ในสิงคโปร์ต้องเรียกเก็บ GST จากเงินมัดจำหรือไม่?

สำหรับเงินมัดจำที่เป็นเงินชำระบางส่วน ต้องเรียกเก็บเมื่อคุณได้รับเงิน สำหรับเงินประกันที่ต้องคืน ต้องเรียกเก็บเฉพาะเมื่อคุณนำไปหักกับยอดที่ต้องชำระ

เงินมัดจำที่ถูกริบต้องเสีย GST หรือไม่?

ขึ้นอยู่กับประเทศและข้อเท็จจริง ในออสเตรเลีย เงินประกันที่ถูกริบถือเป็นค่าตอบแทน ในสิงคโปร์ เงินประกันการเช่าที่ถูกริบเมื่อเลิกสัญญาเช่าก่อนกำหนดตามสัญญาเช่าไม่ต้องเสีย GST

GST ของการเบิกเงินตามงวดงานถึงกำหนดเมื่อใด?

ในสิงคโปร์ ณ เวลาที่เกิดก่อนระหว่างการชำระเงินแต่ละครั้งหรือใบแจ้งหนี้แต่ละใบของงวดนั้น ในออสเตรเลียเช่นเดียวกันตามเกณฑ์สิทธิ ในนิวซีแลนด์รวมถึงเมื่อการชำระเงินถึงกำหนดด้วย ตามเกณฑ์เงินสดหรือเกณฑ์การชำระเงิน คือเมื่อคุณได้รับชำระเงิน

ในญี่ปุ่นต้องเสียภาษีการบริโภคจากเงินล่วงหน้าหรือไม่?

โดยหลักแล้วไม่ต้อง ภาษีเกิดขึ้นเมื่อส่งมอบสินค้าหรือให้บริการ ผู้ประกอบการรายย่อยบุคคลธรรมดาที่ใช้เกณฑ์เงินสดอาจใช้วันที่ได้รับชำระเงินได้

เงินประกันผลงานคืออะไร และเสียภาษีเมื่อใด?

คือส่วนหนึ่งของเงินงวดที่ผู้ว่าจ้างหักเก็บไว้จนกว่าจะรับมอบงาน ในสิงคโปร์ต้องเสียภาษี ณ เวลาที่เกิดก่อนระหว่างการชำระเงินหรือใบแจ้งหนี้ เช่นเดียวกับเงินงวดทั่วไป

เงินมัดจำและงวดงาน

คัดลอกให้ AI

เงินมักเข้ามาก่อนที่งานจะเสร็จ เช่น เงินดาวน์เพื่อเริ่มงาน เงินประกันที่ต้องคืนสำหรับสิ่งของที่ให้ยืม หรือการเบิกเงินตามงวดงานของโครงการระยะยาว ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเงินหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับว่าเงินนั้นคืออะไร และคุณจดทะเบียนอยู่ที่ใด หน้านี้เปรียบเทียบกฎดังกล่าว เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษีหรือกฎหมาย กรุณาตรวจสอบแหล่งอ้างอิงท้ายหน้าหรือสอบถามนักบัญชีของคุณก่อนนำไปใช้

สรุป

เงินชำระบางส่วน (เงินดาวน์ เงินล่วงหน้า เงินรับล่วงหน้า) เป็นการชำระค่าสินค้าหรือบริการ ในสิงคโปร์ ออสเตรเลีย และนิวซีแลนด์ เงินนี้ทำให้ GST (ภาษีสินค้าและบริการ) ถึงกำหนดเร็วขึ้นเป็นเวลาที่คุณได้รับเงิน
เงินประกันที่ต้องคืน ถือไว้เป็นหลักประกันการปฏิบัติตามภาระของลูกค้า จะเสียภาษีเฉพาะเมื่อคุณนำไปหักกับราคา หรือในออสเตรเลีย เมื่อมีการริบเงินนั้น
การเบิกเงินตามงวดงาน เสียภาษีทีละงวด ในสิงคโปร์ ณ เวลาที่เกิดก่อนระหว่างการชำระเงินแต่ละครั้งหรือใบแจ้งหนี้แต่ละใบ ในออสเตรเลียเช่นเดียวกันตามเกณฑ์สิทธิ และในนิวซีแลนด์รวมถึงเมื่อการชำระเงินถึงกำหนดด้วย
ใน ญี่ปุ่น โดยหลักแล้ว เงินล่วงหน้าไม่เปลี่ยนจังหวะเวลา ภาษีการบริโภคเป็นไปตามการส่งมอบสินค้าหรือการให้บริการ

แยกตามประเทศ

สิงคโปร์

เงินมัดจำที่เป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงินต้องเสียภาษีเมื่อคุณได้รับ เงินประกันที่ต้องคืนจะเสียภาษีเฉพาะเมื่อคุณนำไปหักกับยอดที่ต้องชำระ หากคุณคืนเงินมัดจำที่เป็นเงินชำระบางส่วน คุณอาจปรับปรุง GST ที่ได้รับรู้ไปแล้วได้ โดยต้องเก็บเอกสาร เช่น ใบลดหนี้ ไว้ เงินประกันการเช่าที่ถูกริบเมื่อเลิกสัญญาเช่าก่อนกำหนดตามสัญญาเช่าไม่ต้องเสีย GST สำหรับเงินงวดตามความคืบหน้าของงาน เช่น ในสัญญาก่อสร้าง GST ถึงกำหนด ณ เวลาที่เกิดก่อนระหว่างการได้รับชำระเงินแต่ละครั้งหรือการออกใบแจ้งหนี้แต่ละใบ และเงินประกันผลงาน (retention) ก็ใช้กฎเดียวกัน

ฮ่องกง

ไม่มีภาษีการขาย VAT หรือ GST เงินมัดจำจึงไม่ก่อให้เกิดคำถามเรื่องจังหวะเวลาของภาษี

ออสเตรเลีย

เงินมัดจำที่ถือไว้เป็นหลักประกันการปฏิบัติตามภาระไม่ถือเป็นค่าตอบแทน (consideration) เว้นแต่จะถูกริบเพราะไม่ได้ปฏิบัติตามภาระนั้น หรือนำไปหักกับราคา จากนั้น GST ของเงินนั้นจะถูกนับเข้างวดที่เหตุการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้น การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินประกันถือเป็นค่าตอบแทนที่ได้รับ ตามเกณฑ์สิทธิ การได้รับราคาส่วนใดส่วนหนึ่งจะทำให้ GST ทั้งหมดของการขายนั้นนับเข้างวดดังกล่าว เว้นแต่การขายนั้นเป็นแบบต่อเนื่องหรือเป็นงวด ซึ่งการขายลักษณะนี้จะนับเสมือนว่าแต่ละส่วนเป็นการขายแยกกัน ตามเกณฑ์เงินสด จะนับเฉพาะ GST ของยอดที่ได้รับ

นิวซีแลนด์

เงินมัดจำที่ผู้ขายได้รับภายใต้สัญญา ไม่ว่าจะมีเงื่อนไขหรือไม่ ถือเป็นการชำระเงินและก่อให้เกิดจุดความรับผิดทางภาษี (time of supply) ส่วนเงินมัดจำที่ชำระให้ผู้ถือเงินแทน (stakeholder) ไม่ก่อให้เกิด เพราะผู้ขายยังไม่ได้รับเงินนั้น ผู้ขายที่ได้รับเงินล่วงหน้าหรือเงินงวดตามความคืบหน้าของงานต้องรับรู้ GST ของเงินนั้น ตามเกณฑ์ใบแจ้งหนี้ (invoice basis) หรือเกณฑ์ผสม (hybrid basis) GST ของเงินงวดจะรับรู้ในงวดแรกสุดที่เงินนั้นถึงกำหนดชำระ ได้รับ หรือออกใบแจ้งหนี้ ตามเกณฑ์การชำระเงิน (payments basis) จะรับรู้เมื่อได้รับเงิน

ญี่ปุ่น

โดยหลักแล้ว การได้รับเงินล่วงหน้าไม่เปลี่ยนจังหวะเวลา ยอดขายจะรับรู้เมื่อส่งมอบสินค้าหรือให้บริการ ไม่ว่าจะชำระเงินเมื่อใด ผู้ประกอบการรายย่อยบุคคลธรรมดาที่ใช้เกณฑ์เงินสดสำหรับภาษีเงินได้อาจใช้วันที่ได้รับชำระเงินแทนได้ ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับอนุมัติอาจออกก่อนการส่งมอบได้ เช่น ค่าบำรุงรักษาหนึ่งปีที่เรียกเก็บล่วงหน้า หากรายละเอียดเปลี่ยนไปเมื่อถึงเวลาส่งมอบ ให้ออกใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไข

มาเลเซียและบรูไน

สำหรับภาษีบริการของมาเลเซีย เงินประกันที่ต้องคืนซึ่งถือไว้เป็นหลักประกันไม่ต้องเสียภาษี ส่วนเงินมัดจำที่เป็นส่วนหนึ่งของการชำระค่าบริการต้องเสียภาษี เงินงวดงานก่อสร้างเสียภาษีเมื่อได้รับชำระเงิน บรูไนไม่มี GST หรือ VAT

ใน easySales

บันทึกเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็น เงินรับล่วงหน้า หากการตั้งค่าภาษีของคุณกำหนดให้ภาษีถึงกำหนดเมื่อได้รับเงิน เช่น บริษัทที่จดทะเบียน GST ในสิงคโปร์ easySales จะออกใบกำกับภาษีเงินมัดจำลงวันที่ของใบเสร็จรับเงิน ดูเงินประกันและเงินรับล่วงหน้า
บันทึกเงินประกันที่ต้องคืนเป็น เงินประกัน ในใบเสร็จรับเงินแยกต่างหาก เงินนี้ไม่นับรวมในยอดคงเหลือของลูกค้าจนกว่าคุณจะตัดชำระ ออกใบแจ้งหนี้ คืนเงิน หรือริบเงินนั้น ดูริบเงินประกัน
เรียกเก็บเงินโครงการเป็นงวดด้วยแผนการวางบิลในใบเสนอราคา ได้แก่ เงินมัดจำ งวดตามความสำเร็จของงาน หรือรอบระยะเวลาประจำ แต่ละงวดจะออกใบแจ้งหนี้เมื่อถึงกำหนด ดูวางแผนงวดการวางบิล

ตัวอย่าง

Lim & Co ซึ่งจดทะเบียน GST ในสิงคโปร์ เสนอราคา SGD 20,000.00 บวก GST สำหรับงานตกแต่งสำนักงาน และขอเงินล่วงหน้า 30% Harbour Café ซึ่งเป็นลูกค้าที่จดทะเบียน GST ชำระ SGD 6,540.00 ในวันที่ 1 มิถุนายน คือ SGD 6,000.00 บวก GST SGD 540.00 GST ของเงินชำระบางส่วนนี้ต้องรวมในแบบแสดงรายการภาษีของงวดที่ครอบคลุมวันที่ 1 มิถุนายน และต้องออกใบกำกับภาษีสำหรับเงินนี้ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม เมื่องานเสร็จ ใบแจ้งหนี้งวดสุดท้ายเรียกเก็บส่วนที่เหลือ SGD 14,000.00 บวก GST SGD 1,260.00 รวมทั้งสิ้น SGD 15,260.00

คาเฟ่ยังวางเงินประกันที่ต้องคืน SGD 1,000.00 สำหรับเฟอร์นิเจอร์ตัวอย่าง ไม่ต้องเสีย GST ระหว่างที่ Lim & Co ถือเงินนี้ไว้ หากคาเฟ่เก็บเฟอร์นิเจอร์ตัวอย่างไว้และนำเงินประกันไปหักกับราคา GST จะถึงกำหนด ณ เวลานั้น

คำถามที่พบบ่อย

ในสิงคโปร์ต้องเรียกเก็บ GST จากเงินมัดจำหรือไม่? สำหรับเงินมัดจำที่เป็นเงินชำระบางส่วน ต้องเรียกเก็บเมื่อคุณได้รับเงิน สำหรับเงินประกันที่ต้องคืน ต้องเรียกเก็บเฉพาะเมื่อคุณนำไปหักกับยอดที่ต้องชำระ
เงินมัดจำที่ถูกริบต้องเสีย GST หรือไม่? ขึ้นอยู่กับประเทศและข้อเท็จจริง ในออสเตรเลีย เงินประกันที่ถูกริบถือเป็นค่าตอบแทน ในสิงคโปร์ เงินประกันการเช่าที่ถูกริบเมื่อเลิกสัญญาเช่าก่อนกำหนดตามสัญญาเช่าไม่ต้องเสีย GST
GST ของการเบิกเงินตามงวดงานถึงกำหนดเมื่อใด? ในสิงคโปร์ ณ เวลาที่เกิดก่อนระหว่างการชำระเงินแต่ละครั้งหรือใบแจ้งหนี้แต่ละใบของงวดนั้น ในออสเตรเลียเช่นเดียวกันตามเกณฑ์สิทธิ ในนิวซีแลนด์รวมถึงเมื่อการชำระเงินถึงกำหนดด้วย ตามเกณฑ์เงินสดหรือเกณฑ์การชำระเงิน คือเมื่อคุณได้รับชำระเงิน
ในญี่ปุ่นต้องเสียภาษีการบริโภคจากเงินล่วงหน้าหรือไม่? โดยหลักแล้วไม่ต้อง ภาษีเกิดขึ้นเมื่อส่งมอบสินค้าหรือให้บริการ ผู้ประกอบการรายย่อยบุคคลธรรมดาที่ใช้เกณฑ์เงินสดอาจใช้วันที่ได้รับชำระเงินได้
คืนเงินมัดจำหลังจากเรียกเก็บ GST ไปแล้วได้หรือไม่? ในสิงคโปร์ คุณอาจปรับปรุง GST ที่ได้รับรู้ไปแล้วได้ โดยต้องเก็บเอกสาร เช่น ใบลดหนี้ที่ออกให้ลูกค้า ไว้
เงินประกันผลงานคืออะไร และเสียภาษีเมื่อใด? คือส่วนหนึ่งของเงินงวดที่ผู้ว่าจ้างหักเก็บไว้จนกว่าจะรับมอบงาน ในสิงคโปร์ต้องเสียภาษี ณ เวลาที่เกิดก่อนระหว่างการชำระเงินหรือใบแจ้งหนี้ เช่นเดียวกับเงินงวดทั่วไป

แหล่งอ้างอิง

ตรวจสอบล่าสุดวันที่ 21 ตุลาคม 2026