在新加坡可以用 USD 開立稅務發票嗎？

可以，但不含 GST 合計、GST 和含 GST 合計亦必須以 SGD 列示。

在新加坡，GST 用哪個匯率？

來自認可來源（例如 MAS 或本地銀行）、對應納稅義務發生時間的匯率，並一貫使用。

以美元開立的日本發票需要日圓金額嗎？

按稅率列示的消費稅必須以日圓列明。其他內容都可以保留外幣。

外幣發票的貸項通知單適用甚麼匯率？

在新加坡，適用原發票的匯率；對於已登記 GST 的客戶，如果你一貫採用，亦可以用當前匯率。easySales 使用發票的匯率。

匯兌損益要計入新加坡 GST 申報表嗎？

已實現的匯兌淨收益或淨虧損，作為豁免供應填入第 3 欄（Box 3）。

開立後可以更改匯率嗎？

不可以。請用貸項通知單更正該發票，再開立一張新發票。參閱更正錯誤。

外幣發票

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你可以用客戶自己的貨幣開票，但你的稅務申報以你的貨幣進行。因此，稅法要求把稅額（有時還包括合計）按認可的匯率折算為本地貨幣。本頁列出各地的要求。本頁是一般資料，不是稅務或法律意見：在依賴本頁內容之前，請查閱文末的資料來源或諮詢你的會計師。

要點

國家／地區	必須以本地貨幣列示的內容	匯率
新加坡	不含 GST 合計、GST 和含 GST 合計，以 SGD 列示	認可來源（例如 MAS 或本地銀行）的匯率，並一貫使用
馬來西亞	服務稅發票上的金額，同時以 MYR 列示	提供服務時馬來西亞的賣出匯率
日本	按稅率列示的消費稅，以日圓列示	與所得稅或法人稅相同；如不可行，採用一貫使用的合理方法
紐西蘭	用於 GST 的金額，按納稅義務發生時間以 NZD 列示	認可銀行或找換店的買入匯率
澳洲	用於 GST 的銷售價值，以 AUD 列示	你所選的匯率來源，並一貫使用

各地規定

新加坡

以外幣開立的稅務發票上的金額，亦必須以新加坡元列示：不含 GST 合計、GST 總額和含 GST 合計。匯率為納稅義務發生時間當天的匯率或與之相近的匯率，來源須是 IRAS 無須批准即接受的來源，例如新加坡金融管理局（MAS）、本地銀行或具信譽的新聞機構。你所用的匯率最少每三個月更新一次，並由首次使用該匯率的會計期間結束起，最少一貫使用一年。稅務發票上以 SGD 列示的 GST 金額，就是客戶申索的進項稅。外幣發票的貸項通知單使用原匯率；對於已登記 GST 的客戶，你亦可以改用當天匯率，只要一貫採用你的選擇。

香港

沒有銷售稅，因此沒有以港元列示金額的規定。

澳洲

應課稅供應的價值以澳元表示，外幣付款按稅務局局長（Commissioner）的決定折算。根據該決定，你把外幣金額除以你所選的匯率（以每 A$1 兌多少外幣表示）——例如澳洲儲備銀行下午 4 時的匯率、外匯機構公布的匯率，或與客戶協定的匯率——並一貫使用。採用權責發生制時，折算日為你收到付款當天，或你所選的交易日或發票日期，兩者中較早者。

紐西蘭

所有用於 GST 的金額均按納稅義務發生時間以紐西蘭貨幣表示。Inland Revenue 表示應按納稅義務發生時間當日的匯率折算，一項公開裁定（public ruling）指明使用認可銀行或找換店的買入匯率。申索 GST 的買方，需要以紐西蘭貨幣列示的應課稅供應資料。

日本

合格發票上的每一個項目都可以使用外文或外幣，只有一項例外：按稅率列示的消費稅必須以日圓列明。匯率按所得稅和法人稅的慣例處理。如果在開立發票時這樣做不可行，一貫使用的合理方法亦可接受，例如採用開立發票當天或結算當天的匯率。外幣稅額在折算前不捨入；日圓稅額只捨入一次。

馬來西亞和汶萊

在馬來西亞服務稅發票上，任何以令吉以外貨幣列示的金額，都須按提供服務時馬來西亞通行的賣出匯率同時以令吉列示。汶萊沒有 GST 或增值稅。

在 easySales 中

選擇發票的貨幣；easySales 會建議一個自動匯率，並顯示其來源和日期。選擇 Change rate（更改匯率）可自行輸入匯率。參閱匯率。
發票開立後，其匯率在 PDF、應收帳和對帳單中固定。
對於在新加坡已登記 GST 的公司，收取 GST 的外幣發票會列印 For Singapore GST Purpose Only 區塊，以 SGD 列示金額；已登記 SST 的馬來西亞公司則會得到以 MYR 列示的 For Malaysia SST Purpose Only 區塊。參閱發票 PDF。
貸項通知單按其所貸記發票的匯率折算。參閱貨幣與匯率。

例子

在新加坡已登記 GST 的 Lim & Co，向一位已登記 GST 的客戶開票 USD 2,000.00 加 GST USD 180.00。發票日期的 MAS 匯率為 1 USD = 1.3500 SGD。稅務發票列示：

	USD	SGD
不含 GST 合計	2,000.00	2,700.00
GST 9%	180.00	243.00
含 GST 合計	2,180.00	2,943.00

Lim & Co 申報 SGD 243.00 為銷項稅，其客戶申索 SGD 243.00 為進項稅。

常見問題

在新加坡可以用 USD 開立稅務發票嗎？ 可以，但不含 GST 合計、GST 和含 GST 合計亦必須以 SGD 列示。
在新加坡，GST 用哪個匯率？ 來自認可來源（例如 MAS 或本地銀行）、對應納稅義務發生時間的匯率，並一貫使用。
以美元開立的日本發票需要日圓金額嗎？ 按稅率列示的消費稅必須以日圓列明。其他內容都可以保留外幣。
外幣發票的貸項通知單適用甚麼匯率？ 在新加坡，適用原發票的匯率；對於已登記 GST 的客戶，如果你一貫採用，亦可以用當前匯率。easySales 使用發票的匯率。
匯兌損益要計入新加坡 GST 申報表嗎？ 已實現的匯兌淨收益或淨虧損，作為豁免供應填入第 3 欄（Box 3）。
開立後可以更改匯率嗎？ 不可以。請用貸項通知單更正該發票，再開立一張新發票。參閱更正錯誤。

資料來源

最後核對日期：2026 年 10 月 21 日。