ゼロ税率と非課税の違いは何ですか？

ゼロ税率の販売は 0% で課税され、その経費にかかった税を控除できます。非課税の販売は課税されず、シンガポールではその経費にかかった税を控除できません。

GST で対象外とはどういう意味ですか？

その販売がそもそも GST の制度の外にあるということです。シンガポールでは、GST を課税せず、申告にも記載しません。

オーストラリアの GST-free とは何ですか？

GST がかからないものの、経費にかかった税の控除を受ける権利が残る販売のオーストラリアでの呼び方です。基礎食品や輸出などが当たります。

日本の非課税と免税の違いは何ですか？

免税は輸出免税のことで、経費にかかった税の仕入税額控除が受けられます。非課税は、土地や住宅の貸付けなど、法律が課税しないこととしている取引です。

海外のお客様へのサービスをゼロ税率にできますか？

シンガポールでは、GST 法に列挙された国際サービスに該当する場合に限られます。海外のお客様へのサービスがすべて該当するわけではありません。

ゼロ税率の販売は GST 登録の基準額に算入されますか？

シンガポールでは算入されます。非課税と対象外の販売は算入されません。GST・消費税の登録を参照してください。

ゼロ税率と非課税

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請求書上は税がかからないのに、税務申告ではそれぞれ扱いが異なる販売が 3 種類あります。ゼロ税率（zero-rated）、非課税（exempt）、対象外（out of scope）です。この違いによって、その販売が売上高に算入されるかどうか、また自社の経費にかかった税を控除できるかどうかが決まります。このページでは、各国の用語を使ってそれぞれを説明します。一般的な情報であり、税務上・法律上の助言ではありません。内容に依拠する前に、末尾の出典をご確認いただくか、会計士にご相談ください。

要点

	ゼロ税率	非課税	対象外
内容	0% で課税される課税販売	法律が課税しないこととしている販売	そもそも税の対象外
シンガポール	物品の輸出、国際サービス	金融サービス、住宅用不動産、投資用貴金属	シンガポールに入らない海外での物品の販売、私的な取引
オーストラリア	GST-free（GST 免税）：輸出、基礎食品、医療サービス、教育課程	Input taxed（GST 非課税・仕入税額控除なし）：金融取引、住宅の賃料	オーストラリアと関連のない販売
ニュージーランド	輸出、GST 登録事業者間の土地の売却	金融サービス、住宅の賃料、延滞利息	独立した用語なし
日本	免税（輸出免税）：輸出と非居住者に対する一部のサービス	非課税：土地、利子、学校教育、住宅の貸付け	不課税：給与、寄附金、補助金、配当

シンガポール、オーストラリア、日本では、ゼロ税率、GST-free、輸出免税の販売にかかった経費の税は、引き続き控除できます。非課税や input taxed の販売では控除できません。ただし、非課税売上が少額の事業者に対するシンガポールの僅少基準（de minimis rule）のような、限られた許容措置があります。

国・地域別の規則

シンガポール

ゼロ税率の供給は、9% ではなく 0% で課税される課税供給です。物品の輸出がゼロ税率となるのは、供給の時点で物品が輸出される予定であるか輸出済みであり、かつ必要な書類を保存している場合に限られます。サービスがゼロ税率となるのは、GST 法に列挙された国際サービスに該当する場合に限られ、海外のお客様へのサービスがすべて該当するわけではありません。非課税の供給は、金融サービス、デジタル決済トークン、住宅用不動産の売却と賃貸、投資用貴金属です。シンガポールに入らない海外での物品の販売などの対象外の供給には、物品サービス税（GST）は課されず、GST 申告にも記載しません。登録の判定に使う課税売上高には、ゼロ税率の供給は含まれますが、非課税や対象外の供給は含まれません。1 枚の請求書では、非課税とゼロ税率の品目をほかの品目と区別し、それぞれの合計を記載します。

オーストラリア

GST 法には 2 つの区分があります。GST-free の供給には GST がかかりません。法律上の例は、食品（店内で飲食するものを除く）、医療サービス、教育課程、物品の輸出です。Input taxed の供給にも GST はかかりません。例は金融取引と住宅の賃料です。

ニュージーランド

ゼロ税率の供給は、要件を満たす場合に 0% の GST が課されます。たとえば輸出物品は、Inland Revenue（内国歳入庁）がより長い期間を認めない限り、供給の時期から 28 日以内にニュージーランドを出なければなりません。GST 登録事業者間で売却される土地は、条件を満たせばゼロ税率です。非課税の供給は GST の対象ではなく、GST 申告からも除かれます。金融サービス、住宅の賃料、延滞した債権に課す利息がその例です。

日本

日本では 3 つの取扱いを区別します。免税（輸出免税）は輸出取引から消費税を除くもので、関連する経費にかかった税は引き続き仕入税額控除の対象になります。輸出を証明する書類は 7 年間保存します。非課税 は、土地、利子や保険料、学校教育、住宅の貸付けなど、法律が政策的に課税しないこととしている取引です。不課税（課税対象外）は、給与、寄附金、補助金、配当など、国内において事業者が事業として対価を得て行う取引に当たらないものです。

マレーシアとブルネイ

マレーシアのサービス税は、課税サービスとして定められたサービスにだけ課されます。それ以外には課されません。一部の専門サービスは、マレーシア国外の物品や土地に関連して提供される場合に除外され、住宅の賃貸はサービス税の対象ではありません。ブルネイには GST も VAT もありません。

easySales では

シンガポールで GST に登録している会社の税の選択肢は、なし、ゼロ税率、標準税率 9% で、非課税と対象外のコードは 詳細な税コード にあります。GST とタックスインボイスを参照してください。
なしは、税がまだ決まっていないことを意味します。発行の前に、ダイアログでそれらの明細行がゼロ税率、非課税、対象外のどれに当たるかを確認します。申告ではそれぞれ別の欄に記載するためです。請求書の発行を参照してください。
オーストラリアの会社は GST 10%、GST-free、Input taxed、BAS excluded から、ニュージーランドの会社は GST 15%、GST 0%、Exempt から選択します。国別の税と請求書の規則を参照してください。

例

シンガポールで GST に登録している Lim & Co は、クアラルンプールのショールームを設計し、そこへ家具を発送して、輸出書類を保存します。この家具は 0% のゼロ税率です。また、所有するフラットを賃借人に貸しており、これは非課税の供給です。輸出については、経費に対して支払った GST を引き続き控除できますが、フラットについては、IRAS の僅少基準が適用される場合を除き控除できません。課税売上高に算入されるのは、ゼロ税率の販売だけです。

よくある質問

ゼロ税率と非課税の違いは何ですか？ ゼロ税率の販売は 0% で課税され、その経費にかかった税を控除できます。非課税の販売は課税されず、シンガポールではその経費にかかった税を控除できません。
GST で対象外とはどういう意味ですか？ その販売がそもそも GST の制度の外にあるということです。シンガポールでは、GST を課税せず、申告にも記載しません。
オーストラリアの GST-free とは何ですか？ GST がかからないものの、経費にかかった税の控除を受ける権利が残る販売のオーストラリアでの呼び方です。基礎食品や輸出などが当たります。
日本の非課税と免税の違いは何ですか？ 免税は輸出免税のことで、経費にかかった税の仕入税額控除が受けられます。非課税は、土地や住宅の貸付けなど、法律が課税しないこととしている取引です。
海外のお客様へのサービスをゼロ税率にできますか？ シンガポールでは、GST 法に列挙された国際サービスに該当する場合に限られます。海外のお客様へのサービスがすべて該当するわけではありません。
ゼロ税率の販売は GST 登録の基準額に算入されますか？ シンガポールでは算入されます。非課税と対象外の販売は算入されません。GST・消費税の登録を参照してください。

出典

最終確認日：2026 年 10 月 21 日。