新加坡稅務發票必須列明甚麼？

貴公司的名稱、地址和 GST 登記號，發票編號和日期，客戶的名稱和地址，說明，GST 稅率，以及 GST 前合計、GST 和含 GST 合計。還必須寫明 "Tax Invoice"。

新加坡稅務發票要在多久內開出？

由納稅義務發生時起 30 天內，即開立發票或收款兩者中較早者。

可以開簡化稅務發票嗎？

可以，含 GST 合計不超過 S$1,000 時。它需要的內容較少，並要有類似 "Price payable includes GST" 的聲明。

客戶沒有登記 GST，亦要給稅務發票嗎？

可以改開收據。IRAS 要求收據有連續編號，列明日期、貴公司的名稱和 GST 登記號、含 GST 合計，以及 "Price payable includes GST" 字樣。

申請 GST 壞帳寬免前必須先撇銷嗎？

是的。在帳上撇銷是條件之一，另外還要滿 12 個月或客戶無力償債，並有追收紀錄。參見撇銷壞帳。

新加坡 GST 紀錄要保存多久？

由會計期間結束起最少 5 年。在 easySales 中，已開立的發票不能刪除，只能取消，所以會一直留有紀錄。

登記生效前可以徵收 GST 嗎？

不可以。日期在登記期間之前的單據不提供 GST，標題亦不能寫 "Tax Invoice"。

新加坡 GST 發票

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在新加坡登記商品及服務稅（GST）的企業按 9% 徵收 GST，並向已登記 GST 的客戶開立稅務發票。本頁概述影響貴公司發票的規則，並說明 easySales 如何應用它們。本頁是一般性指南，不是稅務建議；在依賴本頁內容之前，請向你的會計師或 IRAS 核實。

規則

事項	規則
稅率	GST 9%（2023 年為 8%）。
標題	單據必須寫明 “Tax Invoice”。
內容	貴公司的名稱、地址和 GST 登記號；識別編號和日期；客戶的名稱和地址；所供應內容的說明；GST 稅率；GST 前合計、GST 和含 GST 合計。零稅率、豁免和其他供應須分開列示。
簡化稅務發票	含 GST 合計不超過 S$1,000 時可以使用。須列明貴公司的名稱、地址和 GST 登記號、日期、識別編號、說明、含 GST 合計，以及類似 “Price payable includes GST” 的聲明。
未登記的客戶	可以開收據代替稅務發票。
納稅義務發生時間	開立發票或收款兩者中較早者。須在納稅義務發生後 30 天內開立稅務發票。
外幣	GST 前合計、GST 和含 GST 合計還須以 SGD 列示。
貸項通知單	貸項通知單須列明自身的編號和日期、原因、貸記的內容、貸記的 GST，以及原稅務發票的編號和日期。
按金	保證按金不徵稅。作為賠償而沒收的按金，例如提前終止時，不屬於 GST 範圍；用來支付你所提供之物的按金則應課稅。
壞帳	須同時符合所有條件才可獲得寬免：你已就該筆供應申報並繳納 GST，已在帳上撇銷該債務，已採取合理措施追收，而且由供應日期起已滿 12 個月，或客戶在此之前已無力償債。須在供應日期起 5 年內，在 GST 申報表第 7 欄申請。
紀錄	所有紀錄須由會計期間結束起保存最少 5 年。
電子發票	InvoiceNow（Peppol PINT SG），分階段實施。參見 InvoiceNow。

easySales 如何應用

在 系統設定 → 稅務下記錄貴公司的 GST 登記。日期在登記期間內的單據可以徵收 GST，並列印貴公司的 GST 登記號；日期在登記期間以外的單據不顯示稅項欄位。參見公司與稅務。
發票設計的標題選擇 自動（依稅務登記） 時，已開立的發票在發票日期貴公司已登記、而且發票含標準稅率或零稅率行時，印為 TAX INVOICE，否則印為 INVOICE。參見信頭與設計。
開立時，如果你在發票日期未登記，標題寫着 “Tax Invoice” 的發票會被拒絕。已登記時，如果發票徵收 GST 而標題沒有寫明，系統會發出警告。每一行都是豁免或不在徵稅範圍的發票不是稅務發票，因此會印為 INVOICE，代替 “Tax Invoice” 標題。
日期為今天的單據上的稅項選項是 None（無）、GST 0% 和 GST 9%。倒填日期的單據會提供其自身日期當時有效的稅率，例如 2023 年的 GST 8%。參見 GST 與稅務發票。
進階稅碼 會加入 Exempt (Reg 33)、Exempt (non-Reg 33)、Out of scope、Customer accounting (GST 9%, customer to account) 和 Deemed supply GST 9%。採用客戶記帳方式的發票會印出 “Sale made under customer accounting. Customer to account for GST of” 加上金額，沒有客戶的 稅務登記號 便不能開立。
已登記時，你不能開立稅項為 None 的行：請在開立對話框中選擇零稅率、豁免或不在徵稅範圍。參見開立發票。
徵收 GST 的外幣發票會印出 For Singapore GST Purpose Only 區塊：兌 SGD 的匯率，以及按發票匯率折算的 GST 前合計、GST 和含 GST 合計（SGD）。貸項通知單按其所貸記發票的匯率折算。參見發票 PDF。
已開立的發票透過貸項通知單更正，不會在原單上修改，亦不能刪除。參見貸項通知單。
預先收到的款項記為 預付款，會開出一張日期為收款日的訂金稅務發票。按金不計稅；作為賠償而保留的按金用 沒收按金 記錄，不含 GST。參見按金與預付款。
撇銷為壞帳… 按撇銷日期判斷寬免：由發票日期滿一週年的翌日起為 可申請，或在你剔選債務人已無力償債時立即可申請；申請截止日 是第五個週年日的前一天。easySales 由發票日期起計。參見撇銷壞帳。
在 已獲批准 下記錄了 IRAS 現金會計計劃時，這項寬免判斷會標為 僅供參考，因為未收款部分的 GST 可能從未申報過。

為甚麼這樣設計

「None」不是一種 GST 處理方式。 零稅率、豁免和不在徵稅範圍的銷售要填入 GST 申報表的不同欄位。留作 None 的行會令你到報稅時還要去猜，所以 easySales 在開立時便請你決定，趁你對這筆銷售記憶猶新。

登記情況按每張單據自身的日期判斷。 只有在登記期間才可以徵收 GST，亦只有已登記的企業才可以把發票稱為稅務發票。easySales 讀取單據日期當天適用的登記，所以倒填日期的單據和舊單據的重印本，都如實反映當天的情況。

SGD 區塊令發票和申報表對得上。 GST 以 SGD 申報。把三個 SGD 合計印在發票上，你和客戶報稅時用的是同一組數字；貸項通知單按其發票的匯率折算，兩者正好抵銷。

開出的單據只保留、不修改。 IRAS 可以要求查閱你五年內的紀錄，壞帳申請亦需要原發票和你的追收紀錄。已開立的發票從不會被編輯或刪除；更正和撇銷以各自的日期記錄在旁。

更有效率的做法

一次過開啟進階稅碼。 如果你有豁免或不在徵稅範圍的銷售，開啟 進階稅碼，每張表單便都有這些選項。參見公司與稅務。
令標題跟隨登記情況。 把發票設計的標題設為 自動（依稅務登記），TAX INVOICE 標題便會自動處理好。參見信頭與設計。
客戶記帳的銷售，先補上客戶的 GST 登記號。 先在客戶上填好 稅務登記號，開立便不會被拒絕。參見客戶詳情。
預收款記為預付款。 在收據上選擇 預付款，當天便會開出訂金稅務發票。參見按金與預付款。
每個 GST 申報期下載一次壞帳登記冊。 發票清單上的 壞帳登記冊 把每筆撇銷和收回連同寬免狀態交給你的會計師。參見撇銷壞帳。
把發票匯入會計軟件。 會計匯出 把每個稅碼帶到 Xero 或 QuickBooks Online。參見會計匯出。

例子

一張標準稅務發票。 Lim & Co 已登記 GST。Mei Tan 向 Harbour Café 開立 INV-10000352：設計費 SGD 3,200.00 和傢俬採購 SGD 1,800.00，稅項都是 GST 9%。GST 前合計 SGD 5,000.00，GST SGD 450.00（5,000.00 × 9%），合計 SGD 5,450.00。標題設為自動時，發票印為 TAX INVOICE，並印出 Lim & Co 的 GST 登記號。

一張美元發票。 Harbour Café 的母公司要求一項在新加坡的工程以 USD 開票。Mei 開出 USD 2,000.00，稅項 GST 9%：GST USD 180.00，合計 USD 2,180.00。發票匯率為 1.35，所以 For Singapore GST Purpose Only 區塊顯示 GST 前 SGD 2,700.00、GST SGD 243.00，合計 SGD 2,943.00（2,180.00 × 1.35）。

一筆帳齡仍未夠的壞帳。 日期為 2026 年 3 月 15 日的 INV-10000301 到 12 月仍未付款。Daniel Lim 在 2026 年 12 月 1 日撇銷它。寬免面板顯示 尚不可申請，最早可申請日為 2027 年 3 月 16 日，申請截止日 為 2031 年 3 月 14 日。撇銷照常成立；只是 GST 申請要等。

常見問題

新加坡稅務發票必須列明甚麼？ 貴公司的名稱、地址和 GST 登記號，發票編號和日期，客戶的名稱和地址，說明，GST 稅率，以及 GST 前合計、GST 和含 GST 合計。還必須寫明 “Tax Invoice”。
新加坡稅務發票要在多久內開出？ 由納稅義務發生時起 30 天內，即開立發票或收款兩者中較早者。
可以開簡化稅務發票嗎？ 可以，含 GST 合計不超過 S$1,000 時。它需要的內容較少，並要有類似 “Price payable includes GST” 的聲明。
客戶沒有登記 GST，亦要給稅務發票嗎？ 可以改開收據。IRAS 要求收據有連續編號，列明日期、貴公司的名稱和 GST 登記號、含 GST 合計，以及 “Price payable includes GST” 字樣。
申請 GST 壞帳寬免前必須先撇銷嗎？ 是的。在帳上撇銷是條件之一，另外還要滿 12 個月或客戶無力償債，並有追收紀錄。參見撇銷壞帳。
新加坡 GST 紀錄要保存多久？ 由會計期間結束起最少 5 年。在 easySales 中，已開立的發票不能刪除，只能取消，所以會一直留有紀錄。
登記生效前可以徵收 GST 嗎？ 不可以。日期在登記期間之前的單據不提供 GST，標題亦不能寫 “Tax Invoice”。

資料來源

IRAS — Invoicing customers · IRAS — Keeping records · IRAS — Deposits and downpayment · IRAS — 壞帳寬免自我檢查清單（PDF） · IRAS — e-Tax guide: GST InvoiceNow requirement · Singapore Statutes Online — GST (General) Regulations，第 11 條

最後核對：2026-10-21