在新加坡，订金要收 GST 吗？

作为部分付款的订金，要，在您收到时收取。可退还的押金，只有在您把它抵付应付款项时才收取。

被没收的押金需要缴纳 GST 吗？

取决于国家和具体情况。在澳大利亚，被没收的押金属于对价。在新加坡，根据租约在提前终止时被没收的租赁押金无需缴纳 GST。

进度款的 GST 何时到期？

在新加坡，按该阶段每笔付款或每张发票两者中较早者；在澳大利亚，采用权责发生制时相同；在新西兰，付款到期时也会产生。采用收付实现制或付款制时，在您收到款项时。

在日本，预收款需要缴纳消费税吗？

原则上不需要：消费税在交付货物或提供服务时产生。采用收付实现制的小型个体经营者可以改用收款日期。

已对订金收取 GST 后，还可以退还订金吗？

在新加坡，只要保留相关单据（例如开给客户的贷项通知单），就可以调整已申报的 GST。

什么是保留款，何时征税？

客户在工程验收之前扣留的部分进度款。在新加坡，它与其他进度付款一样，按付款或发票两者中较早者征税。

订金与进度款

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钱常常在工作完成之前就到账：开工的首付款、出借物品的可退还押金，或者长期项目的进度款。钱到账时是否需要缴税，取决于这笔钱的性质和您在哪里注册。本页对比各国规则。本页是一般性信息，不是税务或法律建议：在依赖本页内容之前，请查阅文末的资料来源或咨询您的会计师。

要点

部分付款（首付款、预付款、预缴款）是销售价款的一部分。在新加坡、澳大利亚和新西兰，它会把 GST 提前到您收到款项时。
可退还的押金是为保证客户履行义务而持有的。只有在您把它抵作价款时，或者在澳大利亚被没收时，才需要缴税。
进度款分阶段征税：在新加坡按每笔付款或每张发票两者中较早者；在澳大利亚采用权责发生制时相同；在新西兰，付款到期时也会产生纳税义务。
在日本，预收款原则上不改变纳税时间：消费税跟随货物交付或服务提供。

各国规定

新加坡

作为价款一部分的订金，在您收到时征税。可退还的押金，只有在您用它抵付应付款项时才征税。如果您退还作为部分付款的订金，只要保留相关单据（例如贷项通知单），就可以调整已申报的 GST。根据租约在提前终止时被没收的租赁押金，无需缴纳 GST。对于进度付款（例如建筑合约的进度付款），GST 按收到每笔付款或开具每张发票两者中较早者计算，保留款也遵循同样的规则。

香港

没有销售税、增值税或 GST，因此订金不涉及纳税时间问题。

澳大利亚

作为履行义务之担保而持有的押金不属于对价，除非因未履行义务而被没收，或被抵作价款。此时，它的 GST 归属于发生该情况的期间。不属于押金的付款，即属已收到的对价。采用权责发生制时，收到价款的任何部分，都会使该笔销售的全部 GST 归入该期间，除非该销售是分期或定期供应：这类供应按每个组成部分分别视为一项单独供应来归属。采用收付实现制时，只计算已收金额所含的 GST。

新西兰

供应商根据合约（不论是否附条件）收到的订金是一笔付款，会触发纳税义务发生时间。付给第三方保管人（stakeholder）的订金则不会，因为供应商并未收到。收到预付款或进度款的供应商必须为其申报 GST。采用发票制或混合制时，进度款的 GST 在该付款到期、收到或开票的最早期间申报；采用付款制时，在收到时申报。

日本

原则上，收到预收款不改变纳税时间。无论付款日期为何，销售都在交付货物或提供服务时确认；所得税采用收付实现制的小型个体经营者可以改用收款日期。合格发票可以在供应之前开具，例如预先收取一年维护费时；如果到供应时其内容有变，请开具更正后的发票。

马来西亚和文莱

就马来西亚服务税而言，作为担保而持有的可退还押金不征税，而作为服务价款一部分的订金则须征税。建筑工程进度款在收到付款时征税。文莱没有 GST 或增值税。

在 easySales 中

把预先支付的钱记录为 预付款。当您的税务设置规定收款时即产生纳税义务时（例如在新加坡已注册 GST 的公司），easySales 会开具一张日期为收款日期的订金税务发票。参见押金与预付款。
把可退还的押金单独用一张收据记录为押金。在您分配、开票、退还或没收之前，它都不计入客户余额。参见没收押金。
用报价单上的开票计划分阶段为项目开票：订金、里程碑或定期期间，每一项到期时开票。参见规划开票阶段。

示例

在新加坡已注册 GST 的 Lim & Co，为一项办公室装修报价 SGD 20,000.00 加 GST，并要求预付 30%。已注册 GST 的客户 Harbour Café 于 6 月 1 日支付 SGD 6,540.00：SGD 6,000.00 加 GST SGD 540.00。这笔部分付款的 GST 须在涵盖 6 月 1 日的申报表中申报，其税务发票须在 7 月 1 日之前开具。工程结束时，最终发票收取剩余的 SGD 14,000.00 加 GST SGD 1,260.00，共计 SGD 15,260.00。

咖啡馆还为样品家具留下了一笔可退还的 SGD 1,000.00 押金。Lim & Co 持有期间无需缴纳 GST。如果咖啡馆留下样品，并把押金抵作其价款，GST 在那时产生。

常见问题

在新加坡，订金要收 GST 吗？ 作为部分付款的订金，要，在您收到时收取。可退还的押金，只有在您把它抵付应付款项时才收取。
被没收的押金需要缴纳 GST 吗？ 取决于国家和具体情况。在澳大利亚，被没收的押金属于对价。在新加坡，根据租约在提前终止时被没收的租赁押金无需缴纳 GST。
进度款的 GST 何时到期？ 在新加坡，按该阶段每笔付款或每张发票两者中较早者；在澳大利亚，采用权责发生制时相同；在新西兰，付款到期时也会产生。采用收付实现制或付款制时，在您收到款项时。
在日本，预收款需要缴纳消费税吗？ 原则上不需要：消费税在交付货物或提供服务时产生。采用收付实现制的小型个体经营者可以改用收款日期。
已对订金收取 GST 后，还可以退还订金吗？ 在新加坡，只要保留相关单据（例如开给客户的贷项通知单），就可以调整已申报的 GST。
什么是保留款，何时征税？ 客户在工程验收之前扣留的部分进度款。在新加坡，它与其他进度付款一样，按付款或发票两者中较早者征税。

资料来源

最后核对日期：2026 年 10 月 21 日。