Adakah saya mengenakan GST ke atas deposit di Singapura?

Ke atas deposit yang merupakan bayaran sebahagian, ya, apabila anda menerimanya. Ke atas deposit keselamatan boleh dikembalikan, hanya apabila anda menggunakannya untuk bayaran yang perlu dibayar.

Adakah deposit yang dilucuthak tertakluk kepada GST?

Ia bergantung pada negara dan fakta. Di Australia, deposit keselamatan yang dilucuthak ialah balasan. Di Singapura, deposit sewa yang dilucuthak apabila penyewaan ditamatkan awal di bawah perjanjian penyewaan tidak memerlukan GST.

Bilakah GST perlu dibayar ke atas tuntutan kemajuan?

Di Singapura, pada yang lebih awal antara setiap bayaran atau setiap invois bagi peringkat itu; di Australia, sama atas asas akruan; di New Zealand, juga apabila sesuatu bayaran sampai tempoh. Atas asas tunai atau asas pembayaran, apabila anda dibayar.

Adakah cukai penggunaan perlu dibayar ke atas wang pendahuluan di Jepun?

Pada dasarnya tidak: ia timbul apabila barangan dihantar atau perkhidmatan diberikan. Pemilik tunggal kecil yang menggunakan asas tunai boleh menggunakan tarikh bayaran.

Apakah wang tahanan, dan bilakah ia dikenakan cukai?

Sebahagian daripada bayaran kemajuan yang ditahan oleh klien sehingga kerja diterima. Di Singapura, ia dikenakan cukai pada yang lebih awal antara bayaran atau invois, seperti mana-mana bayaran kemajuan.

Deposit dan tuntutan kemajuan

Salin untuk AI

Wang sering tiba sebelum kerja selesai: bayaran muka untuk memulakan kerja, deposit boleh dikembalikan bagi barangan yang dipinjamkan, atau tuntutan kemajuan bagi projek yang panjang. Sama ada cukai perlu dibayar apabila wang itu tiba bergantung pada jenis wang itu dan di mana anda berdaftar. Halaman ini membandingkan peraturannya. Ini ialah maklumat umum, bukan nasihat cukai atau undang-undang: semak sumber di hujung halaman atau tanya akauntan anda sebelum anda bergantung padanya.

Ringkasan

Bayaran sebahagian (bayaran muka, wang pendahuluan, bayaran pendahuluan) membayar untuk jualan itu. Di Singapura, Australia dan New Zealand, ia membawa GST (Cukai Barangan dan Perkhidmatan) ke hadapan kepada masa anda menerimanya.
Deposit keselamatan boleh dikembalikan dipegang sebagai jaminan terhadap kewajipan pelanggan. Ia dikenakan cukai hanya apabila anda menggunakannya untuk harga atau, di Australia, apabila ia dilucuthak.
Tuntutan kemajuan dikenakan cukai peringkat demi peringkat: di Singapura pada yang lebih awal antara setiap bayaran atau setiap invois, di Australia sama atas asas akruan, dan di New Zealand juga apabila sesuatu bayaran sampai tempoh.
Di Jepun, wang pendahuluan pada dasarnya tidak mengubah masa: cukai penggunaan mengikut penghantaran barangan atau pemberian perkhidmatan.

Mengikut negara

Singapura

Deposit yang menjadi sebahagian daripada bayaran dikenakan cukai apabila anda menerimanya. Deposit keselamatan boleh dikembalikan dikenakan cukai hanya apabila anda menggunakannya untuk menolak bayaran yang perlu dibayar. Jika anda membayar balik deposit bayaran sebahagian, anda boleh melaraskan GST yang telah diakaunkan, dengan syarat anda menyimpan dokumennya, seperti nota kredit. Deposit keselamatan sewa yang dilucuthak apabila penyewaan ditamatkan awal di bawah perjanjian penyewaan tidak memerlukan GST. Bagi bayaran kemajuan, seperti dalam kontrak pembinaan, GST perlu dibayar pada yang lebih awal antara setiap bayaran diterima atau setiap invois dikeluarkan, dan wang tahanan mengikut peraturan yang sama.

Hong Kong

Tiada cukai jualan, VAT atau GST, jadi deposit tidak menimbulkan persoalan tentang masa cukai.

Australia

Deposit yang dipegang sebagai jaminan bagi pelaksanaan sesuatu kewajipan bukan balasan (consideration) melainkan ia dilucuthak kerana kewajipan itu tidak dilaksanakan, atau digunakan untuk harga. GST ke atasnya kemudian diatribusikan kepada tempoh perkara itu berlaku. Bayaran yang bukan deposit keselamatan ialah balasan yang diterima. Atas asas akruan, menerima mana-mana bahagian harga membawa seluruh GST bagi jualan itu ke dalam tempoh tersebut, melainkan jualan itu progresif atau berkala: bekalan sedemikian diatribusikan seolah-olah setiap komponen ialah bekalan yang berasingan. Atas asas tunai, hanya GST ke atas amaun yang diterima diambil kira.

New Zealand

Deposit yang diterima oleh pembekal di bawah kontrak, sama ada bersyarat atau tidak, ialah bayaran dan mencetuskan masa bekalan. Deposit yang dibayar kepada pemegang amanah (stakeholder) tidak mencetuskannya, kerana pembekal belum menerimanya. Pembekal yang menerima bayaran pendahuluan atau bayaran kemajuan mesti mengakaunkan GST ke atasnya. Atas asas invois atau asas hibrid, GST ke atas bayaran kemajuan diakaunkan dalam tempoh terawal bayaran itu sampai tempoh, diterima atau diinvois; atas asas pembayaran, apabila ia diterima.

Jepun

Pada dasarnya, menerima wang pendahuluan tidak mengubah masa. Jualan diiktiraf apabila barangan dihantar atau perkhidmatan diberikan, tanpa mengira tarikh bayaran; pemilik tunggal kecil yang menggunakan asas tunai bagi cukai pendapatan boleh menggunakan tarikh bayaran sebaliknya. Invois layak boleh dikeluarkan sebelum bekalan, contohnya bagi penyelenggaraan setahun yang dibilkan terlebih dahulu; jika butirannya berubah menjelang masa bekalan, keluarkan invois yang dibetulkan.

Malaysia dan Brunei

Bagi cukai perkhidmatan Malaysia, deposit boleh dikembalikan yang dipegang sebagai jaminan tidak bercukai, manakala deposit yang menjadi sebahagian daripada bayaran bagi perkhidmatan itu bercukai. Bayaran kemajuan pembinaan dikenakan cukai apabila bayaran diterima. Brunei tiada GST atau VAT.

Dalam easySales

Rekod wang yang dibayar terlebih dahulu sebagai Bayaran pendahuluan. Jika tetapan cukai anda menjadikan cukai perlu dibayar apabila wang diterima, contohnya bagi syarikat berdaftar GST di Singapura, easySales mengeluarkan invois cukai deposit bertarikh tarikh resit. Lihat Deposit dan pendahuluan.
Rekod deposit boleh dikembalikan sebagai Deposit (deposit keselamatan) pada resitnya sendiri. Ia kekal di luar baki pelanggan sehingga anda meng-knock-off, menginvois, membayar balik atau melucuthaknya. Lihat Lucut hak deposit.
Bilkan projek secara berperingkat dengan pelan pengebilan pada sebut harga: deposit, pencapaian atau tempoh tetap, setiap satu diinvois apabila sampai tempohnya. Lihat Rancang peringkat pengebilan.

Contoh

Lim & Co, yang berdaftar GST di Singapura, menyebut harga SGD 20,000.00 ditambah GST untuk kerja pemasangan pejabat dan meminta 30% terlebih dahulu. Harbour Café, pelanggan berdaftar GST, membayar SGD 6,540.00 pada 1 Jun: SGD 6,000.00 ditambah GST sebanyak SGD 540.00. GST ke atas bayaran sebahagian itu perlu dibayar dalam penyata yang meliputi 1 Jun, dan invois cukai baginya perlu dikeluarkan selewat-lewatnya 1 Julai. Apabila kerja selesai, invois akhir mengenakan baki SGD 14,000.00 ditambah GST sebanyak SGD 1,260.00, iaitu SGD 15,260.00 kesemuanya.

Kafe itu juga meninggalkan deposit boleh dikembalikan sebanyak SGD 1,000.00 bagi perabot sampel. Tiada GST perlu dibayar selagi Lim & Co memegangnya. Jika kafe itu menyimpan sampel tersebut dan deposit itu digunakan untuk harganya, GST perlu dibayar pada ketika itu.

Soalan lazim

Adakah saya mengenakan GST ke atas deposit di Singapura? Ke atas deposit yang merupakan bayaran sebahagian, ya, apabila anda menerimanya. Ke atas deposit keselamatan boleh dikembalikan, hanya apabila anda menggunakannya untuk bayaran yang perlu dibayar.
Adakah deposit yang dilucuthak tertakluk kepada GST? Ia bergantung pada negara dan fakta. Di Australia, deposit keselamatan yang dilucuthak ialah balasan. Di Singapura, deposit sewa yang dilucuthak apabila penyewaan ditamatkan awal di bawah perjanjian penyewaan tidak memerlukan GST.
Bilakah GST perlu dibayar ke atas tuntutan kemajuan? Di Singapura, pada yang lebih awal antara setiap bayaran atau setiap invois bagi peringkat itu; di Australia, sama atas asas akruan; di New Zealand, juga apabila sesuatu bayaran sampai tempoh. Atas asas tunai atau asas pembayaran, apabila anda dibayar.
Adakah cukai penggunaan perlu dibayar ke atas wang pendahuluan di Jepun? Pada dasarnya tidak: ia timbul apabila barangan dihantar atau perkhidmatan diberikan. Pemilik tunggal kecil yang menggunakan asas tunai boleh menggunakan tarikh bayaran.
Bolehkah saya membayar balik deposit selepas mengenakan GST ke atasnya? Di Singapura, anda boleh melaraskan GST yang telah diakaunkan, dengan syarat anda menyimpan dokumennya, seperti nota kredit kepada pelanggan anda.
Apakah wang tahanan, dan bilakah ia dikenakan cukai? Sebahagian daripada bayaran kemajuan yang ditahan oleh klien sehingga kerja diterima. Di Singapura, ia dikenakan cukai pada yang lebih awal antara bayaran atau invois, seperti mana-mana bayaran kemajuan.

Sumber

Kali terakhir disemak pada 21 Oktober 2026.