Bilakah saya mengeluarkan nota kredit dan bukannya invois baharu?

Keluarkan nota kredit apabila pelanggan berhutang kurang daripada yang dinyatakan dalam invois. Apabila mereka berhutang lebih, bilkan perbezaannya pada dokumen baharu.

Apakah perbezaan antara nota kredit dan nota debit?

Nota kredit mengurangkan amaun yang dihutang oleh pelanggan bagi invois terdahulu; nota debit menambahkannya. Di Singapura, IRAS mengehadkan nota debit kepada caj tanpa GST dan kepada pembekal yang berhutang kredit kepada anda.

Adakah had masa untuk mengeluarkan nota kredit?

Di Australia, 28 hari dari permintaan pelanggan atau dari masa anda mengetahui tentang pelarasan itu, jika anda telah mengeluarkan invois cukai. Singapura menetapkan 14 hari hanya bagi nota kredit khas selepas perubahan kadar GST.

Adakah nota kredit memerlukan nombor invois asal?

Singapura dan Malaysia meminta nombor dan tarikh invois asal, dan New Zealand meminta butiran yang mengenal pastinya, seperti nombornya. Di Jepun, invois pemulangan menunjukkan tarikh jualan asal.

Dalam penyata GST manakah nota kredit dimasukkan?

Di Singapura, Malaysia dan New Zealand, penyata bagi tempoh nota itu dikeluarkan, bukan tempoh invois asal. Di Australia, tempoh anda mengetahui tentang pelarasan itu.

Bolehkah saya hanya mengedit invois yang telah dikeluarkan?

Tidak. Di Malaysia, mengubah invois yang telah dikeluarkan adalah dilarang; easySales mengunci setiap invois yang telah dikeluarkan. Lihat Membetulkan kesilapan.

Nota kredit dan debit

Salin untuk AI

Sebaik sahaja invois dikeluarkan, ia tidak diubah di tempatnya. Apabila amaunnya ternyata terlalu tinggi, nota kredit mengurangkannya; apabila terlalu rendah, caj tambahan dibilkan. Halaman ini menerangkan dokumen yang sesuai bagi setiap keadaan dan apa yang diminta oleh undang-undang cukai untuk ditunjukkan. Ini ialah maklumat umum, bukan nasihat cukai atau undang-undang: semak sumber di hujung halaman atau tanya akauntan anda sebelum anda bergantung padanya.

Ringkasan

Nota kredit: pelanggan berhutang kurang daripada yang dinyatakan dalam invois — barangan dipulangkan, perkhidmatan tidak diterima, caj berlebihan, diskaun yang diberikan kemudian, atau jualan dibatalkan.
Nota debit: pelanggan berhutang lebih bagi jualan yang sama. Di Malaysia, ia ialah dokumen yang dinamakan bagi tujuan itu. Di Singapura, IRAS menyatakan bahawa caj berkadar standard kepada pelanggan berdaftar GST (Cukai Barangan dan Perkhidmatan) memerlukan invois cukai, bukan nota debit.
Nota kredit menamakan invois yang dibetulkannya dan sebabnya, dan menyatakan perubahan cukai.
Di Singapura, Malaysia dan New Zealand, pelarasan cukai dimasukkan dalam penyata bagi tempoh nota itu dikeluarkan; di Australia, tempoh anda mengetahui tentang pelarasan itu.

Mengikut negara

Singapura

IRAS menyenaraikan keadaan bagi nota kredit: membetulkan kesilapan, barangan atau perkhidmatan tidak dibekalkan, caj diketepikan, terma kontrak tidak dipenuhi sepenuhnya, barangan dipulangkan atau perkhidmatan tidak diterima, dan diskaun ke atas jualan lalu. Nota itu menunjukkan nombor dan tarikhnya sendiri, nama, alamat dan nombor pendaftaran GST anda, nama dan alamat pelanggan, sebabnya, kuantiti dan amaun setiap item, jumlah dan GST, serta nombor dan tarikh invois cukai asal. Anda melaraskan GST dalam penyata bagi tempoh nota kredit itu dikeluarkan, kecuali bagi nota kredit yang membetulkan layanan GST yang salah apabila syarat untuk membetulkannya dalam penyata seterusnya tidak dipenuhi: nota itu dimasukkan dalam GST F7. IRAS menyatakan bahawa nota debit adalah untuk pengebilan yang tidak mengenakan GST, seperti pengebilan dalaman, atau bagi pembekal yang berhutang kredit.

Hong Kong

Tiada cukai jualan, jadi tiada format yang ditetapkan. Inland Revenue Department mengesyorkan agar pelanggan diberikan nota kredit bagi jualan yang dipulangkan, sebagai asas untuk melaraskan rekod jualan anda.

Australia

Undang-undang GST menamakan dokumen ini adjustment note (nota pelarasan). Ia diperlukan selepas peristiwa pelarasan — apa-apa yang membatalkan jualan, mengubah harganya atau mengubah sama ada ia bercukai. Anda memberikannya dalam tempoh 28 hari selepas pelanggan memintanya atau, jika anda telah mengeluarkan invois cukai, dalam tempoh 28 hari selepas anda mengetahui tentang pelarasan itu. Kewajipan ini tidak terpakai apabila pelarasan pengurangan, iaitu pengurangan GST, bernilai A$75 atau kurang. Nota itu menunjukkan bahawa ia ialah nota pelarasan, identiti dan ABN anda, tarikh pengeluaran, sebab ringkas, pelarasan GST dan perbezaan harga, serta identiti atau ABN pelanggan jika harga asal ialah A$1,000 atau lebih.

New Zealand

Sejak 1 April 2023, nota kredit dan debit ialah supply correction information (maklumat pembetulan bekalan). Penjual memberikannya untuk membetulkan kesilapan dalam maklumat bekalan bercukai asal, sama ada pembeli telah membayar atau belum. Ia menunjukkan nama dan nombor GST anda, tarikh pembetulan, butiran yang mengenal pasti dokumen asal, seperti nombor invois, dan pembetulan itu, termasuk sebarang perubahan cukai. Anda memasukkannya dalam penyata GST bagi tempoh anda memberikannya. Ia tidak diperlukan bagi diskaun atau rebat yang termanya dipersetujui secara bertulis atau dinyatakan dalam dokumen asal.

Jepun

Pengeluar berdaftar yang memberikan pulangan, diskaun atau rebat kepada perniagaan bercukai mengeluarkan invois pemulangan (適格返還請求書). Kewajipan ini diketepikan apabila bayaran balik itu di bawah ¥10,000 termasuk cukai. Invois pemulangan menunjukkan nama dan nombor pendaftaran anda, tarikh bayaran balik dan tarikh jualan asal, perihal, serta bayaran balik bagi setiap kadar dengan cukai atau kadarnya. Jika invois yang telah dikeluarkan mengandungi kesilapan, anda memberikan pelanggan invois yang dibetulkan (修正した適格請求書).

Malaysia dan Brunei

Bagi cukai perkhidmatan Malaysia, nota kredit dikeluarkan apabila nilai invois dikurangkan atau jualan dibatalkan, dan nota debit apabila nilainya dinaikkan. Setiap satu membawa perkataan “credit note” (nota kredit) atau “debit note” (nota debit), nombor siri, tarikh, butiran anda, butiran pembeli, sebabnya, amaun dan cukai, serta nombor dan tarikh invois asal. Invois yang telah dikeluarkan tidak boleh diubah: invois yang dikeluarkan secara silap ditanda “CANCELLED” (dibatalkan). Brunei tiada GST atau VAT.

Dalam easySales

Cipta nota kredit daripada invois yang dibetulkannya, pada tab Nota Kredit invois itu, dan pilih Sebab: Reversal (pembalikan), Goods returned (barangan dipulangkan), Allowance (elaun), Over-invoiced (terlebih invois) atau Other (lain-lain). Lihat Cipta nota kredit.
Untuk menarik balik invois sepenuhnya, batalkannya: easySales mengeluarkan nota kredit Reversal bagi seluruh amaun. Lihat Batalkan invois.
easySales tiada nota debit. Untuk membilkan amaun yang tertinggal, keluarkan invois baharu baginya.
Nota kredit dalam mata wang asing ditukar pada kadar invois yang dikreditkannya. Lihat Mata wang dan kadar.

Contoh

Harbour Café memulangkan dua kerusi daripada invois Lim & Co INV-10000412, pada harga SGD 350.00 setiap satu. Mei Tan mencipta nota kredit Goods returned bagi SGD 700.00 ditambah GST sebanyak SGD 63.00, iaitu SGD 763.00 kesemuanya. Nota itu menamakan INV-10000412, dan Lim & Co mengurangkan cukai outputnya sebanyak SGD 63.00 dalam penyata bagi tempoh nota kredit itu dikeluarkan.

Seminggu kemudian, Daniel Lim menyedari bahawa yuran pemasangan sebanyak SGD 200.00 tertinggal daripada kerja yang sama. Dia mengeluarkan invois baharu bagi SGD 200.00 ditambah GST sebanyak SGD 18.00 dan bukannya mengubah invois lama.

Soalan lazim

Bilakah saya mengeluarkan nota kredit dan bukannya invois baharu? Keluarkan nota kredit apabila pelanggan berhutang kurang daripada yang dinyatakan dalam invois. Apabila mereka berhutang lebih, bilkan perbezaannya pada dokumen baharu.
Apakah perbezaan antara nota kredit dan nota debit? Nota kredit mengurangkan amaun yang dihutang oleh pelanggan bagi invois terdahulu; nota debit menambahkannya. Di Singapura, IRAS mengehadkan nota debit kepada caj tanpa GST dan kepada pembekal yang berhutang kredit kepada anda.
Adakah had masa untuk mengeluarkan nota kredit? Di Australia, 28 hari dari permintaan pelanggan atau dari masa anda mengetahui tentang pelarasan itu, jika anda telah mengeluarkan invois cukai. Singapura menetapkan 14 hari hanya bagi nota kredit khas selepas perubahan kadar GST.
Adakah nota kredit memerlukan nombor invois asal? Singapura dan Malaysia meminta nombor dan tarikh invois asal, dan New Zealand meminta butiran yang mengenal pastinya, seperti nombornya. Di Jepun, invois pemulangan menunjukkan tarikh jualan asal.
Dalam penyata GST manakah nota kredit dimasukkan? Di Singapura, Malaysia dan New Zealand, penyata bagi tempoh nota itu dikeluarkan, bukan tempoh invois asal. Di Australia, tempoh anda mengetahui tentang pelarasan itu.
Bolehkah saya hanya mengedit invois yang telah dikeluarkan? Tidak. Di Malaysia, mengubah invois yang telah dikeluarkan adalah dilarang; easySales mengunci setiap invois yang telah dikeluarkan. Lihat Membetulkan kesilapan.

Sumber

Kali terakhir disemak pada 21 Oktober 2026.

IRAS — Menginvois pelanggan
Singapore Statutes Online — GST (General) Regulations, peraturan 12
IRD Hong Kong — A Guide to Keeping Business Records (PDF)
Federal Register of Legislation — GST Act 1999, seksyen 19-10, 29-20, 29-75 dan 29-80
Federal Register of Legislation — GST Regulations 2019, peraturan 29-80.02
Federal Register of Legislation — Adjustment Note Information Requirements Determination 2022
Inland Revenue NZ — Maklumat pembetulan bekalan
National Tax Agency Japan — Soal jawab invois layak (PDF, bahasa Jepun), soalan 27, 28, 33 dan 60
RMCD MySST — Mengeluarkan invois