马来西亚的服务税税率是多少？

大多数应税服务为 8%，法律列明的服务自 2024 年 3 月 1 日起为 6%。

马来西亚的服务税什么时候到期？

收款时。如果自提供服务起 12 个月发票仍未付，则在次日到期，除非总监已批准按发票制核算。

收取服务税必须开发票吗？

必须，以马来文或英文载明规定事项，并在提供服务之日起 1 年内开具。

一张发票可以同时收服务税和销售税吗？

可以，前提是贵公司在发票日期两种都已注册；每一行使用适合它的税。

easySales 会向 MyInvois 提交电子发票吗？

不会。easySales 记录您的 MyInvois 日期；电子发票由您自行提交。

马来西亚 SST 发票

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马来西亚的销售及服务税（SST）包含两种税：对应税服务征收的服务税，以及对应税货物征收的销售税，两者各自注册。本页概述影响贵公司发票的规则，并说明 easySales 如何应用它们。本页是一般性指南，不是税务建议；在依赖本页内容之前，请向您的会计师或马来西亚皇家关税局（RMCD）核实。

规则

事项	规则
税率	服务税 8%，指定服务为 6%（自 2024 年 3 月 1 日起）；销售税 10%、5% 或特定税率。
注册	服务税和销售税分别注册。
标题	未规定标题；法规列明发票必须载有的内容。
内容	发票须以马来文或英文开具，载明规定的事项，并在提供服务之日起 1 年内开具。必须有流水号。
外币	税款按卖出汇率折算为 MYR 入账。
纳税义务发生时间	服务税：收款时。如果自提供服务之日起 12 个月仍未付款，则在次日到期。经总监批准，服务税可在开具发票时到期。销售税：销售时。
贷项通知单	贷项通知单须注明原发票和原因。
押金	作为担保而持有的可退还押金不征服务税，也无需电子发票。被没收的押金是否征服务税，取决于是否提供了任何东西；它可能仍需电子发票。
坏账	债务已核销、且已尽一切合理努力追收后，可申请退还已缴税款，须在缴税后 6 年内申请。
记录	记录须保存 7 年。
电子发票	MyInvois，分阶段实施；营业额低于门槛的小型企业豁免。

easySales 如何应用

在 系统设置 → 税务下分别记录每项注册：服务税和销售税是两种注册，税种由它们决定。您的号码会印为 “BRN” 和 “SST No.”。此标签更改之前开具的单据仍为 “SSM No.”，您自己在号码前输入 “SSM” 的，则按您输入的原样印出。参见公司与税务。
税项选项是 None（无）、Service Tax 8%、Service Tax 6%、Sales Tax 10% 和 Sales Tax 5%；高级税码 会增加 SST exempt（SST 豁免）。单据只能收取贵公司在单据日期已注册的税项。easySales 不会在 8% 和 6%、或 10% 和 5% 之间替您选择：请为每一行选择适用的税率。
如果总监已批准服务税按发票制核算，请在 已获批准 下记录。
发票设计的标题选择 自动（按税务注册） 时，已开具的发票印为 INVOICE，因为马来西亚未规定标题。参见信头与设计。
收取 SST 的外币发票会印出 For Malaysia SST Purpose Only 区块：兑 MYR 的汇率，以及以 MYR 列示的 SST 前合计、SST 和含 SST 合计。当贵公司的国家／地区已确认且已注册 SST 时，按发票的汇率打印；贷项通知单按其发票的汇率折算。Word 发票设计需要有汇率行占位符才能显示该区块，缺少时 easySales 会警告您。
只注册了服务税时，预付款 会开出一张日期为收款日的订金税务发票。只注册销售税、或已获发票制批准时，它作为客户的贷项保留。两种都已注册且没有该批准时，预付款会被拒绝：请为预收款开一张发票，再对它记录收款。参见押金与预付款。
在 电子发票适用日期（MyInvois） 中填写 MyInvois 适用于贵公司的日期。easySales 不会向 MyInvois 提交；请自行提交电子发票。
已开具的发票通过贷项通知单更正，不会在原单上修改。参见贷项通知单。
已注册 SST 的公司不能在 easySales 中没收押金，因为税务处理取决于具体情况；请与您的会计师商定处理方式。未注册但填写了 MyInvois 日期的公司，会收到没收需要开电子发票的提示。参见没收押金。
核销为坏账… 在只注册了服务税、且没有发票制批准时，减免判断为：在发票日期起满 12 个月的次日之前为 尚不可申请，之后为 可申请，并标为 仅供参考；easySales 以发票日期作为提供服务的日期。已注册销售税时，减免自核销日期起为 可申请。不显示 申请截止日，因为您缴税的日期没有记录。参见核销坏账。

为什么这样设计

服务税要等收到钱才到期。 服务税在您收款时到期，而不是开票时。所以预收的款项马上就带有税款，这就是预付款当天要开出自己的税务发票的原因。

减免退还的是您实际缴过的税。 对未付款的发票，服务税要满 12 个月后才到期。在此之前您一分税都没缴，也就没有可退的；面板显示 尚不可申请，而不是一个您无法申请的数字。

税率只有您知道该用哪个。 6% 的服务税只适用于指定服务，5% 的销售税只适用于指定货物。错误的默认值会把错的税印到客户的发票上，所以 easySales 把每一行的选择留给您。

两项注册，两项检查。 因为每种税都有自己的注册和日期，easySales 按单据日期，用涵盖该行的注册逐行检查。

更高效的做法

两项注册都连同日期记录好。 表单就只提供您可以收取的税项。参见公司与税务。
在草稿上就选好税项。 添加每一行时就选 Service Tax 8% 或 Service Tax 6%，发票随时可以开具。参见创建发票。
开具外币发票前核对兑 MYR 的汇率。 汇率在开具时固定，MYR 区块按它打印。参见汇率。
为 SST 申报下载坏账登记簿。 它列出每笔核销及其减免状态。参见核销坏账。
把整个期间导出给会计师。 会计导出 把已开具的发票和贷项通知单下载给 Xero、QuickBooks Online 或 Excel。参见会计导出。

示例

一张收取服务税的发票。 Lim & Co 的马来西亚公司已注册服务税。它给 Harbour Café 开出室内设计费 MYR 5,000.00，税项 Service Tax 8%：税额 MYR 400.00，合计 MYR 5,400.00。

一张新元发票。 该公司给一位新加坡客户开出 SGD 1,000.00，税项 Service Tax 8%：税额 SGD 80.00，合计 SGD 1,080.00。按 3.30 的汇率，For Malaysia SST Purpose Only 区块显示 SST 前 MYR 3,300.00、SST MYR 264.00，合计 MYR 3,564.00（1,080.00 × 3.30）。

税款到期前的坏账。 上面那张 MYR 5,400.00 的发票，日期为 2026 年 1 月 10 日，至今未付。Daniel Lim 在 2026 年 9 月 1 日核销它。减免面板显示 尚不可申请，最早可申请日为 2027 年 1 月 11 日，即发票日期起满 12 个月的次日。

常见问题

马来西亚的服务税税率是多少？ 大多数应税服务为 8%，法律列明的服务自 2024 年 3 月 1 日起为 6%。
马来西亚的服务税什么时候到期？ 收款时。如果自提供服务起 12 个月发票仍未付，则在次日到期，除非总监已批准按发票制核算。
收取服务税必须开发票吗？ 必须，以马来文或英文载明规定事项，并在提供服务之日起 1 年内开具。
一张发票可以同时收服务税和销售税吗？ 可以，前提是贵公司在发票日期两种都已注册；每一行使用适合它的税。
easySales 会向 MyInvois 提交电子发票吗？ 不会。easySales 记录您的 MyInvois 日期；电子发票由您自行提交。
SST 记录要保存多久？ 7 年。

资料来源

RMCD MySST — 服务税常见问题 · RMCD MySST — 销售税常见问题 · RMCD MySST — Service Tax Act 2018（PDF） · RMCD MySST — Service Tax (Amendment) Act 2019（PDF） · LHDN — 电子发票一般常见问题（PDF） · LHDN — e-Invoice guideline（PDF）

最后核对：2026-10-21