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各國稅務與發票規則

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用這張對照表一眼比較各個國家／地區適用的銷售稅和開票規則。 easySales 目前支援新加坡、馬來西亞、香港、澳洲、紐西蘭、汶萊和日本； 表中其他國家／地區為計劃支援。要了解更多細節，請查看你所在國家／地區的頁面： 新加坡、馬來西亞、 日本、香港、 澳洲、紐西蘭或汶萊。

本頁是一般性指南，不是稅務建議。在依賴本頁內容之前，請向你的會計師或稅務機關核實。

各國規則

本節：各國規則

在手機上，請橫向捲動表格。“tbc” 表示尚未確認的事項。

國家／地區 稅種與稅率 登記 標題措辭 編號 / 欄位 本位幣金額 納稅義務發生時間 按金、沒收——規則（僅供參考） 壞帳稅務寬免 電子發票 easySales
新加坡（SG） GST 9%（2023 年為 8%） tbc 必須使用 “Tax Invoice”（稅務發票） 必須有編號；簡化發票上限 S$1,000；貸項通知單須註明原發票和原因 必須列出 SGD 等值金額 開立發票或收款兩者中較早者；須在 30 天內開立發票 按金不徵稅；提前終止時被沒收：不屬於 GST 範圍 已撇銷，未付滿 12 個月或債務人無力償債；須在 5 年內申請 InvoiceNow（PINT SG），分階段實施 已支援
馬來西亞（MY） 服務稅 8%（指定服務為 6%，自 2024-03-01 起，tbc）；銷售稅 10% / 5%（tbc） 服務稅和銷售稅分別登記；門檻 tbc 未作規定 必須有序號；須在提供服務後 1 年內開立發票；貸項通知單須註明原發票和原因 按賣出匯率折算為 MYR 服務：收款時（未付滿 12 個月即須繳稅）；銷售稅：銷售時 可退還按金：無需電子發票；被沒收：服務稅視乎有否提供任何東西而定，但仍需電子發票 退還已繳稅款，須已撇銷，並在繳稅後 6 年內申請 MyInvois，分階段實施；營業額低於 RM3m 者豁免 已支援
香港（HK） 沒有銷售稅或增值稅 — — 不要求；發票和收據上須有公司註冊名稱 — — — — 沒有強制規定 已支援
澳洲（AU） GST 10% tbc 必須標明 “tax invoice”（稅務發票） 無需編號；應要求須在 28 天內開立發票（A$82.50 或以下除外）；超過 A$1,000 須有收票人資料；調整單（adjustment note）須在 28 天內開立，並須註明原因 — 開立發票或收款兩者中較早者（收付實現制：收款時） 按金僅在被沒收或分配使用時才徵稅；被沒收：應課稅 已撇銷或逾期 12 個月；收付實現制不適用；申請期限 4 年（tbc） Peppol PINT A-NZ，自願採用 已支援
紐西蘭（NZ） GST 15% 門檻 tbc；超過 NZ$225,000 須採用發票制 未作規定 無需編號；應要求須在 28 天內提供供應資料（supply information）（NZ$200 或以下除外）；超過 NZ$1,000 須有收票人資料；更正須指明原單據 — 開立發票或收款兩者中較早者 按金在收到時徵稅；被沒收：tbc 已撇銷，按稅額分數（tax fraction）計算；付款制有限制 Peppol PINT A-NZ（政府買方） 已支援
汶萊（BN） 沒有銷售稅（只有所得稅和印花稅） — — 每筆付款都須開立連續編號的收據 BND 與 SGD 為 1:1 — — 只能作所得稅扣除 僅限政府開票 已支援
泰國（TH） VAT（增值稅）7%，至 2027-09-30 止，之後為法定稅率 10%；出口 0% 每年 THB 1.8m “ใบกำกับภาษี”（稅務發票），須用泰文 序號；賣方和買方的分支機構代碼；買方已登記的，須有買方稅號；泰文和 THB 除非獲得批准，整份單據以 THB 計 貨物：交付時或更早；服務：收款時或更早 按金在收到時徵稅 僅限買方未登記 VAT 且已有完整稅務發票的情況 e-Tax Invoice 自願加入；強制要求 tbc 計劃中——架構已就緒，暫不可選擇
英國（GB） VAT 20% / 5% / 0% £90,000 未作規定 連續編號；VAT 以英鎊列示；須在納稅義務發生時間後 30 天內開立發票；簡化發票上限 £250 VAT 合計以 GBP 列示 基本納稅義務發生時間；先開立發票或先收款則提前；14 天開票規則 作為賠償而沒收的按金：不屬於徵稅範圍；保留的部分付款：應課稅 自供應日和到期日中較晚者起未付滿 6 個月；須在 4 年 6 個月內申請；現金會計計劃不適用 自 2029 年 4 月起強制（格式 tbc） 計劃中——架構已就緒，暫不可選擇
愛爾蘭（IE） VAT 23% / 13.5% / 9% / 4.8% / 0% 貨物 €85,000，服務 €42,500 未作規定 連續編號；須在月底後 15 天內開立發票；貸項通知單須載明客戶 VAT 號碼和原因 稅額以 EUR 列示 開立發票時或開票期限屆滿時（B2B）；預付款在收到時 保留的預付款應課稅（自 2022 年起）；按金 tbc 已撇銷、可作稅前扣除，且債務人不是關連人士；收款制（moneys-received basis）不適用 大型企業 B2B 及實時申報，自 2028 年 11 月起 計劃中——架構已就緒，暫不可選擇
日本（JP） 消費稅 10% / 8%（擬自 2027-04-01 起實行 1% 的食品稅率，尚未立法） 超過 ¥10m 須納稅；登記為合格發票開立人（適格請求書発行事業者）另行辦理，屬自願 未作規定 已登記的開具者：登記號為 T 加 13 位數字；按稅率列示不含稅合計及其稅額（「10％対象 税抜価額 ¥… 消費税 ¥…」）；輕減稅率項目標 ※，並附「※ 軽減税率対象品目」；每個稅率只捨入一次稅額，取整至日圓，方法由貴公司選擇 日圓欄，含 換算レート，以及按稅率以 JPY 列示的合計和稅額 交付時；預收款在收到時不徵稅 損害賠償：不屬於徵稅範圍；手續費：應課稅 僅限所列的法定事由（不是帳面撇銷） Peppol JP PINT，自願採用 已支援；暫無 0% 稅碼、按金稅務發票和含稅價格
加拿大（CA） GST 5%；HST 13%（ON）、14%（NS，自 2025-04-01 起）、15%（NB、NL、PE） C$30,000 未作規定 無需編號；金額達到 C$100 和 C$500 時須列明更多細節 無 收款或到期兩者中較早者 分配使用前不屬於代價；被沒收應課稅 已撇銷；須在 4 年內申請 沒有 B2B 強制規定 計劃中——架構已就緒，暫不可選擇
南非（ZA） VAT 15% / 0% 自 2026-04-01 起 R2.3m（tbc） “tax invoice”、“VAT invoice” 或 “invoice”（稅務發票、增值稅發票或發票） 序號；超過 R5,000 須開立完整發票；R50 或以下無需發票；21 天內開立 整張發票以 ZAR 計（零稅率除外） 開立發票或收款兩者中較早者 按金在分配使用前不徵稅；被沒收應課稅（tbc） 發票制；付款制的賣方僅適用於 ≥ R100,000 的供應 約自 2030 年起採用預先核驗（clearance）模式 計劃中——架構已就緒，暫不可選擇

按金一欄列出的各國規則僅供參考。在 easySales 中，沒收按金 會為位於新加坡、香港或汶萊的公司，以及在沒收日期未登記稅務的公司，記錄一筆不含稅的沒收。對於在馬來西亞、紐西蘭或澳洲登記稅務的公司，以及在貴公司的國家／地區確認之前，系統會拒絕沒收。

各國說明

本節：各國說明
  • 所有已支援的國家／地區： 已開立的稅務單據不會在原單上作廢。請改為開立貸項通知單——在澳洲為調整單（adjustment note），在紐西蘭為供應更正單（supply correction），在馬來西亞為退款單（refund note）。
  • 新加坡： 你作為賠償而保留的按金，例如提前終止時，不屬於 GST 範圍：請使用 沒收按金。如果它用來支付你提供的東西，例如未付租金、維修或某項費用，則應課稅：請使用 以按金開票。IRAS 的示例是租賃。
  • 馬來西亞： 被沒收的按金是否徵收 SST，視乎有否向客戶提供或提供過任何東西，所以已登記的公司不能在 easySales 中沒收按金；請與你的會計師商定處理方式。被沒收的按金可能仍需開立 MyInvois 電子發票，視乎你的營業額和分階段實施日期而定。easySales 不會向 MyInvois 提交；請自行提交。
  • 澳洲： 被沒收的按金須課稅，而 easySales 不會開立它所需的稅務發票，所以已登記 GST 的公司不能在 easySales 中沒收按金。
  • 紐西蘭： GST 如何適用於被沒收的按金，視乎按金的用途而定，所以已登記 GST 的公司不能在 easySales 中沒收按金；請與你的會計師商定處理方式。
  • 香港和汶萊： 單據上沒有稅行。在汶萊，超過 B$20 的收據須繳納 B$0.10 印花稅（執行情況 tbc）。
  • 英國： 形式發票註明 “This is not a VAT invoice”（這不是增值稅發票）；非 VAT 貸項通知單註明 “This is not a credit note for VAT”（這不是用於 VAT 的貸項通知單）。
  • 愛爾蘭： 貸項通知單須載明客戶的 VAT 號碼。9% 稅率有效期至 2030-12-31。
  • 日本： 已登記的開票方顯示 “T” 加 13 位數字，未登記者不得印出相似的號碼。須開立返還發票，¥10,000 以下的除外；在 easySales 中，貸項通知單即返還發票，並列印相同的按稅率明細。更正透過開立更正後的發票進行。
  • 泰國： 除非延期，7% 稅率在 2027-09-30 之後恢復為 10%。貸項通知單和借項通知單（ใบลดหนี้ / ใบเพิ่มหนี้，即貸項通知單 / 借項通知單）須註明原序號和原因。
  • 加拿大： 稅率按供應所在省份確定。魁北克 QST 和法語規則不在範圍內。提前付款折扣不會減少稅額。
  • 南非： 每項供應開立一張稅務發票。要求付款的形式發票可能觸發納稅義務發生時間。

實行夏令時間的時區（英國、愛爾蘭、加拿大）和加拿大各省稅率計劃稍後支援。

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