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プロフォーマインボイス

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プロフォーマインボイス（proforma invoice）は、これから発行する請求書の事前提示です。お客様は、販売が請求される前に、商品、価格、条件を確認できます。事業者がプロフォーマインボイスを送るのは、お客様が注文書を起票する、社内の承認を得る、前払いをする、通関手続きをする、といった目的のためです。このページでは、easySales が対応する各国で、プロフォーマインボイスがタックスインボイス（tax invoice）とどう違うかを説明します。一般的な情報であり、税務上・法律上の助言ではありません。内容に依拠する前に、末尾の出典をご確認いただくか、会計士にご相談ください。

要点

見出し：要点
  • プロフォーマインボイスは、お客様がそれに対して支払う請求書でも、税額の控除に使う請求書でもありません。タックスインボイスは、販売が請求された時点で後から発行します。
  • シンガポールでは、プロフォーマインボイスは物品サービス税（GST）上の請求書ではありませんが、それに対して受け取った入金 によって供給の時期が確定し、その場合タックスインボイスは 30 日以内に発行する必要があります。
  • オーストラリアとニュージーランドでは、法律上、支払義務を通知する書類はすべて請求書として扱われます。そのため、支払いを求めるプロフォーマインボイスは、GST の時期の判定上、請求書に該当する場合があります。
  • 日本では、書類の名称ではなく、記載内容によって何に当たるかが決まります。

国・地域別の規則

見出し：国・地域別の規則

シンガポール

見出し：シンガポール

IRAS は、受注書（sales order）、プロフォーマインボイス、取引明細書（statement of account）を、GST 上の請求書ではない書類として挙げています。供給の時期（time of supply）は、請求書の発行と入金のいずれか早い時点です。したがって、請求書を発行する前にお客様から支払いがあった場合、GST は入金日を基準に納付義務が生じ、タックスインボイスはその入金から 30 日以内に発行しなければなりません。タックスインボイスに限らず、支払いを請求するあらゆる種類の請求書の発行によっても、供給の時期が確定します。

香港

見出し：香港

香港には売上税、VAT、GST がないため、書類がプロフォーマインボイスかどうかで変わる税の規則はありません。お客様が必要とする場合にいつでもお送りください。

オーストラリア

見出し：オーストラリア

GST 法は、請求書（invoice）を「支払いを行う義務を通知する書類」と定義しています。非現金主義（発生主義、accruals basis）で会計処理している場合、GST は、何らかの入金を受けた期間と請求書を発行した期間のうち早いほうに帰属します。タックスインボイスは別の要件で判定されます。書類は、とりわけ、タックスインボイスとして意図されたものであることを明確にしていなければなりません。現金主義（cash basis）では、GST は受け取った入金に従います。

ニュージーランド

見出し：ニュージーランド

供給の時期は、請求書の発行と何らかの入金の受領のいずれか早い時点です。ここでも「請求書」は、支払いを行う義務を通知する書類と定義されています。Inland Revenue（内国歳入庁）は、請求書の発行とは現在の支払義務を通知する積極的な行為であるとしています。そのため、プロフォーマインボイスの見出しではなく、何が書かれているかに注目してください。

日本

見出し：日本

適格請求書には決まった様式はありません。必要な記載事項、すなわち適格請求書発行事業者の氏名または名称と登録番号、取引年月日、取引内容（軽減税率の対象品目である旨を含む）、税率ごとに区分して合計した対価の額と適用税率、税率ごとに区分した消費税額等、書類の交付を受ける事業者の氏名または名称が記載されていれば、名称にかかわらず適格請求書に該当します。消費税の納税義務は、原則として、請求時や入金時ではなく、商品の引渡しやサービスの提供の時に成立します。所得税で現金主義による特例を受けている小規模な個人事業者は、代わりに入金日を基準にすることができます。

マレーシアとブルネイ

見出し：マレーシアとブルネイ

マレーシアのサービス税は入金を受けた時に納付義務が生じます。お客様が支払っていない場合でも、遅くとも請求書の日付から 12 か月を経過した日の翌日には納付義務が生じます。ブルネイには GST も VAT もありません。

easySales では

見出し：easySales では
  • 請求書の下書きはすべてプロフォーマインボイスです。その PDF には PROFORMA INVOICE の見出しと PF- 番号が印刷され、スタンプを印刷するデザインでは DRAFT も印刷されます。請求書の PDFを参照してください。
  • 下書きを発行すると INV- 番号が付き、プロフォーマの番号は参照として残るため、お客様は両者を照合できます。請求書の発行を参照してください。
  • 請求前に届いたお金は 前受金 として記録します。受領時に納税義務が生じる場合、easySales は入金日付の前受分のタックスインボイスを発行します。保証金と前受金を参照してください。
  • オーストラリアとニュージーランドの一部の会社では、会計基準 によっては、段階請求の下書きに PDF がありません。これらの国では支払いを求める書類はタックスインボイスとなるため、先に発行します。

例

見出し：例

Lim & Co はシンガポールで GST に登録しています。3 月 3 日、GST に登録しているお客様の Harbour Café に、SGD 2,180.00 の内装工事（SGD 2,000.00 と GST SGD 180.00）のプロフォーマインボイスを送り、カフェが支出を承認できるようにします。カフェは、作業が始まる前の 3 月 10 日に全額を支払います。

3 月 10 日の入金によって供給の時期が確定するため、Lim & Co は GST SGD 180.00 を 3 月 10 日を含む期間の申告で処理し、タックスインボイスを 4 月 9 日までに発行しなければなりません。Mei Tan はこのお金を 前受金 として記録し、easySales は 3 月 10 日付の前受分のタックスインボイスを発行します。

よくある質問

見出し：よくある質問
  • プロフォーマインボイスはタックスインボイスですか？ いいえ。シンガポールでは、IRAS が GST 上の請求書ではない書類の 1 つとして挙げています。販売を請求した時点、または支払いを受けた時点でタックスインボイスを発行してください。
  • プロフォーマインボイスはどのような場合に送りますか？ 請求の前にお客様が金額を必要とする場合です。注文書の起票、支出の承認、前払い、輸入書類の手配などが当たります。販売を請求する時点で、請求書そのものを送ってください。
  • お客様がプロフォーマインボイスに対して支払った場合、GST を課税する必要がありますか？ シンガポールでは、請求書より前に受け取った入金によって供給の時期が確定するため、その入金を基準に GST の納付義務が生じます。前受金と出来高請求を参照してください。
  • シンガポールで前払いを受けた後、タックスインボイスはいつまでに発行しますか？ 入金を受けてから 30 日以内です。
  • オーストラリアでは、プロフォーマインボイスは GST 上の請求書に当たりますか？ 法律上、支払義務を通知する書類はすべて請求書として扱われ、発生主義では GST が帰属する時期を確定させることがあります。ご自身のプロフォーマインボイスがどう読めるか、会計士にご確認ください。
  • 請求書の下書きに PROFORMA INVOICE と印刷されるのはなぜですか？ easySales の下書きは、発行するまですべてプロフォーマインボイスです。発行と採番を参照してください。

出典

見出し：出典

最終確認日：2026 年 10 月 21 日。

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