稅額計算與四捨五入

報價單、發票和貸項通知單上的每個合計都來自它的明細行，在螢幕上、PDF 上和每次重印時都按同一方法計算。本頁逐步說明計算過程、在哪裏四捨五入，以及為甚麼 GST 可能與你逐行計算的結果相差一仙。

整體結構

數字分四層累加：

• 明細行——每行金額是 數量 乘以 單價。
• 稅率——同一稅率的各行先相加，再對這個合計計一次稅。
• 單據——小計 是各行之和，稅額是各稅率稅額之和，合計 是兩者相加。
• 應付金額——發票開立時，它列印的 合計 成為顧客應付的金額。收款、貸項通知單、未付餘額 和客戶對帳單都以它為準。

除非你所在國家／地區規定了自己的捨入規則（見「需要注意」），四捨五入到貨幣最小單位只發生在顯示或列印數字的時候，絕不在計算中途進行。

如何運作

1. 明細行金額。 數量 最多兩位小數，單價 最多四位。easySales 把每行金額保留到小數點後四位，顯示時四捨五入到仙。
2. 按稅率計稅。 沒有自己稅率的行採用單據的稅率；GST 0% 的行自成一個稅率。對每個稅率，easySales 把各行金額相加，再乘以稅率，只計一次。任何一行都沒有自己的稅額。
3. 合計。 單據的稅額是各稅率稅額之和。小計 和稅額各自四捨五入到仙（逢五進位，0.005 變為 0.01），合計 是這兩個四捨五入後數字的和。因此 小計 加稅額永遠恰好等於 合計。
4. 其他貨幣。 「仙」指貨幣的最小單位：SGD、MYR、USD 為兩位小數，JPY、KRW、VND 沒有小數，KWD、BHD、OMR 為三位小數。
5. 多個稅率。 PDF 在總稅額一行之上按每個稅率各印一行。如果各行分別四捨五入後相加不等於總稅額，捨入差最大的幾行會各調整一仙，直至相等。每行與它自身的四捨五入最多相差一仙，0% 的行從不調整。單據頁面只顯示一行稅額。
6. 開立時。 應付金額固定為列印的 合計。貸項通知單按它自己列印的合計沖減發票，所以照發票明細原樣開出的貸項通知單正好沖清整張發票。

需要注意

• 行折扣或整單折扣都在計稅前扣除，所以稅額按折扣後的金額計算。在有多個稅率的單據上，整單折扣按比例分攤到各稅率，準確至仙——參閱給予折扣。
• 收款時記錄的 提前付款折扣 會成為一張按發票各稅率拆分的貸項通知單。有些金額在淨額和稅額各自四捨五入後無法恰好得到；這時對話框會說明，並建議比它高的最接近可行金額。
• 收款時撇銷的小額餘額（例如原因選 尾數）不會改變 GST。
• 在國家／地區規定了自己的捨入規則的情況下（例如日本），系統設定 → 稅務 會顯示 稅額尾數處理。這時每個稅率的金額先四捨五入到貨幣單位，稅額再按你選擇的方法對每個稅率處理一次：捨去、進位 或 四捨五入。

詞彙

• 明細行金額——數量 × 單價，不含稅。
• 計稅金額——同一稅率各行金額之和。
• 應付金額——已開立發票據以結清的金額：它列印的 合計。
• Rounding 行（捨入行）——列印出來的一行，顯示發票列印合計與應付金額之間的差額。

常見誤解

• GST 不是各行 GST 之和，而是按每個稅率計算一次。
• 列印的各行金額相加不一定恰好等於 小計。每行顯示時各自四捨五入，而 小計 是對精確合計四捨五入。
• 一仙的差額不是需要用貸項通知單更正的錯誤，而是每次都同樣執行的捨入方法。

在哪裏找到

每份報價單、發票和貸項通知單明細行的下方都有合計：小計、稅額行和 合計。預覽 PDF 可以看到各稅率的稅額行；參閱發票 PDF。稅率和 稅額尾數處理 設定在 系統設定 → 稅務 下；參閱公司與稅務。

為甚麼這樣設計

按稅率計一次稅，是 IRAS 接受、電子發票亦採用的方法。 IRAS 容許把 GST 總額四捨五入到仙，逐行計算或按合計計算都接受，只要始終用同一種方法。easySales 一律對每個稅率的合計計稅，這亦正是電子發票按稅率申報的數字。

只在最後四捨五入，仙位不會越積越多。 每行、每個稅率、再到合計都各自四捨五入，長發票上可能差出好幾仙。在顯示之前一直保留四位小數，列印的稅額便是由精確金額計出的，而不是由已捨入到仙的數字計出的。

頁面上的數字永遠對得上。 顧客會把發票加一遍來核對：小計 加稅額必須等於 合計，各稅率行必須等於總稅額。先把每個列印數字四捨五入、再把它們相加，兩項都能保證，沒有人需要解釋紙面上的一仙。

顧客付的就是他看到的。 開立時把應付金額固定為列印的 合計，顧客按這個金額付款便能結清發票，不會剩下欠款，亦不會因多付而被拒絕。

更有效率的做法

• 編輯時直接看合計一行。 草稿上的 合計 就是 PDF 列印、顧客將要支付的金額，無需再計一遍。參閱建立發票。
• 使用折扣欄位。 行折扣或整單折扣既顯示了優惠，亦一併降低了 GST。參閱給予折扣。
• 在收款對話框中清掉零頭。 在 記錄收款 的 剩餘小額差額 下，選擇 尾數 撇銷一仙；這需要 撇銷小額收款差額 權限。參閱記錄收款差額。
• 一份單據用多個稅率。 剔選 逐行稅率，給零稅率的行設定它自己的稅項，不必把一宗銷售拆成兩張發票。參閱明細行。
• 在 PDF 上核對各稅率行。 PDF 顯示的正是顧客將看到的內容，包括每個稅率一行。參閱發票 PDF。

例子

Lim & Co 在新加坡已登記 GST，稅率為 GST 9%。

一個稅率、三行明細。 Mei Tan 向 Harbour Café 開出軟裝發票：

項目	金額	若逐行計算 GST
Cushion covers	SGD 45.50	45.50 × 9% = 4.095，捨入為 4.10
Table runners	SGD 32.50	32.50 × 9% = 2.925，捨入為 2.93
Napkin sets	SGD 18.50	18.50 × 9% = 1.665，捨入為 1.67
合計	SGD 96.50	SGD 8.70

easySales 對這個稅率只計一次稅：96.50 × 9% = 8.685，列印為 SGD 8.69。發票顯示 小計 SGD 96.50、GST SGD 8.69、合計 SGD 105.19，這就是應付金額。咖啡店的會計逐行加總 GST，得出 SGD 8.70；兩種方法都獲接受，發票按列印的數字就是正確的。

工時留下半仙。 Daniel Lim 按每小時 SGD 85.50 開設計工時：

項目	數量	單價	精確金額	列印
Site visit	1.25	85.50	106.875	106.88
Design revision	2.75	85.50	235.125	235.13

列印的兩行相加是 SGD 342.01，但 小計 是精確合計 106.875 + 235.125 = SGD 342.00。GST 為 342.00 × 9% = SGD 30.78，合計 為 SGD 372.78。

無法恰好得到的折扣。 Harbour Café 為上面 SGD 105.19 的發票付了 SGD 104.04，把剩下的 SGD 1.15 當作提前付款折扣。Mei 在 記錄收款 中選擇 提前付款折扣。對話框提示貸項通知單無法恰好等於 SGD 1.15。原因在於捨入：淨額 SGD 1.05 的 GST 是 0.0945，列印為 0.09，貸項通知單為 SGD 1.14；淨額 SGD 1.06 的 GST 是 0.0954，列印為 0.10，貸項通知單為 SGD 1.16。對話框建議把這筆收款分配到該發票的金額減少 SGD 0.01，使折扣為 SGD 1.16，這 SGD 0.01 留在客戶帳上作為貸項。Mei 照做，發票隨即結清。

常見問題

• 為甚麼發票上的 GST 與逐行相加差一仙？ easySales 對每個稅率的合計計一次 GST，只捨入一次。先逐行捨入，加起來可能差一仙或更多。
• easySales 是逐行計算 GST 還是按合計計算？ 按每個稅率的合計計算。每行有稅率，但沒有自己的稅額。
• 新加坡容許按合計四捨五入 GST 嗎？ 容許。IRAS 容許把 GST 總額四捨五入到仙，兩種方法都接受，只要始終一致。參閱 GST 與稅務發票。
• 為甚麼明細行金額加起來不等於小計？ 數量 × 單價 超過兩位小數的行，顯示時會四捨五入，而 小計 是對各行精確合計的四捨五入。
• 發票上的 Rounding 行是甚麼？ 它是列印合計與發票應付金額之間最多一仙的差額，餘額由應付金額起計。參閱單據與範本。
• 可以更改 easySales 的稅額捨入方式嗎？ 只有在你所在國家／地區的規則容許選擇時才可以，例如日本，在 系統設定 → 稅務 的 稅額尾數處理 中設定。新加坡沒有這項設定。
• 為甚麼提前付款折扣不能是任意金額？ 貸項通知單的淨額和 GST 各自四捨五入到仙，所以少數金額無法得到；在 9% 下，SGD 0.06 和 SGD 1.15 就是其中兩個。對話框會建議比它高的最接近可行金額。參閱記錄收款差額。

相關內容

• GST 與稅務發票
• 明細行
• 發票 PDF
• 記錄收款差額