7 月 1 日以降に生じた登録義務については、見込みの日から 2 か月後に登録の効力が生じます。受諾された見積書と確定した注文書は、見込みの証拠として認められます。登録日より前に GST を課税・徴収してはならず、登録が遅れた場合は、GST を徴収していなくても過去の販売について GST を納付することになります。任意で登録した事業者は、少なくとも 2 年間は登録を継続し、GST InvoiceNow 要件に従わなければなりません。

オーストラリア

見出し：オーストラリア

事業（enterprise）を営み、GST 売上高が基準額に達した場合は登録しなければなりません。基準額は A$75,000、非営利団体は A$150,000 です。タクシー運送を提供する事業者は、売上高にかかわらず登録しなければなりません。どの事業者も任意で登録できます。

ニュージーランド

見出し：ニュージーランド

課税活動による売上高が過去 12 か月で NZ$60,000 以上だった場合、または今後 12 か月で NZ$60,000 以上になる見込みの場合は、登録しなければなりません。それを下回る場合は、登録するかどうかを選べます。

日本

見出し：日本

基準期間（2 年前）における課税売上高が ¥10,000,000 以下の事業者は、消費税の免税事業者となります。ただし、特定期間の課税売上高が ¥10,000,000 を超える場合や、適格請求書発行事業者として登録している場合など、ほかの判定に該当する場合を除きます。適格請求書を交付できるのは適格請求書発行事業者だけで、その登録番号は「T」と 13 桁の数字です。免税事業者が登録して課税事業者になった場合は、2023 年 10 月 1 日から 2026 年 9 月 30 日までの日を含む課税期間について、売上税額の 20% を納付税額とすることができます（2割特例）。さらに、小規模な個人事業者には、2027 年分と 2028 年分について 3割特例（30% の措置）が適用されます。

マレーシア

見出し：マレーシア

12 か月の課税サービスが、そのサービスの基準額を超えた場合は、サービス税の登録が必要です。基準額は、専門サービスなど大半のサービスで RM500,000、飲食、建設、民間医療で RM1,500,000 です。クレジットカードなど一部のサービスには基準額がありません。製造業者は、12 か月の課税物品の売上が RM500,000 を超えた場合に売上税の登録をします。登録していない事業者は、金額をサービス税として表示した請求書を発行してはなりません。

香港とブルネイ

見出し：香港とブルネイ

どちらにも売上税、VAT、GST がないため、請求に関して登録するものはありません。

easySales では

見出し：easySales では
  • 登録は、開始日とともに システム設定 → 税務 で記録します。登録期間内の日付の書類は税を課税でき、期間外の日付の書類は課税できません。会社と税を参照してください。
  • 発行済みの書類は、その書類の日付時点の登録を保持するため、後で変更しても古い請求書が変わることはありません。
  • 請求書の日付時点で自社が登録していない場合、easySales は「tax invoice」と記載した見出しを受け付けません。GST とタックスインボイスを参照してください。
  • 登録の取消しを記録するには、登録期間で 終了 を選択します。

例

見出し：例

5 月、Lim & Co は、今後 12 か月で S$1,200,000 の課税売上をもたらす契約を締結し、今後 12 か月の売上高が S$1,000,000 を超える見込みとなります。Lim & Co は、締結した契約書を証拠として保存し、その見込みから 30 日以内に IRAS に申請します。登録日までは、Mei Tan は GST なしの請求書を発行し続けます。登録日に、Mei は システム設定 → 税務 に登録を追加し、それ以降の日付の請求書では GST の税率を選べるようになります。

よくある質問

見出し：よくある質問
  • シンガポールの GST 登録の基準額はいくらですか？ 暦年の課税売上高、または今後 12 か月の見込みの課税売上高が S$1,000,000 を超えることです。
  • 登録前に GST を課税できますか？ いいえ。シンガポールでは登録日より前に GST を課税・徴収してはならず、マレーシアでは登録していない事業者が請求書にサービス税を表示してはなりません。
  • オーストラリアの GST の基準額はいくらですか？ GST 売上高 A$75,000、非営利団体は A$150,000 です。タクシー運送は売上高にかかわらず登録が必要です。
  • ニュージーランドの GST の基準額はいくらですか？ 過去または今後の 12 か月の売上高 NZ$60,000 です。
  • 日本のインボイスの登録番号を取得するには登録が必要ですか？ 適格請求書発行事業者の登録は、独立した申請手続きです。適格請求書を交付できるのは、適格請求書発行事業者だけです。
  • 任意で登録できますか？ シンガポール、オーストラリア、ニュージーランド、マレーシア、日本では可能です。シンガポールでは、その後少なくとも 2 年間は登録を継続します。
  • 香港に GST はありますか？ いいえ。香港には売上税、VAT、GST はありません。

出典

見出し：出典

最終確認日：2026 年 10 月 21 日。

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