การขอคืนภาษีหนี้สูญ

เมื่อคุณออกใบแจ้งหนี้ตามเกณฑ์สิทธิ คุณชำระภาษีของการขายก่อนที่ลูกค้าจะชำระเงินให้คุณ หากลูกค้าไม่ชำระเลย การขอคืนภาษีจากหนี้สูญ (bad debt relief) ช่วยให้คุณได้ภาษีที่ชำระไปสำหรับส่วนที่ไม่ได้รับชำระคืนมา ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนด หน้านี้เปรียบเทียบเงื่อนไขดังกล่าว เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษีหรือกฎหมาย กรุณาตรวจสอบแหล่งอ้างอิงท้ายหน้าหรือสอบถามนักบัญชีของคุณก่อนนำไปใช้

สรุป

ประเทศ	เงื่อนไขหลัก	กำหนดเวลา
สิงคโปร์	ตัดเป็นหนี้สูญในบัญชีของคุณแล้ว ครบ 12 เดือนนับจากวันที่ขาย หรือลูกหนี้ล้มละลายก่อนหน้านั้น และได้ดำเนินการตามสมควรเพื่อติดตามหนี้แล้ว	ขอคืนภายใน 5 ปีนับจากวันที่ขาย
ออสเตรเลีย	ตัดเป็นหนี้สูญ หรือค้างชำระตั้งแต่ 12 เดือนขึ้นไป ไม่ใช้กับเกณฑ์เงินสด	—
นิวซีแลนด์	ตัดเป็นหนี้สูญจริง ไม่ใช่เพียงตั้งค่าเผื่อ ไม่ใช้กับเกณฑ์การชำระเงิน ยกเว้นกรณีจำกัด	—
ญี่ปุ่น	เกิดเหตุการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งที่กฎหมายระบุ เช่น การตัดสิทธิเรียกร้องที่ศาลอนุมัติ หรือลูกหนี้ที่ไม่สามารถชำระได้อย่างชัดเจน	—
มาเลเซีย	ตัดเป็นหนี้สูญแล้ว และได้พยายามตามสมควรทุกทางเพื่อติดตามหนี้	ภายใน 6 ปีนับจากที่ชำระภาษีบริการ

หากลูกค้าชำระภายหลัง คุณต้องคืนภาษีที่ได้รับคืนมา ฮ่องกงและบรูไนไม่มีภาษีการขาย หนี้สูญในสองแห่งนี้จึงเป็นรายการหักภาษีเงินได้แทน

แยกตามประเทศ

สิงคโปร์

ผู้ขายที่จดทะเบียน GST (ภาษีสินค้าและบริการ) ขอคืนภาษีจากหนี้สูญได้ เพื่อรับคืนภาษีขายที่ชำระให้ IRAS ไปแล้ว เงื่อนไขรวมถึง คุณได้ขายสินค้าหรือให้บริการโดยมีค่าตอบแทนเป็นเงิน และได้รับรู้และชำระ GST ของการขายนั้นแล้ว ได้ตัดหนี้ทั้งหมดหรือบางส่วนเป็นหนี้สูญในบัญชีของคุณ ครบ 12 เดือนนับจากวันที่ขาย หรือลูกหนี้ล้มละลายก่อนหน้านั้น และคุณได้ดำเนินการตามสมควรเพื่อติดตามหนี้ มูลค่าของการขายต้องไม่เกินมูลค่าตลาด และสำหรับสินค้า กรรมสิทธิ์ต้องโอนไปยังลูกค้าแล้ว คุณขอคืนภายใน 5 ปีนับจากวันที่ขาย ในช่อง 7 ของแบบแสดงรายการ GST โดยทำเครื่องหมาย “Yes” (ใช่) ในช่อง 11 หากลูกค้าชำระเงินให้คุณภายหลัง คุณต้องคืน GST นั้นให้ IRAS

ฮ่องกง

ไม่มีภาษีการขาย สำหรับภาษีกำไร หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญนำมาหักได้ และเงินที่ได้รับคืนภายหลังถือเป็นรายได้เมื่อได้รับ

ออสเตรเลีย

คุณมีการปรับปรุงลด (decreasing adjustment) เท่ากับหนึ่งในสิบเอ็ดของหนี้ เมื่อคุณตัดหนี้นั้นเป็นหนี้สูญ หรือเมื่อหนี้ค้างชำระมาแล้วตั้งแต่ 12 เดือนขึ้นไป การปรับปรุงนี้ใช้ไม่ได้หากคุณบันทึกบัญชีตามเกณฑ์เงินสด การได้รับชำระหนี้คืนภายหลังจะทำให้เกิดการปรับปรุงเพิ่ม (increasing adjustment)

นิวซีแลนด์

ตามเกณฑ์ใบแจ้งหนี้ (invoice basis) หรือเกณฑ์ผสม (hybrid basis) คุณขอปรับปรุงได้เท่ากับสามในยี่สิบสามของยอดที่ตัดเป็นหนี้สูญ ในงวดที่คุณตัดหนี้ หนี้ต้องถูกตัดเป็นหนี้สูญจริง การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไม่เพียงพอ กรุณาเก็บบันทึกการดำเนินการที่คุณทำเพื่อติดตามหนี้ หากได้รับชำระหนี้คืนภายหลัง คุณต้องรับรู้สามในยี่สิบสามของยอดที่ได้รับคืน

ญี่ปุ่น

ภาษีการบริโภคของหนี้สูญจะหักในงวดที่เกิดหนี้สูญ สำนักงานสรรพากรแห่งชาติญี่ปุ่น (NTA) ยกตัวอย่างหลักไว้ เช่น แผนฟื้นฟูหรือแผนปรับโครงสร้างที่ตัดสิทธิเรียกร้อง ลูกหนี้ที่ไม่สามารถชำระได้ครบอย่างชัดเจน การตัดหนี้ที่ตกลงกันในที่ประชุมเจ้าหนี้ หรือการปลดหนี้เป็นลายลักษณ์อักษรหลังจากลูกหนี้ไม่สามารถชำระได้เป็นเวลานาน การหักนี้ใช้ได้เฉพาะเมื่อเกิดเหตุการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งที่กฎยอมรับ กรุณาเก็บเอกสารที่พิสูจน์ไว้

มาเลเซียและบรูไน

สำหรับภาษีบริการของมาเลเซีย คุณขอคืนภาษีได้เมื่อหนี้ถูกตัดเป็นหนี้สูญในบัญชีของคุณ และอธิบดี (Director General) พอใจว่าคุณได้พยายามตามสมควรทุกทางเพื่อติดตามหนี้ คุณต้องขอคืนภายในหกปีนับจากวันที่ชำระภาษีบริการ หากลูกค้าชำระภายหลัง คุณต้องคืนภาษีตามสัดส่วน บรูไนไม่มี GST หรือ VAT หนี้สูญนำมาหักภาษีเงินได้ได้ และเงินที่ได้รับคืนภายหลังถือเป็นรายได้

ใน easySales

• เลือก ตัดเป็นหนี้สูญ… ในเมนู ··· ของใบแจ้งหนี้ กรอกจำนวนเงิน วันที่ และ เหตุผล แล้วอธิบาย การดำเนินการติดตามทวงถามหนี้ ดูติดตามใบแจ้งหนี้เกินกำหนด
• แผง สิทธิทางภาษี แสดง สถานะ (มีสิทธิ ยังไม่มีสิทธิ ไม่เข้าข่าย หรือ ยังไม่ได้ประเมิน) ใช้สิทธิได้ตั้งแต่ ใช้สิทธิได้ถึง และ ส่วนของภาษี ตามหลักเกณฑ์ของประเทศคุณ และเก็บผลการประเมินนั้นไว้พร้อมการตัดหนี้สูญ
• เมื่อลูกค้าชำระในที่สุด ให้เลือก บันทึกหนี้สูญได้รับคืน ในแท็บ หนี้สูญ สิทธิทางภาษีที่ใช้ไปจะคืนตามสัดส่วน
• การตัดหนี้สูญไม่ใช่ใบลดหนี้ ลูกค้าจะไม่ได้รับแจ้งและยังคงเป็นหนี้อยู่

ตัวอย่าง

Lim & Co ออกใบแจ้งหนี้ให้ Kopi Corner จำนวน SGD 1,090.00 (SGD 1,000.00 บวก GST SGD 90.00) เมื่อวันที่ 15 สิงหาคม 2025 และชำระ GST ให้ IRAS แล้ว ร้านไม่สนใจการแจ้งเตือนและหนังสือทวงถาม เมื่อวันที่ 29 กันยายน 2026 ซึ่งเกิน 12 เดือนนับจากวันที่ขาย Mei Tan ตัดหนี้ทั้งจำนวนเป็นหนี้สูญ Lim & Co ขอคืนภาษีจากหนี้สูญ SGD 90.00 ในแบบแสดงรายการ GST ฉบับถัดไป ซึ่งอยู่ภายใน 5 ปีนับจากวันที่ 15 สิงหาคม 2025 อย่างสบาย

หาก Kopi Corner ชำระ SGD 545.00 ภายหลัง ซึ่งเท่ากับครึ่งหนึ่งของหนี้ Lim & Co ต้องคืน GST SGD 45.00 ให้ IRAS

คำถามที่พบบ่อย

• การขอคืน GST จากหนี้สูญคืออะไร? วิธีขอคืน GST ที่คุณชำระให้หน่วยงานภาษีไปแล้วสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ลูกค้าไม่เคยชำระ
• ในสิงคโปร์ขอคืนภาษีจากหนี้สูญได้เมื่อใด? เมื่อหนี้ถูกตัดเป็นหนี้สูญในบัญชีของคุณแล้ว ครบ 12 เดือนนับจากวันที่ขายหรือลูกหนี้ล้มละลาย และคุณได้ดำเนินการตามสมควรเพื่อติดตามหนี้แล้ว
• ต้องขอคืนภายในเวลาเท่าใด? ในสิงคโปร์ 5 ปีนับจากวันที่ขาย ในมาเลเซีย หกปีนับจากที่ชำระภาษีบริการ
• ขอคืนภาษีจากหนี้สูญตามเกณฑ์เงินสดได้หรือไม่? ในออสเตรเลียไม่ได้ และในนิวซีแลนด์ไม่ได้ตามเกณฑ์การชำระเงิน ยกเว้นกรณีจำกัด ตามเกณฑ์เงินสด ภาษีเป็นไปตามเงินที่คุณได้รับ ยอดที่ไม่ได้รับชำระจึงไม่มีภาษีให้ขอคืน
• ในญี่ปุ่น อะไรนับเป็นหนี้สูญสำหรับภาษีการบริโภค? เหตุการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งที่กฎยอมรับ เช่น แผนที่ศาลอนุมัติซึ่งตัดสิทธิเรียกร้อง หรือลูกหนี้ที่ไม่สามารถชำระได้ครบอย่างชัดเจน กรุณาเก็บเอกสารที่พิสูจน์ไว้
• หากลูกค้าชำระหลังจากที่ขอคืนภาษีไปแล้วจะเป็นอย่างไร? คุณต้องคืนภาษีตามสัดส่วนของยอดที่ได้รับคืน

แหล่งอ้างอิง

ตรวจสอบล่าสุดวันที่ 21 ตุลาคม 2026

• IRAS — การขอคืนภาษีจากหนี้สูญ
• IRD Hong Kong — A Brief Guide to Taxes (PDF)
• Federal Register of Legislation — GST Act 1999 ส่วนที่ (Division) 21
• Inland Revenue NZ — คู่มือ GST IR375 (PDF)
• National Tax Agency Japan — Tax Answer No. 6367 (ภาษาญี่ปุ่น)
• RMCD MySST — Service Tax Act 2018 (PDF) มาตรา 35 และ 36
• MOFE Brunei — ภาษีเงินได้

เกี่ยวข้อง

• ติดตามใบแจ้งหนี้เกินกำหนด
• ใบลดหนี้และใบเพิ่มหนี้
• การเก็บรักษาเอกสาร
• กฎภาษีและใบแจ้งหนี้ของแต่ละประเทศ