零税率和豁免有什么区别？

零税率销售按 0% 征税，其成本所含税款可以抵扣。豁免销售不征税，在新加坡其成本所含税款不可抵扣。

GST 的“不在征税范围”是什么意思？

该销售完全在 GST 制度之外。在新加坡，您既不对它收取 GST，也不在申报表中申报它。

澳大利亚的 GST-free 是什么？

澳大利亚对一类销售的叫法：它不含 GST，但保留抵扣其成本所含税款的权利，例如基本食品和出口。

日本的非課税和免税有什么区别？

免税是出口免税，保留对成本所含税款的扣除。非課税是法律不征税的交易，例如土地或住宅租金。

向海外客户提供的服务可以适用零税率吗？

在新加坡，只有属于 GST 法令所列的国际服务时才可以；并非每一项向海外客户提供的服务都符合。

零税率销售计入 GST 注册门槛吗？

在新加坡，计入。豁免和不在征税范围的销售不计入。参见 GST 注册。

零税率与豁免

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有三类销售在发票上不含税，但在税务申报表中各有不同的处理：零税率、豁免和不在征税范围。区别决定了该销售是否计入您的营业额，以及您能否抵扣自身成本所含的税款。本页用各国自己的术语解释它们。本页是一般性信息，不是税务或法律建议：在依赖本页内容之前，请查阅文末的资料来源或咨询您的会计师。

要点

	零税率	豁免	不在征税范围
是什么	按 0% 征税的应税销售	法律规定不征税的销售	完全在税制之外
新加坡	货物出口、国际服务	金融服务、住宅物业、投资用贵金属	在海外出售且从未进入新加坡的货物、私人交易
澳大利亚	GST-free（免 GST）：出口、基本食品、医疗服务、教育课程	Input taxed（销项免税、进项不可抵扣）：金融供应、住宅租金	与澳大利亚无关的销售
新西兰	出口、已注册 GST 的双方之间出售的土地	金融服务、住宅租金、逾期罚息	无单独术语
日本	免税（出口免税）：出口和向非居民提供的部分服务	非課税：土地、利息、学校教育、住宅租金	不課税：薪金、捐赠、补贴、股息

在新加坡、澳大利亚和日本，零税率、GST-free 或出口销售的成本所含税款仍可抵扣。豁免或 input taxed 销售则不可以，但有少数例外，例如新加坡针对豁免销售额较小的企业的最低限额（de minimis）规则。

各国规定

新加坡

零税率供应是按 0%（而不是 9%）征税的应税供应。货物出口只有在供应时货物将被或已被出口、且您持有所需单据的情况下才符合零税率；服务只有属于 GST 法令所列的国际服务时才符合零税率，并非每一项向海外客户提供的服务都符合。豁免供应包括金融服务、数字支付代币、住宅物业的出售和租赁，以及投资用贵金属。不在征税范围的供应（例如在海外出售且从未进入新加坡的货物）不收取 GST，也不在 GST 申报表中申报。用于注册的应税营业额计入零税率供应，但不计入豁免或不在征税范围的供应。在同一张发票上，豁免和零税率项目须与其他项目区分开来，各自列示合计。

澳大利亚

GST 法律分为两类。GST-free（免 GST）供应不含 GST；法令中的例子有食品（但不包括在场所内食用的食品）、医疗服务、教育课程和货物出口。Input taxed（销项免税、进项不可抵扣）供应同样不含 GST；例子有金融供应和住宅租金。

新西兰

零税率供应在符合要求时按 0% 征收 GST，例如出口货物：除非 Inland Revenue 同意延长，货物必须在纳税义务发生时间后 28 天内离开新西兰。已注册 GST 的双方之间出售的土地，在符合条件时适用零税率。豁免供应不征收 GST，也不计入 GST 申报表：金融服务、住宅租金和对逾期账款收取的利息都是例子。

日本

日本区分三种处理。免税（出口免税）使出口免于征税，相关成本所含税款仍可扣除；出口证明须保存 7 年。非課税（非课税）涵盖法律有意不征税的交易，例如土地、利息和保险、学校教育和住宅租金。不課税（不在征税范围）涵盖不属于国内有偿业务供应的项目，例如薪金、捐赠、补贴和股息。

马来西亚和文莱

马来西亚服务税只适用于被列为应税的服务；其他服务都不征税。部分专业服务在与马来西亚境外的货物或土地相关时被排除在外，住宅租赁不征服务税。文莱没有 GST 或增值税。

在 easySales 中

对于在新加坡已注册 GST 的公司，税项选项是无、零税率和 9% 标准税率，豁免和不在征税范围的税码在 高级税码 下提供。参见 GST 与税务发票。
无表示税项尚未确定。开具之前，对话框会询问这些行是零税率、豁免还是不在征税范围，因为三者在申报表中填入不同的栏目。参见开具发票。
澳大利亚公司可选择 GST 10%、GST-free、Input taxed 或 BAS excluded；新西兰公司可选择 GST 15%、GST 0% 或 Exempt。参见各国税务与发票规则。

示例

在新加坡已注册 GST 的 Lim & Co，为吉隆坡的一间陈列室做设计，并把家具运往当地，同时持有出口单据：这些家具适用 0% 零税率。它还把自有的一套公寓租给租客，这是豁免供应。对于出口，Lim & Co 仍可抵扣其成本所含的 GST；对于公寓则不可以，除非 IRAS 的最低限额规则允许。只有零税率销售计入其应税营业额。

常见问题

零税率和豁免有什么区别？ 零税率销售按 0% 征税，其成本所含税款可以抵扣。豁免销售不征税，在新加坡其成本所含税款不可抵扣。
GST 的“不在征税范围”是什么意思？ 该销售完全在 GST 制度之外。在新加坡，您既不对它收取 GST，也不在申报表中申报它。
澳大利亚的 GST-free 是什么？ 澳大利亚对一类销售的叫法：它不含 GST，但保留抵扣其成本所含税款的权利，例如基本食品和出口。
日本的非課税和免税有什么区别？ 免税是出口免税，保留对成本所含税款的扣除。非課税是法律不征税的交易，例如土地或住宅租金。
向海外客户提供的服务可以适用零税率吗？ 在新加坡，只有属于 GST 法令所列的国际服务时才可以；并非每一项向海外客户提供的服务都符合。
零税率销售计入 GST 注册门槛吗？ 在新加坡，计入。豁免和不在征税范围的销售不计入。参见 GST 注册。

资料来源

最后核对日期：2026 年 10 月 21 日。