Apakah pelepasan hutang lapuk GST?

Satu cara untuk mendapatkan semula GST yang anda bayar kepada pihak berkuasa cukai bagi invois yang tidak pernah dibayar oleh pelanggan.

Bilakah saya boleh menuntut pelepasan hutang lapuk di Singapura?

Sebaik sahaja hutang itu dihapus kira dalam akaun anda, 12 bulan telah berlalu sejak tarikh bekalan atau penghutang tidak solven, dan anda telah mengambil langkah munasabah untuk menuntutnya.

Berapa lamakah tempoh untuk membuat tuntutan?

Di Singapura, 5 tahun dari tarikh bekalan. Di Malaysia, enam tahun dari pembayaran cukai perkhidmatan.

Bolehkah saya menuntut pelepasan hutang lapuk atas asas tunai?

Tidak di Australia, dan di New Zealand tidak atas asas pembayaran kecuali dalam kes terhad. Atas asas tunai, cukai mengikut bayaran yang anda terima, jadi amaun yang tidak dibayar tidak membawa cukai untuk didapatkan semula.

Apakah yang dikira sebagai hutang lapuk bagi cukai penggunaan di Jepun?

Salah satu peristiwa yang diiktiraf oleh peraturan, seperti pelan yang diluluskan mahkamah yang memotong tuntutan itu atau penghutang yang jelas tidak mampu membayar sepenuhnya. Simpan dokumen yang membuktikannya.

Bagaimana jika pelanggan membayar selepas saya menuntut pelepasan?

Anda membayar balik cukai itu mengikut kadar amaun yang anda dapatkan semula.

Pelepasan hutang lapuk

Salin untuk AI

Apabila anda menginvois atas asas akruan, anda membayar cukai ke atas jualan sebelum pelanggan membayar anda. Jika pelanggan tidak pernah membayar, pelepasan hutang lapuk membolehkan anda mendapatkan semula cukai yang anda bayar ke atas bahagian yang tidak dibayar, tertakluk kepada syarat. Halaman ini membandingkan syarat tersebut. Ini ialah maklumat umum, bukan nasihat cukai atau undang-undang: semak sumber di hujung halaman atau tanya akauntan anda sebelum anda bergantung padanya.

Ringkasan

Negara	Syarat utama	Had masa
Singapura	Dihapus kira dalam akaun anda; 12 bulan dari tarikh bekalan, atau penghutang tidak solven lebih awal; langkah munasabah telah diambil untuk menuntutnya	Tuntut dalam tempoh 5 tahun dari tarikh bekalan
Australia	Dihapus kira sebagai lapuk, atau tertunggak selama 12 bulan atau lebih; bukan atas asas tunai	—
New Zealand	Benar-benar dihapus kira, bukan sekadar diperuntukkan; bukan atas asas pembayaran, dengan pengecualian terhad	—
Jepun	Salah satu peristiwa yang disenaraikan oleh undang-undang, seperti pemotongan tuntutan yang diluluskan mahkamah atau penghutang yang jelas tidak mampu membayar	—
Malaysia	Dihapus kira sebagai hutang lapuk, dan segala usaha munasabah telah dibuat untuk menuntutnya	Dalam tempoh 6 tahun selepas membayar cukai perkhidmatan

Jika pelanggan membayar kemudian, anda membayar balik cukai yang telah anda dapatkan semula. Hong Kong dan Brunei tiada cukai jualan; di sana, hutang lapuk ialah potongan cukai pendapatan sebaliknya.

Mengikut negara

Singapura

Pembekal berdaftar GST (Cukai Barangan dan Perkhidmatan) boleh menuntut pelepasan hutang lapuk untuk mendapatkan semula cukai output yang telah dibayar kepada IRAS. Syaratnya termasuk bahawa anda telah membekalkan barangan atau perkhidmatan untuk wang dan telah mengakaunkan serta membayar GST ke atas bekalan itu, telah menghapus kira keseluruhan atau sebahagian hutang dalam akaun anda, 12 bulan telah berlalu sejak tarikh bekalan atau penghutang menjadi tidak solven lebih awal, dan anda telah mengambil langkah munasabah untuk menuntutnya. Nilai bekalan itu tidak boleh melebihi nilai pasaran terbukanya dan, bagi barangan, pemilikan mesti telah berpindah kepada pelanggan. Anda menuntut dalam tempoh 5 tahun dari tarikh bekalan, dalam Kotak 7 penyata GST dengan Kotak 11 ditanda “Yes” (Ya). Apabila pelanggan membayar anda kemudian, anda membayar balik GST itu kepada IRAS.

Hong Kong

Tiada cukai jualan. Bagi cukai keuntungan, hutang lapuk dan hutang ragu boleh ditolak, dan sebarang pemulihan kemudian ialah pendapatan apabila diterima.

Australia

Anda mempunyai pelarasan pengurangan sebanyak satu per sebelas daripada hutang itu apabila anda menghapus kiranya sebagai lapuk, atau apabila ia telah tertunggak selama 12 bulan atau lebih. Pelarasan ini tidak tersedia jika anda mengakaunkan atas asas tunai. Mendapatkan semula hutang itu kemudian memberikan pelarasan penambahan.

New Zealand

Atas asas invois atau asas hibrid, anda boleh menuntut pelarasan sebanyak tiga per dua puluh tiga daripada amaun yang dihapus kira, dalam tempoh anda menghapus kiranya. Hutang itu mesti benar-benar dihapus kira; peruntukan bagi hutang lapuk tidak mencukupi. Simpan rekod langkah yang anda ambil untuk menuntutnya. Jika anda mendapatkan semula hutang itu kemudian, anda mengakaunkan tiga per dua puluh tiga daripada amaun yang anda dapatkan semula.

Jepun

Cukai penggunaan ke atas hutang lapuk ditolak dalam tempoh hutang lapuk itu berlaku. National Tax Agency memberikan contoh utama seperti pelan penyusunan semula atau pemulihan yang memotong tuntutan itu, penghutang yang jelas tidak mampu membayar sepenuhnya, pemotongan yang dipersetujui dalam mesyuarat pemiutang, atau pengetepian bertulis selepas penghutang tidak mampu membayar untuk tempoh yang lama. Potongan ini hanya tersedia apabila salah satu peristiwa yang diiktiraf oleh peraturan telah berlaku; simpan dokumen yang membuktikannya.

Malaysia dan Brunei

Bagi cukai perkhidmatan Malaysia, anda boleh menuntut bayaran balik cukai apabila hutang itu dihapus kira dalam akaun anda sebagai hutang lapuk dan Ketua Pengarah berpuas hati bahawa anda telah membuat segala usaha munasabah untuk menuntutnya. Anda menuntut dalam tempoh enam tahun dari tarikh anda membayar cukai perkhidmatan itu. Jika pelanggan membayar kemudian, anda membayar balik sebahagian mengikut kadar. Brunei tiada GST atau VAT; hutang lapuk boleh ditolak bagi cukai pendapatan, dan pemulihan kemudian ialah pendapatan.

Dalam easySales

Pilih Hapus kira sebagai hutang lapuk… dalam menu ··· invois, masukkan amaun, tarikh dan Sebab, dan terangkan Langkah yang diambil untuk menuntut hutang. Lihat Susuli invois lewat tempoh.
Panel Pelepasan cukai menunjukkan Status (Layak, Belum layak, Tidak berkenaan atau Tidak dinilai), Boleh dituntut dari, Tuntut sebelum dan Bahagian cukai di bawah peraturan negara anda, dan menyimpan penilaian itu bersama hapus kira.
Apabila pelanggan akhirnya membayar, pilih Rekod pemulihan pada tab Hutang lapuk; pelepasan yang dituntut dibayar balik mengikut kadar.
Hapus kira bukan nota kredit: pelanggan tidak dimaklumkan dan masih berhutang wang itu.

Contoh

Lim & Co menginvois Kopi Corner sebanyak SGD 1,090.00 (SGD 1,000.00 ditambah GST sebanyak SGD 90.00) pada 15 Ogos 2025 dan membayar GST itu kepada IRAS. Kedai itu mengabaikan peringatan dan surat tuntutan. Pada 29 September 2026, lebih daripada 12 bulan selepas tarikh bekalan, Mei Tan menghapus kira amaun penuh. Lim & Co menuntut pelepasan hutang lapuk sebanyak SGD 90.00 dalam penyata GST seterusnya, jauh dalam tempoh 5 tahun dari 15 Ogos 2025.

Jika Kopi Corner kemudian membayar SGD 545.00, iaitu separuh daripada hutang itu, Lim & Co membayar balik GST sebanyak SGD 45.00 kepada IRAS.

Soalan lazim

Apakah pelepasan hutang lapuk GST? Satu cara untuk mendapatkan semula GST yang anda bayar kepada pihak berkuasa cukai bagi invois yang tidak pernah dibayar oleh pelanggan.
Bilakah saya boleh menuntut pelepasan hutang lapuk di Singapura? Sebaik sahaja hutang itu dihapus kira dalam akaun anda, 12 bulan telah berlalu sejak tarikh bekalan atau penghutang tidak solven, dan anda telah mengambil langkah munasabah untuk menuntutnya.
Berapa lamakah tempoh untuk membuat tuntutan? Di Singapura, 5 tahun dari tarikh bekalan. Di Malaysia, enam tahun dari pembayaran cukai perkhidmatan.
Bolehkah saya menuntut pelepasan hutang lapuk atas asas tunai? Tidak di Australia, dan di New Zealand tidak atas asas pembayaran kecuali dalam kes terhad. Atas asas tunai, cukai mengikut bayaran yang anda terima, jadi amaun yang tidak dibayar tidak membawa cukai untuk didapatkan semula.
Apakah yang dikira sebagai hutang lapuk bagi cukai penggunaan di Jepun? Salah satu peristiwa yang diiktiraf oleh peraturan, seperti pelan yang diluluskan mahkamah yang memotong tuntutan itu atau penghutang yang jelas tidak mampu membayar sepenuhnya. Simpan dokumen yang membuktikannya.
Bagaimana jika pelanggan membayar selepas saya menuntut pelepasan? Anda membayar balik cukai itu mengikut kadar amaun yang anda dapatkan semula.

Sumber

Kali terakhir disemak pada 21 Oktober 2026.