シンガポールでは、USD 建てでタックスインボイスを発行できますか？

できます。ただし、GST 前の合計、GST、GST 込みの合計を SGD でも表示しなければなりません。

シンガポールの GST では、どの為替レートを使いますか？

MAS や国内の銀行など認められた出典の、供給の時期のレートを継続して使います。

日本のドル建ての請求書に円の金額は必要ですか？

税率ごとに区分した消費税額等は円で記載しなければなりません。それ以外は外貨のままでかまいません。

外貨建て請求書に対するクレジットノートには、どのレートを使いますか？

シンガポールでは元の請求書のレートです。GST に登録しているお客様に対しては、継続して適用するのであれば当日のレートも使えます。easySales は請求書のレートを使います。

為替差損益はシンガポールの GST 申告に記載しますか？

実現した為替差損益の純額は、非課税の供給として Box 3 に記載します。

発行後にレートを変更できますか？

いいえ。クレジットノートで請求書を訂正し、新しい請求書を発行してください。誤りの訂正を参照してください。

外貨建て請求書

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お客様の通貨で請求することはできますが、税務申告は自国の通貨で行います。そのため税法は、税額と、場合によっては合計を、認められたレートで自国通貨に換算することを求めています。このページでは、各国が求める事項をまとめます。一般的な情報であり、税務上・法律上の助言ではありません。内容に依拠する前に、末尾の出典をご確認いただくか、会計士にご相談ください。

要点

国	自国通貨で示す必要があるもの	レート
シンガポール	物品サービス税（GST）前の合計、GST、GST 込みの合計を SGD で	MAS や国内の銀行など認められた出典のレートを継続して使用
マレーシア	サービス税の請求書の金額を MYR でも	サービス提供時のマレーシアの売りレート
日本	税率ごとの消費税額等を円で	所得税・法人税に準じる。それが困難な場合は、合理的な方法を継続して使用
ニュージーランド	GST の金額を、供給の時期の NZD で	認められた銀行または両替商の買いレート
オーストラリア	GST 上の販売の価額を AUD で	自社で選んだレートの出典を継続して使用

国・地域別の規則

シンガポール

外貨建てのタックスインボイス（tax invoice）の金額は、シンガポールドルでも表示しなければなりません。GST 前の合計、GST の合計、GST 込みの合計です。レートは、供給の時期の当日のレートまたはそれに近似するもので、シンガポール金融管理局（MAS）、国内の銀行、信頼できる通信社など、IRAS が承認なしに認める出典のものを使います。使用するレートは少なくとも 3 か月ごとに更新し、初めて使用した会計期間の末日から少なくとも 1 年間は継続して使用します。タックスインボイスに記載した SGD 建ての GST 額が、お客様が仕入税額（input tax）として控除する額になります。外貨建て請求書に対するクレジットノートでは、元のレートを使います。GST に登録しているお客様に対しては、選んだ方法を継続して適用するのであれば、当日のレートを使うこともできます。

香港

売上税がないため、香港ドルで金額を表示する規則はありません。

オーストラリア

課税供給の価額はオーストラリアドルで表し、外貨での支払いは長官（Commissioner）の定めるところにより換算します。その定めでは、外貨建ての金額を、A$1 あたりの外貨の単位で表した自社で選んだ為替レートで割り、そのレートを継続して使用します。たとえば、オーストラリア準備銀行の午後 4 時のレート、外国為替機関が公表するレート、お客様と合意したレートなどです。発生主義（accruals basis）では、換算日は、入金を受けた日と、自社で選んだ取引日または請求書の日付のいずれか早い日です。

ニュージーランド

GST に関する金額はすべて、供給の時期におけるニュージーランドの通貨で表します。Inland Revenue（内国歳入庁）は、供給の時期の日付の為替レートで換算するよう求めており、公的な裁定（public ruling）は、認められた銀行または両替商の買いレートを挙げています。GST の控除を受ける買い手には、ニュージーランドの通貨で記載した課税供給情報（taxable supply information）が必要です。

日本

適格請求書の記載事項は、1 つを除き、外国語や外貨で記載してもかまいません。例外は税率ごとに区分した消費税額等で、円で記載しなければなりません。換算レートは所得税・法人税の取扱いに準じます。請求書の交付時にそれが困難な場合は、請求書を交付する日や決済日のレートなど、合理的な方法を継続して使えば認められます。外貨建ての税額を端数処理してから換算するのではなく、円に換算した税額について 1 回だけ端数処理します。

マレーシアとブルネイ

マレーシアのサービス税の請求書では、リンギット以外の通貨の金額は、サービス提供時のマレーシアの売りレートでリンギットでも表示します。ブルネイには GST も VAT もありません。

easySales では

請求書の通貨を選択すると、easySales が自動レートを提案し、その出典と日付を表示します。レートを手入力するには Change rate（レートを変更）を選択します。為替レートを参照してください。
請求書を発行すると、PDF、売掛金、取引明細書のためにレートが固定されます。
シンガポールで GST に登録している会社では、GST を課税する外貨建て請求書に、SGD 建ての金額を記載した For Singapore GST Purpose Only のブロックが印刷されます。マレーシアで SST に登録している会社では、MYR 建ての For Malaysia SST Purpose Only のブロックが印刷されます。請求書の PDFを参照してください。
クレジットノートは、クレジットする請求書のレートで換算します。通貨と為替レートを参照してください。

例

シンガポールで GST に登録している Lim & Co は、GST に登録しているお客様に USD 2,000.00 と GST USD 180.00 を請求します。請求書の日付の MAS のレートは 1 USD = 1.3500 SGD です。タックスインボイスには次のように記載されます。

	USD	SGD
GST 前の合計	2,000.00	2,700.00
GST 9%	180.00	243.00
GST 込みの合計	2,180.00	2,943.00

Lim & Co は SGD 243.00 を売上税額（output tax）として申告し、お客様は SGD 243.00 を仕入税額として控除します。

よくある質問

シンガポールでは、USD 建てでタックスインボイスを発行できますか？ できます。ただし、GST 前の合計、GST、GST 込みの合計を SGD でも表示しなければなりません。
シンガポールの GST では、どの為替レートを使いますか？ MAS や国内の銀行など認められた出典の、供給の時期のレートを継続して使います。
日本のドル建ての請求書に円の金額は必要ですか？ 税率ごとに区分した消費税額等は円で記載しなければなりません。それ以外は外貨のままでかまいません。
外貨建て請求書に対するクレジットノートには、どのレートを使いますか？ シンガポールでは元の請求書のレートです。GST に登録しているお客様に対しては、継続して適用するのであれば当日のレートも使えます。easySales は請求書のレートを使います。
為替差損益はシンガポールの GST 申告に記載しますか？ 実現した為替差損益の純額は、非課税の供給として Box 3 に記載します。
発行後にレートを変更できますか？ いいえ。クレジットノートで請求書を訂正し、新しい請求書を発行してください。誤りの訂正を参照してください。

出典

最終確認日：2026 年 10 月 21 日。