GST とタックスインボイス
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シンガポールの物品サービス税（GST）は、GST に登録した事業者が課税対象の取引に対して課税するものです。このページでは、easySales が書類に GST を適用するしくみを説明します。製品の概要であり、税務上の助言ではありません。
全体像
見出し：全体像GST は、販売を記載する書類に含まれます。
- 見積書 と 請求書 は、明細行に GST を課税します。
- クレジットノート は、請求書の価格とともにその GST も減額します。
- 領収書 自体には GST は含まれません。例外は前受金で、受領時に納税義務が生じる場合は easySales が前受分のタックスインボイスを発行します。
課税できる税は、システム設定 → 税務 の、自社の国と GST の登録によって決まり、各書類の日付時点で判定されます。
しくみ
見出し：しくみシンガポールで GST に登録している会社では、今日の日付の書類で選択できる税は なし、GST 0%、GST 9% です。書類の日付時点で登録していない会社は税を課さず、フォームには 税 項目が表示されません。日付をさかのぼった書類では、その日付時点で有効な税率が表示されます。2023 年の日付なら GST 8%、2022 年の日付なら GST 7% です。管理者が システム設定 → 税務 で 詳細な税コード をオンにすると、非課税や対象外などのコードも表示されます。オンにすると、カスタム税率を追加 で自社独自の税率を追加することもできます。会社と税を参照してください。
なし は、税がまだ決まっていないことを意味します。下書きではそのままにできますが、シンガポールで GST に登録している会社は、発行前に決める必要があります。発行ダイアログで、その明細行がゼロ税率、非課税、対象外のいずれかを確認されます。GST 申告書では、それぞれ別の欄に記載されるためです。そのような明細行があるクレジットノートは、税を変更するまで受け付けられません。
書類には 1 つの税率があり、行ごとの税率 を選択すると、明細行ごとに税率を設定できます。easySales は税率ごとに明細行を合計し、各合計に対して 1 回だけ税額を計算します。小計と税額はそれぞれセント単位に端数処理され、合計はその和です。PDF には、たとえば “GST @ 9%” のように税率が印刷されます。詳しいルールと計算例は税額計算と端数処理を参照してください。
請求書を発行すると、税額はほかの金額とともに確定します。請求書のタイトルは、システム設定 → 書類設定 の請求書デザインの 請求書のタイトル で決まります。自動（税務登録に基づく） の場合、発行済みの請求書には、請求日に自社が登録済みで、請求書に標準税率またはゼロ税率の明細行がある場合は TAX INVOICE、それ以外は INVOICE と印刷されます。独自の文言 の場合は、入力したタイトルを easySales がチェックします。
- 請求日に自社が登録されていない場合、タイトルに “tax invoice” とある請求書は発行できません。
- 登録していて請求書に GST が課税されている場合、タイトルに “Tax Invoice” がなければ警告が表示されます。
- 登録していてすべての明細行が非課税または対象外の場合、タイトルに “Tax Invoice” とあると警告が表示されます。
これらのチェックは、システム設定 → 税務 で自社の国が確認済みの場合に適用されます。
法人のお客様の 税登録番号 は、顧客に保存されており、請求書の 請求先 ブロックに印刷されます。自社がシンガポールで GST に登録している場合は “GST Reg No. …”、そうでない場合は “Tax Reg No. …” と表示されます。この番号は請求書の発行時にコピーされます。顧客による申告（customer accounting）が適用される請求書は、この番号がないと発行できません。
GST を課税する外貨建ての請求書には、For Singapore GST Purpose Only（シンガポール GST 用途のみ）の欄が印刷され、請求書のレートで換算した SGD の金額が表示されます。VND や IDR のようにレートが非常に小さい通貨も同様です。外貨建てのクレジットノートには、対象の請求書のレートで同じ欄が印刷されます。自社の基準通貨が SGD でない場合、このような請求書を発行するには、その通貨から SGD へのレートが必要です。レートがないと発行は拒否されます。下書きの SGD rate for tax の行でレートを入力してから、もう一度発行してください。請求書の為替レートを参照してください。
ポイント
見出し：ポイント- 入金時に償却した少額の残高によって、課税された GST が変わることはありません。早期支払割引はクレジットノートなので、GST も減少します。
- 発行済みの請求書の税は変更できません。クレジットノートで訂正します。
- タイトルだけで、書類が有効なタックスインボイスになるわけではありません。会社情報、お客様の情報、税の取り扱いを正確に保ってください。
用語
見出し：用語- GST：シンガポールの物品サービス税です。
- GST 登録事業者：GST の申告のために IRAS に登録している事業者です。
- タックスインボイス：GST のために必要な事項を記載した請求書です。
- 前受分のタックスインボイス：受領時に納税義務が生じる場合に、easySales が前受金に対して発行するタックスインボイスです。
よくある誤解
見出し：よくある誤解- すべての事業者が GST を課税できるわけではありません。書類の日付時点の登録で決まります。
- GST 0% と なし は同じではありません。ゼロ税率を適用できるのは登録事業者だけです。
- タイトルで、タックスインボイスの記載事項の不足や誤りを補うことはできません。
最新の IRAS による GST 登録事業者の責任と IRAS による請求書の要件を確認するか、個別の状況については専門家にご相談ください。
表示場所
見出し：表示場所登録状況は システム設定 → 税務 にあります。会社と税を参照してください。書類の税は、その 税 項目と各行の税率です。明細行を参照してください。請求書のタイトルは請求書デザインにあります。レターヘッドとデザインを参照してください。お客様の番号は顧客にあります。
この仕組みの理由
見出し：この仕組みの理由日付ごとに、自社の登録状況で決まります。 GST を課税できるのは、取引日に GST に登録している事業者だけで、税率はその日に有効な税率です。両方を各書類の日付で判定するため、日付をさかのぼった請求書にはその当時の正しい税が課税され、未登録の期間に、お客様が誤って控除しかねない GST が表示されることはありません。
「なし」は、実際の答えに置き換える必要があります。 ゼロ税率、非課税、対象外の売上は、GST 申告書のそれぞれ別の欄に記載します。なし のままの明細行があると、その判断が申告を担当する人に委ねられてしまいます。発行時に確認することで、その取引を知っている人が判断します。
お客様は、印刷された GST を控除できます。 GST に登録しているお客様は、タックスインボイスに記載された税を仕入税額として控除します。そのため、タイトル、自社の登録番号、お客様の登録番号、外貨建て請求書の SGD 金額は、発行時にチェックまたは確定され、その後の変更は双方が確認できるクレジットノートで行います。
税率ごとに 1 回課税することで、合計を検証できます。 IRAS は、GST の合計を最も近いセントに端数処理することを認めており、一貫して使う限りどちらの計算方法も認めています。easySales は常に税率ごとの合計に課税するため、同じ明細行なら、画面、PDF、再印刷のどれでも同じ GST になります。
効率よく使うコツ
見出し：効率よく使うコツ- タイトルを自社の登録状況に合わせます。 請求書デザインの 請求書のタイトル を 自動（税務登録に基づく） にすると、請求書ごとに TAX INVOICE か INVOICE が選ばれ、警告を確認する必要がありません。レターヘッドとデザインを参照してください。
- 税は下書きを作成するときに選びます。 税は書類で設定するので、そこで決めておけば、発行ダイアログで確認されることはありません。請求書の作成を参照してください。
- お客様の番号は顧客に保存します。 顧客に一度保存した 税登録番号 は、その顧客宛てに発行するすべての請求書に印刷されます。顧客の詳細を参照してください。
- 早期支払割引は入金のダイアログで処理します。 入金を記録 で 早期支払割引 を選ぶと、クレジットノートが発行され、GST も減額されます。入金差額の記録を参照してください。
- 1 つの書類で複数の税率を使います。 行ごとの税率 を選択し、ゼロ税率の明細行に独自の税を設定すれば、販売を 2 通の請求書に分ける必要はありません。明細行を参照してください。
Lim & Co は GST に登録しており、税務 の設定にもそのとおり登録されています。
2 つの税率を含む請求書
見出し：2 つの税率を含む請求書Mei Tan は Harbour Café に、SGD 3,000.00 の内装工事を GST 9% で、Lim & Co の会計士からゼロ税率とするよう指示された SGD 500.00 の作業を GST 0% で請求します。
| 税率 | 明細行 | GST |
|---|---|---|
| GST 9% | SGD 3,000.00 | SGD 270.00 |
| GST 0% | SGD 500.00 | SGD 0.00 |
| 合計 | SGD 3,500.00 | SGD 270.00 |
請求書の合計は SGD 3,770.00 です。請求書デザインのタイトルは 自動（税務登録に基づく） なので、請求書には TAX INVOICE と印刷され、発行時に警告は表示されません。
早期支払割引
見出し：早期支払割引別の請求書 SGD 1,090.00（SGD 1,000.00 と GST SGD 90.00）について、カフェは 2% の割引を利用して SGD 1,068.20 を支払います。Mei は残りの SGD 21.80 を 早期支払割引 として記録します。クレジットノートは SGD 20.00 と GST SGD 1.80 なので、この販売の GST は SGD 90.00 から SGD 88.20 に減ります。
前受金
見出し：前受金カフェが、まだ請求していない作業の代金として SGD 5,450.00 を前払いします。Mei がこれを 前受金 として記録すると、easySales は着金日付で前受分のタックスインボイスを発行します。5,450.00 × 9 ÷ 109 = 450.00 なので、SGD 5,000.00 と GST SGD 450.00 です。
日付をさかのぼった請求書
見出し：日付をさかのぼった請求書Daniel Lim は、2023 年 12 月 15 日に完了したのにまだ請求していなかったデザインの仕事を見つけます。下書きの日付を 2023-12-15 にすると、選択肢に表示される税は、その日に有効だった GST 8% です。SGD 2,500.00 に対する GST は 2,500.00 × 8% = SGD 200.00 で、請求書の合計は SGD 2,700.00 です。
よくある質問
見出し：よくある質問- easySales ではどの GST 税率が課税されますか？ 書類の日付時点で有効な税率です。2024 年 1 月 1 日以降の日付なら GST 9%、2023 年なら GST 8%、それより前で 2007 年 7 月までの日付なら GST 7% です。
- GST 0% となしの違いは何ですか？ GST 0% はゼロ税率の取引で、GST 申告書の専用の欄に記載されます。なし は税がまだ決まっていないことを意味し、GST に登録している会社は発行前に置き換える必要があります。請求書の発行を参照してください。
- 請求書に「Tax Invoice」と表示するにはどうすればよいですか？ 請求書デザインの 請求書のタイトル を 自動（税務登録に基づく） にするか、独自の文言 にその語句を入力します。レターヘッドとデザインを参照してください。
- 登録していない場合、GST なしで請求書を発行できますか？ できます。請求日に登録がなければ、書類に税は課税されず、税 項目は表示されず、“tax invoice” とあるタイトルは受け付けられません。
- 非課税や対象外の売上はどう表示しますか？ システム設定 → 税務 で 詳細な税コード をオンにすると、非課税と対象外のコードが税の選択肢に表示されます。会社と税を参照してください。
- 外貨建ての請求書に SGD の金額は必要ですか？ GST を課税する場合は必要です。easySales は、SGD の金額を記載した For Singapore GST Purpose Only の欄を印刷します。請求書の為替レートを参照してください。
- 発行済みの請求書の GST はどう訂正しますか？ クレジットノートを発行します。価格とともに GST も減額されます。クレジットノートを参照してください。
- easySales は InvoiceNow で請求書を送信しますか？ 送信しません。GST のタックスインボイスを PDF で発行します。InvoiceNowを参照してください。