ใบกำกับภาษี GST สิงคโปร์

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ในสิงคโปร์ เรียกเก็บ GST 9% และออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าที่จดทะเบียน GST หน้านี้สรุปกฎที่มีผลต่อใบแจ้งหนี้ของคุณและแสดงวิธีที่ easySales ใช้กฎเหล่านั้น เป็นคำแนะนำทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษี กรุณาตรวจสอบกับนักบัญชีหรือ IRAS ก่อนนำไปใช้

กฎ

หัวข้อ	กฎ
อัตรา	GST 9% (8% ในปี 2023)
หัวเอกสาร	เอกสารต้องมีคำว่า “Tax Invoice” (ใบกำกับภาษี)
ข้อมูลที่ต้องมี	ชื่อ ที่อยู่ และเลขทะเบียน GST ของคุณ เลขที่อ้างอิงและวันที่ ชื่อและที่อยู่ของลูกค้า รายละเอียดสิ่งที่คุณจัดหาให้ อัตรา GST ยอดรวมก่อน GST จำนวน GST และยอดรวมรวม GST รายการอัตราศูนย์ รายการยกเว้น และรายการอื่นแสดงแยกกัน
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ	ใช้ได้เมื่อยอดรวมรวม GST ไม่เกิน S$1,000 แสดงชื่อ ที่อยู่ และเลขทะเบียน GST ของคุณ วันที่ เลขที่อ้างอิง รายละเอียด ยอดรวมรวม GST และข้อความ เช่น “Price payable includes GST” (ราคาที่ต้องชำระรวม GST แล้ว)
ลูกค้าที่ไม่ได้จดทะเบียน	คุณให้ใบเสร็จรับเงินแทนใบกำกับภาษีได้
จุดเกิดความรับผิดทางภาษี	ใบแจ้งหนี้หรือการรับชำระ แล้วแต่อย่างใดเกิดก่อน ออกใบกำกับภาษีภายใน 30 วันนับจากจุดเกิดความรับผิดทางภาษี
สกุลเงินต่างประเทศ	ต้องแสดงยอดรวมก่อน GST จำนวน GST และยอดรวมรวม GST เป็น SGD ด้วย
ใบลดหนี้	ใบลดหนี้แสดงเลขที่และวันที่ของตนเอง เหตุผล สิ่งที่ลดหนี้ GST ที่ลด และเลขที่และวันที่ของใบกำกับภาษีเดิม
เงินมัดจำ	เงินประกันไม่ต้องเสียภาษี เงินมัดจำที่ริบเป็นค่าชดเชย เช่น เมื่อเลิกสัญญาก่อนกำหนด อยู่นอกขอบข่าย GST ส่วนเงินที่ใช้ชำระสิ่งที่คุณจัดหาให้ต้องเสียภาษี
หนี้สูญ	การขอคืนภาษีต้องครบทุกเงื่อนไข ได้แก่ คุณได้บันทึกและชำระ GST แล้ว ตัดหนี้นั้นในบัญชีของคุณแล้ว ได้ใช้ความพยายามตามสมควรในการติดตามหนี้ และพ้น 12 เดือนนับจากวันที่จัดหาสินค้าหรือบริการ หรือลูกค้าล้มละลายก่อนหน้านั้น ขอคืนภายใน 5 ปีนับจากวันที่จัดหา ในช่อง Box 7 ของแบบแสดงรายการ GST
การเก็บเอกสาร	เก็บเอกสารทั้งหมดอย่างน้อย 5 ปีนับจากสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี
ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์	InvoiceNow (Peppol PINT SG) ทยอยบังคับใช้เป็นระยะ ดูInvoiceNow

easySales ใช้กฎเหล่านี้อย่างไร

• บันทึกการจดทะเบียน GST ของคุณใน ตั้งค่าระบบ → ภาษี เอกสารที่ลงวันที่อยู่ในช่วงการจดทะเบียน เรียกเก็บ GST ได้และพิมพ์เลขทะเบียน GST ของคุณ เอกสารที่ลงวันที่นอกช่วงนั้นจะไม่แสดงช่องภาษี ดูบริษัทและภาษี
• เมื่อหัวเอกสารของแบบใบแจ้งหนี้ตั้งเป็น อัตโนมัติ (ตามการจดทะเบียนภาษี) ใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วจะพิมพ์ TAX INVOICE เมื่อบริษัทของคุณจดทะเบียน ณ วันที่ใบแจ้งหนี้และมีรายการอัตรามาตรฐานหรืออัตราศูนย์ และพิมพ์ INVOICE ในกรณีอื่น ดูหัวจดหมายและแบบเอกสาร
• เมื่อออกเอกสาร หัวเอกสารที่มีคำว่า “Tax Invoice” จะถูกปฏิเสธหากคุณไม่ได้จดทะเบียน ณ วันที่ใบแจ้งหนี้ หากจดทะเบียนแล้ว คุณจะได้รับคำเตือนเมื่อใบแจ้งหนี้คิด GST แต่หัวเอกสารไม่มีคำนั้น ใบแจ้งหนี้ที่ทุกรายการเป็นรายการยกเว้น หรืออยู่นอกขอบข่ายไม่ใช่ใบกำกับภาษี จึงพิมพ์ INVOICE แทนหัวเอกสาร “Tax Invoice”
• ตัวเลือกภาษีในเอกสารที่ลงวันที่วันนี้คือ None GST 0% และ GST 9% เอกสารที่ลงวันที่ย้อนหลัง จะแสดงอัตราที่ใช้อยู่ ณ วันที่ของเอกสารนั้น เช่น GST 8% ในปี 2023 ดูGST และใบกำกับภาษี
• รหัสภาษีขั้นสูง เพิ่ม Exempt (Reg 33) Exempt (non-Reg 33) Out of scope Customer accounting (GST 9%, customer to account) และ Deemed supply GST 9% ใบแจ้งหนี้แบบ customer accounting จะพิมพ์ “Sale made under customer accounting. Customer to account for GST of” ตามด้วยจำนวนเงิน และออกเอกสารไม่ได้หากไม่มี เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ของลูกค้า
• เมื่อจดทะเบียนแล้ว คุณออกรายการที่ตั้งภาษีเป็น None ไม่ได้ ให้เลือกอัตราศูนย์ ยกเว้น หรือนอกขอบข่าย ในกล่องโต้ตอบการออกเอกสาร ดูออกใบแจ้งหนี้
• ใบแจ้งหนี้สกุลเงินต่างประเทศที่คิด GST จะพิมพ์ส่วน For Singapore GST Purpose Only ได้แก่ อัตราแลกเปลี่ยนเป็น SGD และยอดรวมก่อน GST จำนวน GST และยอดรวมรวม GST เป็น SGD ตามอัตราของใบแจ้งหนี้ ใบลดหนี้แปลงค่าตามอัตรา ของใบแจ้งหนี้ที่ลดหนี้ ดูPDF ใบแจ้งหนี้
• ใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วแก้ไขด้วยใบลดหนี้ ไม่แก้ในตัวเอกสาร และลบไม่ได้ ดูใบลดหนี้
• เงินที่ได้รับล่วงหน้าเป็น เงินรับล่วงหน้า จะได้ใบกำกับภาษีเงินมัดจำลงวันที่ที่ได้รับเงิน เงินประกัน ถือไว้โดยไม่มีภาษี ส่วนเงินประกันที่เก็บไว้เป็นค่าชดเชยบันทึกด้วย ริบเงินประกัน โดยไม่มี GST ดูเงินประกันและเงินรับล่วงหน้า
• ตัดเป็นหนี้สูญ… ประเมินสิทธิทางภาษี ณ วันที่ตัดหนี้สูญ คือ มีสิทธิ ตั้งแต่วันถัดจากวันครบรอบหนึ่งปีของวันที่ใบแจ้งหนี้ หรือทันทีเมื่อคุณติ๊กว่าลูกหนี้ล้มละลาย โดย ใช้สิทธิได้ถึง วันก่อนวันครบรอบปีที่ห้า easySales นับจากวันที่ใบแจ้งหนี้ ดูตัดหนี้สูญ
• เมื่อบันทึกโครงการบัญชีเงินสดของ IRAS (cash accounting scheme) ไว้ใต้ การอนุมัติที่ได้รับ การประเมินสิทธิทางภาษีนั้น จะมีเครื่องหมาย เพื่อประกอบการพิจารณา เพราะ GST ของส่วนที่ยังไม่ได้รับชำระอาจไม่เคยถูกบันทึกเลย

ทำไมจึงทำงานแบบนี้

“None” ไม่ใช่วิธีปฏิบัติทาง GST รายการขายอัตราศูนย์ รายการยกเว้น และรายการนอกขอบข่ายอยู่คนละช่องในแบบแสดงรายการ GST รายการที่ปล่อยไว้เป็น None จะทำให้คุณต้องเดาตอนยื่นแบบ easySales จึงให้คุณตัดสินใจตอนออกเอกสาร ขณะที่ยังจำการขายนั้นได้ดี

การจดทะเบียนพิจารณาตามวันที่ของเอกสารแต่ละฉบับ คุณเรียกเก็บ GST ได้เฉพาะช่วงที่จดทะเบียน และมีเพียงธุรกิจที่จดทะเบียน ที่เรียกใบแจ้งหนี้ของตนว่าใบกำกับภาษีได้ easySales อ่านการจดทะเบียนที่มีผล ณ วันที่ของเอกสาร เอกสารลงวันที่ย้อนหลัง และการพิมพ์ซ้ำเอกสารเก่าจึงแสดงสิ่งที่เป็นจริงในวันนั้นเสมอ

ส่วน SGD ทำให้ใบแจ้งหนี้กับแบบแสดงรายการตรงกัน คุณรายงาน GST เป็น SGD การพิมพ์ยอดรวมสามยอดเป็น SGD บนใบแจ้งหนี้ ทำให้คุณกับลูกค้ามีตัวเลขเดียวกันสำหรับยื่น และใบลดหนี้แปลงค่าตามอัตราของใบแจ้งหนี้ ทั้งสองจึงหักล้างกันพอดี

เอกสารที่ออกแล้วถูกเก็บไว้ ไม่ถูกแก้ไข IRAS ขอดูเอกสารของคุณย้อนหลังได้ห้าปี และการขอคืนภาษีหนี้สูญต้องใช้ใบแจ้งหนี้ต้นฉบับ และหลักฐานการติดตามหนี้ ใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วจึงไม่ถูกแก้ไขหรือลบ การแก้ไขและการตัดหนี้สูญจะอยู่คู่กับใบแจ้งหนี้พร้อมวันที่ของตนเอง

ทำงานให้เร็วขึ้น

• เปิดรหัสภาษีขั้นสูงครั้งเดียว หากคุณขายสิ่งที่ได้รับยกเว้นหรืออยู่นอกขอบข่าย ให้เปิด รหัสภาษีขั้นสูง ตัวเลือกเหล่านั้นจะอยู่ในทุกฟอร์ม ดูบริษัทและภาษี
• ให้หัวเอกสารเปลี่ยนตามการจดทะเบียน ตั้งหัวเอกสารของแบบใบแจ้งหนี้เป็น อัตโนมัติ (ตามการจดทะเบียนภาษี) หัวเอกสาร TAX INVOICE จะจัดการเอง ดูหัวจดหมายและแบบเอกสาร
• เพิ่มเลข GST ของลูกค้าก่อนขายแบบ customer accounting กรอก เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ของลูกค้าก่อน การออกเอกสารจะได้ไม่ถูกปฏิเสธ ดูรายละเอียดลูกค้า
• บันทึกเงินล่วงหน้าเป็นเงินรับล่วงหน้า การเลือก เงินรับล่วงหน้า ในใบเสร็จรับเงินจะออกใบกำกับภาษีเงินมัดจำในวันเดียวกัน ดูเงินประกันและเงินรับล่วงหน้า
• ดาวน์โหลดทะเบียนหนี้สูญทุกงวด GST ทะเบียนหนี้สูญ ในรายการ ใบแจ้งหนี้ ให้นักบัญชีเห็นทุกการตัดหนี้สูญ และหนี้สูญได้รับคืนพร้อมสถานะสิทธิทางภาษี ดูตัดหนี้สูญ
• ส่งใบแจ้งหนี้ไปยังโปรแกรมบัญชี ส่งออกบัญชี ส่งรหัสภาษีของแต่ละรายการไปยัง Xero หรือ QuickBooks Online ดูส่งออกบัญชี

ตัวอย่าง

ใบกำกับภาษีมาตรฐาน Lim & Co จดทะเบียน GST แล้ว Mei Tan ออก INV-10000352 ให้ Harbour Café ได้แก่ ค่าออกแบบ SGD 3,200.00 และค่าจัดหาเฟอร์นิเจอร์ SGD 1,800.00 ทั้งสองรายการที่ GST 9% ยอดรวมก่อน GST คือ SGD 5,000.00 GST SGD 450.00 (5,000.00 × 9%) และยอดรวม SGD 5,450.00 เมื่อหัวเอกสารตั้งเป็นอัตโนมัติ ใบแจ้งหนี้จะพิมพ์ TAX INVOICE พร้อมเลขทะเบียน GST ของ Lim & Co

ใบแจ้งหนี้เป็นดอลลาร์สหรัฐ บริษัทแม่ของ Harbour Café ขอให้เรียกเก็บเป็น USD สำหรับงานในสิงคโปร์ Mei ออกใบแจ้งหนี้ USD 2,000.00 ที่ GST 9% GST USD 180.00 รวม USD 2,180.00 อัตราของใบแจ้งหนี้คือ 1.35 ส่วน For Singapore GST Purpose Only จึงแสดง SGD 2,700.00 ก่อน GST, GST SGD 243.00 และรวมทั้งสิ้น SGD 2,943.00 (2,180.00 × 1.35)

หนี้ที่ยังค้างไม่นานพอ INV-10000301 ลงวันที่ 15 มีนาคม 2026 ยังไม่ได้รับชำระในเดือนธันวาคม Daniel Lim ตัดหนี้สูญเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2026 แผงสิทธิทางภาษีแสดง ยังไม่มีสิทธิ ใช้สิทธิได้ตั้งแต่ 16 มีนาคม 2027 โดย ใช้สิทธิได้ถึง 14 มีนาคม 2031 การตัดหนี้สูญยังมีผล มีเพียงการขอคืน GST ที่ต้องรอ

คำถามที่พบบ่อย

• ใบกำกับภาษีสิงคโปร์ต้องแสดงอะไรบ้าง? ชื่อ ที่อยู่ และเลขทะเบียน GST ของคุณ เลขที่และวันที่ใบแจ้งหนี้ ชื่อและที่อยู่ของลูกค้า รายละเอียด อัตรา GST และยอดรวมก่อน GST จำนวน GST และยอดรวมรวม GST และต้องมีคำว่า “Tax Invoice” ด้วย
• ต้องออกใบกำกับภาษีในสิงคโปร์เมื่อใด? ภายใน 30 วันนับจากจุดเกิดความรับผิดทางภาษี ซึ่งคือใบแจ้งหนี้หรือการรับชำระ แล้วแต่อย่างใดเกิดก่อน
• ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้ไหม? ได้ เมื่อยอดรวมรวม GST ไม่เกิน S$1,000 ใช้ข้อมูลน้อยกว่า และมีข้อความ เช่น “Price payable includes GST”
• ต้องให้ใบกำกับภาษีแก่ลูกค้าที่ไม่ได้จดทะเบียน GST ไหม? คุณให้ใบเสร็จรับเงินแทนได้ IRAS กำหนดให้ใบเสร็จรับเงิน มีเลขที่เรียงลำดับ วันที่ ชื่อและเลขทะเบียน GST ของคุณ ยอดรวมรวม GST และข้อความ “Price payable includes GST”
• ต้องตัดหนี้สูญก่อนขอคืน GST จากหนี้สูญไหม? ต้อง การตัดหนี้ในบัญชีของคุณเป็นเงื่อนไขหนึ่ง ร่วมกับระยะ 12 เดือน หรือการล้มละลาย และความพยายามติดตามหนี้ของคุณ ดูตัดหนี้สูญ
• ต้องเก็บเอกสาร GST ในสิงคโปร์นานเท่าใด? อย่างน้อย 5 ปีนับจากสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ใน easySales ใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วลบไม่ได้ ยกเลิกได้เท่านั้น จึงยังเก็บไว้ในระบบ
• เรียกเก็บ GST ก่อนเริ่มจดทะเบียนได้ไหม? ไม่ได้ เอกสารที่ลงวันที่ก่อนช่วงการจดทะเบียนไม่มีตัวเลือก GST และหัวเอกสารใช้คำว่า “Tax Invoice” ไม่ได้

แหล่งอ้างอิง

IRAS — Invoicing customers · IRAS — Keeping records · IRAS — Deposits and downpayment · IRAS — Bad debt relief: checklist for self-review (PDF) · IRAS — e-Tax guide: GST InvoiceNow requirement · Singapore Statutes Online — GST (General) Regulations, ข้อ 11

ตรวจสอบล่าสุด 2026-10-21

เกี่ยวข้อง

• กฎภาษีและใบแจ้งหนี้ของแต่ละประเทศ
• GST และใบกำกับภาษี
• ออกใบแจ้งหนี้
• ตัดหนี้สูญ
• InvoiceNow