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何時開立發票

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稅法規定已登記 GST 的企業必須在甚麼時候向客戶提供稅務發票。有些國家由銷售時起計，有些國家由客戶提出要求時起計。本頁列出各地的期限。本頁是一般資料，不是稅務或法律意見：在依賴本頁內容之前，請查閱文末的資料來源或諮詢你的會計師。

要點

本節：要點
國家／地區 期限 適用於
新加坡 納稅義務發生時間後 30 天內 向已登記 GST 的客戶作出的標準稅率銷售
澳洲 客戶提出要求後 28 天內 不含 GST 價值超過 A$75 的應課稅銷售
紐西蘭 買方提出要求後 28 天內，或雙方協定的日期 向已登記 GST 的買方作出的超過 NZ$200 的銷售
日本 應課稅企業客戶提出要求時 已登記的合格發票開立人
馬來西亞 未找到固定天數 每一宗應課稅服務銷售

及時開票亦可讓付款期限更早起計，並讓你的稅務申報與銷售保持一致。

各地規定

本節：各地規定

新加坡

本節：新加坡

稅務發票必須在納稅義務發生時間後 30 天內提供，或在主計長（Comptroller）准許的更長期限內提供。納稅義務發生時間為開立發票或收款兩者中較早者，因此客戶先付款時，30 天由你收到付款的日期起計。零稅率或豁免的供應，或者未登記 GST 的客戶，不需要稅務發票。

香港

本節：香港

沒有銷售稅，亦沒有法定的開票期限。請與客戶協定開票和付款條款。

澳洲

本節：澳洲

客戶要求開立稅務發票時，你必須在 28 天內提供，除非客戶自行開立接收方自製稅務發票（recipient-created tax invoice）。不含 GST 價值為 A$75 或以下的銷售不適用這項責任。

紐西蘭

本節：紐西蘭

對於超過 NZ$200 的供應，必須在已登記 GST 的買方提出要求後 28 天內，或在雙方協定的其他日期之前，提供應課稅供應資料（taxable supply information）。只需提供一次；如果買方遺失，補發的副本無須標明是副本。

日本

本節：日本

已登記的合格發票開立人，在屬於應課稅企業的客戶提出要求時，必須提供合格發票，並保留副本。可以以電子方式提供。如果你只作出豁免、非應課稅或不在徵稅範圍的銷售，則不產生這項責任。官方指引中未找到固定天數。

馬來西亞和汶萊

本節：馬來西亞和汶萊

已登記服務稅的企業，必須為每一項應課稅服務以馬來文或英文開立發票。法令和規例中均未找到以天數計的固定期限。汶萊沒有 GST 或增值稅。

在 easySales 中

本節：在 easySales 中
  • 開立草稿時，它獲得發票編號和今天的日期；你可以把日期改早，但不能改遲。參閱開立發票。
  • 定期發票按計劃為每個期間產生一張草稿，供人核對後開立，讓定期收費按時發出。 參閱定期發票。
  • 當你的稅務設定規定收款時即產生納稅義務時，記錄為 預付款 的錢會在到帳當天獲得一張訂金稅務發票。參閱按金與預付款。

例子

本節：例子

在新加坡已登記 GST 的 Lim & Co，於 8 月 5 日為已登記 GST 的客戶 Harbour Café 完成裝修，尚未收款。納稅義務發生時間由發票或付款兩者中較早者確定，所以 Mei Tan 在同一星期內開立稅務發票。假如咖啡店在 8 月 1 日、任何發票開立之前付了 SGD 3,270.00，那麼這筆付款的稅務發票須在 8 月 31 日之前開立。

常見問題

本節：常見問題
  • 在新加坡，開立稅務發票有幾多天期限？ 由納稅義務發生時間起計 30 天，除非主計長准許更長期限。
  • 在澳洲，客戶必須提出要求才開稅務發票嗎？ 28 天的責任由客戶提出要求時起計。不含 GST 價值為 A$75 或以下的銷售不在此列。
  • 在新加坡，每位客戶都要發稅務發票嗎？ 已登記 GST 的客戶需要稅務發票。未登記的客戶可以改為獲發收據。
  • 紐西蘭的期限是多久？ 對於向已登記 GST 的買方作出的超過 NZ$200 的供應，由買方提出要求起計 28 天，或雙方協定的日期。
  • 在日本，甚麼時候必須開立合格發票？ 當屬於應課稅企業的客戶提出要求時。關於誰可以開立簡短形式，參閱簡化稅務發票。
  • 可以倒填發票日期嗎？ easySales 容許你在開立發票時把日期設為早於今天，並在編號因此不按日期順序時發出警告。

資料來源

本節：資料來源

最後核對日期：2026 年 10 月 21 日。

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