簡易タックスインボイス

少額の販売については、税法上、一部の事項を省いた簡略なタックスインボイス（tax invoice）を発行できます。上限額と省略できる事項は国によって異なり、業種によっては金額にかかわらず簡略な様式を使えます。このページではそれらを比較します。一般的な情報であり、税務上・法律上の助言ではありません。内容に依拠する前に、末尾の出典をご確認いただくか、会計士にご相談ください。

要点

国	簡略な様式が認められる場合	省略できる事項
シンガポール	物品サービス税（GST）込みの合計が S$1,000 以下	お客様の情報と、税額の内訳の個別表示
オーストラリア	合計価格が A$1,000 未満	お客様の名称または ABN
ニュージーランド	NZ$1,000 以下、2 段階	NZ$200 以下は自社の GST 番号と GST、NZ$1,000 以下は買い手の情報
日本	小売業、飲食店業、写真業、旅行業、タクシー業、不特定多数の者に販売する駐車場業などの事業	お客様の氏名または名称。適用税率か税額のどちらか（両方は不可）

簡略な様式は認められた選択肢です。正式なタックスインボイスでも規則を満たします。

国・地域別の規則

シンガポール

GST を含む支払総額が S$1,000 以下の場合は、簡易タックスインボイス（simplified tax invoice）を発行できます。必要な記載事項は、自社の名称、住所、GST 登録番号、日付、識別番号、品目の説明、GST 込みの合計、「Price payable includes GST」（支払価格には GST が含まれます）のような表示だけです。記載できるのは同じ税率の供給だけで、ゼロ税率や非課税の供給は記載できません。GST に登録していないお客様には、代わりに領収書を渡すこともできます。領収書には通し番号が印刷され、日付、自社の事業者名と GST 登録番号、合計、「Price payable includes GST」の文言が記載されます。

香港

タックスインボイスはありません。税務局（Inland Revenue Department）は、連番を付けた請求書に、少なくとも請求書番号、発行日、取引日、お客様の名称と住所、自社の事業者名と住所、数量と価格を含む品目の説明、合計を記載することを推奨しています。

オーストラリア

タックスインボイスには、自社の名称と ABN、販売するものとその数量と価格、各販売が課税対象である範囲、日付、GST を記載します。お客様の名称または ABN が必要なのは、合計価格が A$1,000 以上の場合だけです。価額が GST 抜きで A$75 以下の販売については、タックスインボイスを交付する必要はありません。

ニュージーランド

2023 年 4 月 1 日から、記載事項は供給の価額によって決まります。NZ$200 以下では、自社の名称、日付、品目の説明、金額を記載します。NZ$200 を超える場合は、自社の GST 番号と GST、または GST 込みの金額と GST が含まれている旨の表示を加えます。NZ$1,000 を超える場合は、買い手が GST に登録していれば、買い手の名称と、住所、電話番号、メールアドレス、NZBN などの識別情報を 1 つ加えます。

日本

適格簡易請求書 は、小売業、飲食店業、写真業、旅行業、タクシー業の事業者はすべての取引について、駐車場業などの事業者は不特定かつ多数の者に対する取引について交付できます。書類の交付を受ける事業者の氏名または名称を省略でき、適用税率と税率ごとに区分した消費税額等のどちらか一方を記載すればよいとされています。金額の上限はなく、業種によって決まります。

マレーシアとブルネイ

マレーシアの法令には、金額に基づく簡易なサービス税の請求書は見当たりませんでした。関税局長官（Director General）は、書面による申請があれば、請求書の記載事項の一部を省略することを認めることができます。ブルネイには GST も VAT もありません。

easySales では

• easySales は、すべての販売について正式な様式の請求書を発行します。自社の情報、お客様の名称と住所、各明細行、税率ごとの税額、合計が記載されます。どの基準額の上でも下でも使えます。請求書の PDFを参照してください。
• デザインのタイトルが 自動（税務登録に基づく） の場合、見出しは自社の税務登録に従います。GST とタックスインボイスを参照してください。
• 領収書の PDF は、入金ごとに独自の番号で記録します。領収書を参照してください。

例

Lim & Co は、シンガポールで GST に登録しているお客様に SGD 545.00 のランプ（SGD 500.00 と GST SGD 45.00）を販売します。合計が S$1,000 未満なので、簡易タックスインボイスで足ります。それでも Mei Tan は easySales から正式な請求書を発行し、これも規則を満たします。

GST に登録しているお客様への SGD 1,090.00 の注文は、GST 込みで S$1,000 を超えるため、お客様の名称と住所を記載し、GST を区分して表示した正式なタックスインボイスが必要です。

よくある質問

• 簡易タックスインボイスとは何ですか？ 少額の販売や特定の業種に認められる簡略なタックスインボイスで、お客様の名称など一部の事項を省略したものです。
• シンガポールの簡易タックスインボイスの上限額はいくらですか？ GST 込みで S$1,000 です。
• オーストラリアのタックスインボイスにお客様の ABN は必要ですか？ 合計価格が A$1,000 以上の場合だけ必要で、その場合もお客様の名称または ABN のどちらかで足ります。
• ニュージーランドで NZ$200 以下の請求書には何を記載しますか？ 自社の名称、日付、品目の説明、金額です。この金額では、求めに応じて課税供給情報（taxable supply information）を提供する必要はありません。
• 日本で適格簡易請求書を交付できるのはだれですか？ 小売業、飲食店業、写真業、旅行業、タクシー業の事業者はすべての取引について、駐車場業などの事業者は不特定かつ多数の者に対する取引について交付できます。
• いつでも正式なタックスインボイスを発行してよいですか？ はい。簡略な様式は認められた選択肢であり、義務ではありません。

出典

最終確認日：2026 年 10 月 21 日。

• IRAS — お客様への請求
• Singapore Statutes Online — GST (General) Regulations、規則 11、13
• IRD Hong Kong — 事業記録の保存の手引き（PDF）
• Federal Register of Legislation — GST Act 1999、第 29-70 条、第 29-80 条
• Federal Register of Legislation — GST Regulations 2019、規則 29-80.01
• Inland Revenue NZ — 課税供給情報のしくみ
• Inland Revenue NZ — GST ガイド IR375（PDF）
• 国税庁 — 適格請求書等保存方式に関する Q&A（PDF、日本語）、問 24
• 国税庁 — タックスアンサー No.6625（日本語）
• RMCD MySST — Service Tax Regulations 2018（PDF）、規則 10

関連ページ

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• 請求書の PDF
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• 国別の税と請求書の規則