簡化稅務發票

對於小額銷售，稅法容許你開立省略部分內容的較簡短稅務發票。限額和可省略的內容因地而異，有些企業無論金額多少都可以使用簡短形式。本頁比較各地規定。本頁是一般資料，不是稅務或法律意見：在依賴本頁內容之前，請查閱文末的資料來源或諮詢你的會計師。

要點

國家／地區	容許簡短形式	可省略的內容
新加坡	含 GST 合計不超過 S$1,000	客戶資料，以及分開列示的稅額明細
澳洲	總價低於 A$1,000	客戶的身份或 ABN
紐西蘭	不超過 NZ$1,000，分兩級	不超過 NZ$200：你的 GST 號碼和 GST；不超過 NZ$1,000：買方資料
日本	零售、餐飲、攝影、旅遊和的士；停車場及向公眾銷售的類似行業	客戶名稱；稅率或稅額，兩者擇一列示

簡短形式是一種寬鬆安排：完整的稅務發票同樣符合規定。

各地規定

新加坡

如果含 GST 的應付總額不超過 S$1,000，你可以開立簡化稅務發票。它只需列明你的名稱、地址和 GST 登記號、日期、識別編號、內容描述、含 GST 合計，以及 “Price payable includes GST”（應付價格已含 GST）之類的聲明。它只能列示同一稅率的供應，且不得包含零稅率或豁免供應。對於未登記 GST 的客戶，你可以改為發出收據；收據須連續編號印製，並列明日期、你的商號和 GST 登記號、合計，以及 “Price payable includes GST” 字樣。

香港

沒有稅務發票。稅務局建議使用連續編號的發票，至少列明發票編號、開立日期、交易日期、客戶名稱和地址、你的商號和地址、附數量和價格的內容描述，以及合計。

澳洲

稅務發票須列明你的身份和 ABN、所售物品及其數量和價格、每項銷售的應課稅程度、日期和 GST。只有當總價為 A$1,000 或以上時，才需要客戶的身份或 ABN。對於不含 GST 價值為 A$75 或以下的銷售，你無須提供稅務發票。

紐西蘭

自 2023 年 4 月 1 日起，所需內容取決於供應的價值。不超過 NZ$200 時，列明你的名稱、日期、內容描述和金額。超過 NZ$200 時，加上你的 GST 號碼和 GST，或者含 GST 金額並聲明已含 GST。超過 NZ$1,000 時，如果買方已登記 GST，再加上買方的名稱和一項識別資料，例如地址、電話號碼、電郵或 NZBN。

日本

簡易合格發票（適格簡易請求書）可由零售、餐飲、攝影、旅遊和的士行業就其任何銷售開立，亦可由停車場經營者及類似行業就向不特定多數客戶的銷售開立。它可以省略客戶名稱，並在稅率或稅額中擇一列示。沒有金額限制；由行業類型決定。

馬來西亞和汶萊

馬來西亞法律中未找到按金額劃分的簡化服務稅發票。總監（Director General）可應書面申請，准許發票省略某些事項。汶萊沒有 GST 或增值稅。

在 easySales 中

• easySales 為每一宗銷售都開立完整形式的發票，列明你的資料、客戶名稱和地址、每一行、按稅率列示的稅額和合計。它在每個限額以下和以上都適用。參閱發票 PDF。
• 設計的標題為 自動（依稅務登記） 時，標題跟隨你的稅務登記。參閱 GST 與稅務發票。
• 收據 PDF 以各自的編號記錄每一筆收款。參閱收據。

例子

Lim & Co 向新加坡一位已登記 GST 的客戶出售一盞 SGD 545.00 的燈（SGD 500.00 加 GST SGD 45.00）。合計低於 S$1,000，因此簡化稅務發票已經足夠。但 Mei Tan 照樣由 easySales 開立完整的發票，這同樣符合規定。

一張給已登記 GST 客戶的 SGD 1,090.00 訂單，含 GST 超過 S$1,000，因此需要完整的稅務發票，列明客戶名稱和地址，並分開列示 GST。

常見問題

• 甚麼是簡化稅務發票？ 對小額銷售或特定行業容許使用的較簡短稅務發票，可省略部分內容，例如客戶名稱。
• 新加坡的簡化稅務發票限額是多少？ S$1,000，含 GST。
• 澳洲的稅務發票需要客戶的 ABN 嗎？ 只有當總價為 A$1,000 或以上時才需要，而且客戶的身份或 ABN 兩者有其一即可。
• 紐西蘭 NZ$200 或以下的發票必須列明甚麼？ 你的名稱、日期、內容描述和金額。在這個金額下，你無須應要求提供應課稅供應資料。
• 在日本，誰可以開立簡易發票？ 零售、餐飲、攝影、旅遊和的士行業可就任何銷售開立；停車場經營者及類似行業可就向不特定多數客戶的銷售開立。
• 我可以一律改開完整的稅務發票嗎？ 可以。簡短形式是一種寬鬆安排，不是要求。

資料來源

最後核對日期：2026 年 10 月 21 日。

• IRAS — 向客戶開票
• Singapore Statutes Online — GST (General) Regulations，第 11 和 13 條
• 香港稅務局 — 備存業務紀錄指南（PDF）
• Federal Register of Legislation — GST Act 1999，第 29-70 和 29-80 條
• Federal Register of Legislation — GST Regulations 2019，第 29-80.01 條
• Inland Revenue NZ — 應課稅供應資料如何運作
• Inland Revenue NZ — GST 指南 IR375（PDF）
• 日本國稅廳 — 合格發票問答（PDF，日文），問 24
• 日本國稅廳 — Tax Answer No. 6625（日文）
• RMCD MySST — Service Tax Regulations 2018（PDF），第 10 條

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