Apakah perbezaan antara berkadar sifar dan dikecualikan?

Jualan berkadar sifar bercukai pada 0%, dan cukai ke atas kosnya boleh dituntut. Jualan dikecualikan tidak bercukai, dan di Singapura cukai ke atas kosnya tidak boleh dituntut.

Apakah maksud di luar skop bagi GST?

Jualan itu berada di luar sistem GST sama sekali. Di Singapura, anda tidak mengenakan GST ke atasnya dan tidak melaporkannya dalam penyata.

Apakah GST-free di Australia?

Nama Australia bagi jualan yang tidak menanggung GST tetapi mengekalkan hak untuk menuntut kredit ke atas kosnya, seperti makanan asas dan eksport.

Apakah perbezaan antara 非課税 dan 免税 di Jepun?

免税 ialah pengecualian eksport, yang mengekalkan potongan bagi cukai ke atas kos. 非課税 ialah transaksi yang dibiarkan tanpa cukai oleh undang-undang, seperti tanah atau sewa kediaman.

Bolehkah saya mengenakan kadar sifar bagi perkhidmatan kepada pelanggan luar negara?

Di Singapura, hanya jika ia termasuk dalam perkhidmatan antarabangsa yang disenaraikan dalam Akta GST; bukan setiap perkhidmatan kepada pelanggan luar negara layak.

Adakah jualan berkadar sifar dikira dalam ambang pendaftaran GST?

Di Singapura, ya. Jualan dikecualikan dan di luar skop tidak dikira. Lihat Pendaftaran GST.

Kadar sifar dan dikecualikan

Salin untuk AI

Tiga jenis jualan tidak membawa cukai pada invois, namun setiap satu dilayan secara berbeza dalam penyata cukai anda: berkadar sifar, dikecualikan dan di luar skop. Perbezaan ini menentukan sama ada jualan itu dikira dalam perolehan anda dan sama ada anda boleh menuntut semula cukai ke atas kos anda sendiri. Halaman ini menerangkannya dengan istilah setiap negara sendiri. Ini ialah maklumat umum, bukan nasihat cukai atau undang-undang: semak sumber di hujung halaman atau tanya akauntan anda sebelum anda bergantung padanya.

Ringkasan

	Berkadar sifar	Dikecualikan	Di luar skop
Apakah ia	Jualan bercukai yang dikenakan 0%	Jualan yang dibiarkan tanpa cukai oleh undang-undang	Di luar cukai sama sekali
Singapura	Eksport barangan, perkhidmatan antarabangsa	Perkhidmatan kewangan, harta kediaman, logam berharga pelaburan	Barangan yang dijual di luar negara yang tidak pernah memasuki Singapura, transaksi peribadi
Australia	GST-free (bebas GST): eksport, makanan asas, perkhidmatan perubatan, kursus pendidikan	Input taxed (tiada GST dan tiada kredit cukai input): bekalan kewangan, sewa kediaman	Jualan yang tidak berkaitan dengan Australia
New Zealand	Eksport, tanah yang dijual antara pihak berdaftar GST	Perkhidmatan kewangan, sewa kediaman, faedah penalti	Tiada istilah berasingan
Jepun	免税 (pengecualian eksport): eksport dan sesetengah perkhidmatan kepada bukan pemastautin	非課税: tanah, faedah, pendidikan sekolah, sewa kediaman	不課税: gaji, derma, subsidi, dividen

Di Singapura, Australia dan Jepun, cukai ke atas kos bagi jualan berkadar sifar, GST-free atau eksport masih boleh dituntut semula. Bagi jualan dikecualikan atau input taxed, ia tidak boleh, kecuali kelonggaran terhad seperti peraturan de minimis Singapura bagi perniagaan dengan jualan dikecualikan yang kecil.

Mengikut negara

Singapura

Bekalan berkadar sifar ialah bekalan bercukai yang dikenakan 0% dan bukannya 9%. Eksport barangan layak hanya jika, pada masa bekalan, barangan itu akan atau telah dieksport dan anda memegang dokumen yang diperlukan; perkhidmatan layak hanya jika ia termasuk dalam perkhidmatan antarabangsa yang disenaraikan dalam Akta GST (Cukai Barangan dan Perkhidmatan), dan bukan setiap perkhidmatan kepada pelanggan luar negara layak. Bekalan dikecualikan ialah perkhidmatan kewangan, token pembayaran digital, jualan dan pajakan harta kediaman serta logam berharga pelaburan. Bekalan di luar skop, seperti barangan yang dijual di luar negara yang tidak pernah memasuki Singapura, tidak dikenakan GST dan tidak dilaporkan dalam penyata GST. Perolehan bercukai bagi pendaftaran mengira bekalan berkadar sifar tetapi tidak mengira bekalan dikecualikan atau di luar skop. Pada satu invois, item dikecualikan dan berkadar sifar dibezakan daripada yang lain, setiap satu dengan jumlahnya sendiri.

Australia

Undang-undang GST mempunyai dua kelas. Bekalan GST-free (bebas GST) tidak menanggung GST; contoh dalam Akta ialah makanan (tetapi bukan makanan yang dimakan di premis), perkhidmatan perubatan, kursus pendidikan dan eksport barangan. Bekalan input taxed juga tidak menanggung GST; contohnya ialah bekalan kewangan dan sewa kediaman.

New Zealand

Bekalan berkadar sifar dikenakan GST pada 0% apabila keperluannya dipenuhi, seperti barangan yang dieksport, yang mesti meninggalkan New Zealand dalam tempoh 28 hari selepas masa bekalan melainkan Inland Revenue bersetuju dengan tempoh yang lebih panjang. Tanah yang dijual antara pihak berdaftar GST adalah berkadar sifar apabila syaratnya dipenuhi. Bekalan dikecualikan tidak tertakluk kepada GST dan tidak dimasukkan dalam penyata GST: perkhidmatan kewangan, sewa kediaman dan faedah yang dikenakan ke atas akaun tertunggak ialah contohnya.

Jepun

Jepun membezakan tiga layanan. 免税 (pengecualian eksport) mengeluarkan cukai daripada eksport, dan cukai ke atas kos yang berkaitan masih boleh ditolak; simpan bukti eksport selama 7 tahun. 非課税 (tidak bercukai) meliputi transaksi yang sengaja dibiarkan tanpa cukai oleh undang-undang, seperti tanah, faedah dan insurans, pendidikan sekolah serta sewa kediaman. 不課税 (di luar skop) meliputi apa yang bukan bekalan perniagaan domestik untuk bayaran, seperti gaji, derma, subsidi dan dividen.

Malaysia dan Brunei

Cukai perkhidmatan Malaysia hanya terpakai kepada perkhidmatan yang ditetapkan sebagai bercukai; selain itu tidak dikenakan apa-apa. Sesetengah perkhidmatan profesional dikecualikan apabila diberikan berkaitan dengan barangan atau tanah di luar Malaysia, dan sewaan kediaman tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Brunei tiada GST atau VAT.

Dalam easySales

Bagi syarikat berdaftar GST di Singapura, pilihan cukai ialah Tiada, berkadar sifar dan berkadar standard 9%, dengan kod dikecualikan dan di luar skop di bawah Kod cukai lanjutan. Lihat GST dan invois cukai.
Tiada bermaksud cukai belum ditentukan. Sebelum pengeluaran, dialog bertanya sama ada baris tersebut berkadar sifar, dikecualikan atau di luar skop, kerana setiap satu dimasukkan dalam kotak yang berbeza dalam penyata. Lihat Keluarkan invois.
Syarikat Australia memilih GST 10%, GST-free (bebas GST), Input taxed (tiada GST dan tiada kredit cukai input) atau BAS excluded (dikecualikan daripada BAS); syarikat New Zealand memilih GST 15%, GST 0% atau Exempt (dikecualikan). Lihat Peraturan cukai & invois mengikut negara.

Contoh

Lim & Co, yang berdaftar GST di Singapura, mereka bentuk sebuah bilik pameran di Kuala Lumpur dan menghantar perabot ke sana, dengan memegang dokumen eksport: perabot itu berkadar sifar pada 0%. Ia juga menyewakan sebuah flat miliknya kepada penyewa, iaitu bekalan dikecualikan. Bagi eksport itu, Lim & Co masih boleh menuntut GST yang dibayarnya ke atas kosnya; bagi flat itu ia tidak boleh, melainkan peraturan de minimis IRAS membenarkannya. Hanya jualan berkadar sifar dikira dalam perolehan bercukainya.

Soalan lazim

Apakah perbezaan antara berkadar sifar dan dikecualikan? Jualan berkadar sifar bercukai pada 0%, dan cukai ke atas kosnya boleh dituntut. Jualan dikecualikan tidak bercukai, dan di Singapura cukai ke atas kosnya tidak boleh dituntut.
Apakah maksud di luar skop bagi GST? Jualan itu berada di luar sistem GST sama sekali. Di Singapura, anda tidak mengenakan GST ke atasnya dan tidak melaporkannya dalam penyata.
Apakah GST-free di Australia? Nama Australia bagi jualan yang tidak menanggung GST tetapi mengekalkan hak untuk menuntut kredit ke atas kosnya, seperti makanan asas dan eksport.
Apakah perbezaan antara 非課税 dan 免税 di Jepun? 免税 ialah pengecualian eksport, yang mengekalkan potongan bagi cukai ke atas kos. 非課税 ialah transaksi yang dibiarkan tanpa cukai oleh undang-undang, seperti tanah atau sewa kediaman.
Bolehkah saya mengenakan kadar sifar bagi perkhidmatan kepada pelanggan luar negara? Di Singapura, hanya jika ia termasuk dalam perkhidmatan antarabangsa yang disenaraikan dalam Akta GST; bukan setiap perkhidmatan kepada pelanggan luar negara layak.
Adakah jualan berkadar sifar dikira dalam ambang pendaftaran GST? Di Singapura, ya. Jualan dikecualikan dan di luar skop tidak dikira. Lihat Pendaftaran GST.

Sumber

Kali terakhir disemak pada 21 Oktober 2026.