請求書の発行時期

税法は、物品サービス税（GST）に登録している事業者が、お客様にいつタックスインボイス（tax invoice）を交付しなければならないかを定めています。期限が販売の時点から始まる国もあれば、お客様から求められた時点から始まる国もあります。このページでは期限をまとめます。一般的な情報であり、税務上・法律上の助言ではありません。内容に依拠する前に、末尾の出典をご確認いただくか、会計士にご相談ください。

要点

国	期限	対象
シンガポール	供給の時期から 30 日以内	GST に登録しているお客様への標準税率の販売
オーストラリア	お客様から求められてから 28 日以内	GST 抜きで A$75 を超える課税販売
ニュージーランド	買い手から求められてから 28 日以内、または合意した日	GST に登録している買い手への NZ$200 を超える販売
日本	課税事業者であるお客様から求められた時	適格請求書発行事業者
マレーシア	決まった日数は見当たらず	課税サービスのすべての販売

速やかに請求すれば、支払条件の起算も早まり、税務申告を売上と一致させやすくなります。

国・地域別の規則

シンガポール

タックスインボイスは、供給の時期（time of supply）から 30 日以内、または内国歳入庁長官（Comptroller）が認めるそれより長い期間内に交付しなければなりません。供給の時期は請求書の発行と入金のいずれか早い時点なので、お客様が先に支払った場合、30 日は入金を受けた日から数えます。ゼロ税率や非課税の供給、GST に登録していないお客様には、タックスインボイスは不要です。

香港

売上税はなく、請求の法定期限もありません。請求と支払いの条件は、お客様と取り決めてください。

オーストラリア

お客様が受領者作成タックスインボイス（recipient-created tax invoice）を発行する場合を除き、お客様から求められてから 28 日以内にタックスインボイスを交付しなければなりません。この義務は、価額が GST 抜きで A$75 以下の販売には適用されません。

ニュージーランド

NZ$200 を超える供給については、GST に登録している買い手から求められてから 28 日以内、または双方が合意した別の日までに、課税供給情報（taxable supply information）を提供しなければなりません。提供は 1 回です。買い手が紛失した場合、写しに写しである旨を表示する必要はありません。

日本

適格請求書発行事業者は、課税事業者であるお客様から求められたときは適格請求書を交付し、その写しを保存しなければなりません。電磁的に提供することもできます。免税取引、非課税取引、不課税取引のみを行う場合には、この義務は生じません。公的な案内には、決まった日数は見当たりませんでした。

マレーシアとブルネイ

サービス税に登録している事業者は、課税サービスごとに、マレー語または英語で請求書を発行しなければなりません。法律にも規則にも、日数で定めた期限は見当たりませんでした。ブルネイには GST も VAT もありません。

easySales では

• 下書きを発行すると、請求書番号と今日の日付が付きます。日付は今日より前にはできますが、後にはできません。請求書の発行を参照してください。
• 定期請求書は、期間ごとに予定どおり下書きを作成し、担当者が確認して発行できるようにするため、定期的な請求が遅れずに送られます。定期請求書を参照してください。
• 前受金 として記録したお金には、税務設定で受領時に納税義務が生じる場合、受け取った日に前受分のタックスインボイスが発行されます。保証金と前受金を参照してください。

例

シンガポールで GST に登録している Lim & Co は、8 月 5 日に、GST に登録しているお客様の Harbour Café の改装工事を終えましたが、まだ支払いを受けていません。供給の時期は請求書と入金のいずれか早いほうで確定するため、Mei Tan は同じ週にタックスインボイスを発行します。もしカフェが請求書の発行前の 8 月 1 日に SGD 3,270.00 を支払っていたら、その入金に対するタックスインボイスの期限は 8 月 31 日でした。

よくある質問

• シンガポールでは、タックスインボイスを何日以内に発行しますか？ 内国歳入庁長官がより長い期間を認めない限り、供給の時期から 30 日です。
• オーストラリアでは、お客様がタックスインボイスを求める必要がありますか？ 28 日の義務は、お客様から求められた時から始まります。GST 抜きで A$75 以下の販売は対象外です。
• シンガポールでは、すべてのお客様にタックスインボイスを送る必要がありますか？ GST に登録しているお客様にはタックスインボイスが必要です。登録していないお客様には、代わりに領収書を渡すことができます。
• ニュージーランドの期限はいつですか？ GST に登録している買い手への NZ$200 を超える供給について、買い手から求められてから 28 日、または合意した日です。
• 日本では、いつ適格請求書を交付しなければなりませんか？ 課税事業者であるお客様から求められた時です。簡略な様式を交付できる事業者については、簡易タックスインボイスを参照してください。
• 請求書の日付をさかのぼれますか？ easySales では、発行時に今日より前の日付にできます。その結果、番号が日付順にならない場合は警告が表示されます。

出典

最終確認日：2026 年 10 月 21 日。

• Singapore Statutes Online — GST (General) Regulations、規則 10
• IRAS — お客様への請求
• IRAS — GST: Time of Supply Rules（e-Tax Guide、PDF）、第 5.5 段落
• Federal Register of Legislation — GST Act 1999、第 29-70 条、第 29-80 条
• Inland Revenue NZ — 課税供給情報のしくみ
• 国税庁 — 適格請求書等保存方式に関する Q&A（PDF、日本語）、問 23
• 国税庁 — タックスアンサー No.6498（日本語）
• RMCD MySST — Service Tax Act 2018（PDF）、第 21 条

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