อัตราศูนย์และยกเว้นภาษี

การขายสามประเภทไม่มีภาษีในใบแจ้งหนี้ แต่แต่ละประเภทปฏิบัติต่างกันในแบบแสดงรายการภาษี ได้แก่ อัตราศูนย์ ได้รับยกเว้นภาษี และ อยู่นอกขอบเขตภาษี ความแตกต่างนี้เป็นตัวกำหนดว่าการขายนั้นนับรวมในยอดขายของคุณหรือไม่ และคุณขอคืนภาษีจากต้นทุนของตนเองได้หรือไม่ หน้านี้อธิบายโดยใช้คำเรียกของแต่ละประเทศ เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษีหรือกฎหมาย กรุณาตรวจสอบแหล่งอ้างอิงท้ายหน้าหรือสอบถามนักบัญชีของคุณก่อนนำไปใช้

สรุป

	อัตราศูนย์	ได้รับยกเว้นภาษี	อยู่นอกขอบเขตภาษี
คืออะไร	การขายที่ต้องเสียภาษีโดยเรียกเก็บ 0%	การขายที่กฎหมายไม่เก็บภาษี	อยู่นอกระบบภาษีโดยสิ้นเชิง
สิงคโปร์	การส่งออกสินค้า บริการระหว่างประเทศ	บริการทางการเงิน อสังหาริมทรัพย์เพื่ออยู่อาศัย โลหะมีค่าเพื่อการลงทุน	สินค้าที่ขายในต่างประเทศซึ่งไม่เคยเข้าสิงคโปร์ ธุรกรรมส่วนตัว
ออสเตรเลีย	GST-free (ปลอด GST): การส่งออก อาหารพื้นฐาน บริการทางการแพทย์ หลักสูตรการศึกษา	Input taxed (ไม่เรียกเก็บ GST และไม่ได้เครดิตภาษีซื้อ): บริการทางการเงิน ค่าเช่าที่อยู่อาศัย	การขายที่ไม่เกี่ยวข้องกับออสเตรเลีย
นิวซีแลนด์	การส่งออก ที่ดินที่ขายระหว่างผู้จดทะเบียน GST	บริการทางการเงิน ค่าเช่าที่อยู่อาศัย ดอกเบี้ยปรับ	ไม่มีคำเรียกแยก
ญี่ปุ่น	免税 (ยกเว้นภาษีส่งออก): การส่งออกและบางบริการให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่	非課税: ที่ดิน ดอกเบี้ย การศึกษาในโรงเรียน ค่าเช่าที่อยู่อาศัย	不課税: เงินเดือน เงินบริจาค เงินอุดหนุน เงินปันผล

ในสิงคโปร์ ออสเตรเลีย และญี่ปุ่น ภาษีจากต้นทุนของการขายอัตราศูนย์ GST-free หรือการส่งออก ยังขอคืนได้ แต่สำหรับการขายที่ได้รับยกเว้นภาษีหรือ input taxed ขอคืนไม่ได้ ยกเว้นข้อผ่อนผันที่จำกัด เช่น กฎ de minimis ของสิงคโปร์สำหรับธุรกิจที่มีการขายที่ได้รับยกเว้นภาษีจำนวนน้อย

แยกตามประเทศ

สิงคโปร์

การขายอัตราศูนย์คือการขายที่ต้องเสียภาษีโดยเรียกเก็บ 0% แทน 9% การส่งออกสินค้าเข้าเกณฑ์เฉพาะเมื่อ ณ จุดความรับผิดทางภาษี (time of supply) สินค้าจะถูกหรือได้ถูกส่งออก และคุณมีเอกสารที่กำหนด บริการเข้าเกณฑ์เฉพาะเมื่ออยู่ในบริการระหว่างประเทศที่ระบุในพระราชบัญญัติ GST (ภาษีสินค้าและบริการ) และไม่ใช่ทุกบริการที่ให้ลูกค้าต่างประเทศจะเข้าเกณฑ์ การขายที่ได้รับยกเว้นภาษีได้แก่ บริการทางการเงิน โทเคนการชำระเงินดิจิทัล การขายและการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่ออยู่อาศัย และโลหะมีค่าเพื่อการลงทุน การขายที่อยู่นอกขอบเขตภาษี เช่น สินค้าที่ขายในต่างประเทศซึ่งไม่เคยเข้าสิงคโปร์ ไม่ต้องเรียกเก็บ GST และไม่ต้องรายงานในแบบแสดงรายการ GST ยอดขายที่ต้องเสียภาษีสำหรับการจดทะเบียนนับการขายอัตราศูนย์ แต่ไม่นับการขายที่ได้รับยกเว้นภาษีหรืออยู่นอกขอบเขตภาษี ในใบแจ้งหนี้ใบเดียว รายการที่ได้รับยกเว้นภาษีและอัตราศูนย์ต้องแยกจากรายการอื่น โดยแต่ละกลุ่มมียอดรวมของตนเอง

ออสเตรเลีย

กฎหมาย GST มีสองประเภท การขายแบบ GST-free (ปลอด GST) ไม่มี GST ตัวอย่างในพระราชบัญญัติ ได้แก่ อาหาร (แต่ไม่รวมอาหารที่รับประทานในร้าน) บริการทางการแพทย์ หลักสูตรการศึกษา และการส่งออกสินค้า การขายแบบ input taxed ก็ไม่มี GST เช่นกัน ตัวอย่าง ได้แก่ บริการทางการเงินและค่าเช่าที่อยู่อาศัย

นิวซีแลนด์

การขายอัตราศูนย์เรียกเก็บ GST ที่ 0% เมื่อเป็นไปตามข้อกำหนด เช่น สินค้าส่งออกซึ่งต้องออกจากนิวซีแลนด์ภายใน 28 วันนับจากจุดความรับผิดทางภาษี เว้นแต่กรมสรรพากรนิวซีแลนด์ (Inland Revenue) จะยินยอมให้นานกว่านั้น ที่ดินที่ขายระหว่างผู้จดทะเบียน GST เป็นอัตราศูนย์เมื่อเป็นไปตามเงื่อนไข การขายที่ได้รับยกเว้นภาษีไม่อยู่ภายใต้ GST และไม่รวมในแบบแสดงรายการ GST ตัวอย่าง ได้แก่ บริการทางการเงิน ค่าเช่าที่อยู่อาศัย และดอกเบี้ยที่เรียกเก็บจากยอดค้างชำระ

ญี่ปุ่น

ญี่ปุ่นแยกการปฏิบัติออกเป็นสามแบบ 免税 (ยกเว้นภาษีส่งออก) ยกเว้นภาษีของการส่งออก และภาษีจากต้นทุนที่เกี่ยวข้องยังหักได้ ต้องเก็บหลักฐานการส่งออกไว้ 7 ปี 非課税 (ไม่ต้องเสียภาษี) ครอบคลุมธุรกรรมที่กฎหมายตั้งใจไม่เก็บภาษี เช่น ที่ดิน ดอกเบี้ยและการประกันภัย การศึกษาในโรงเรียน และค่าเช่าที่อยู่อาศัย 不課税 (นอกขอบเขตภาษี) ครอบคลุมสิ่งที่ไม่ใช่การขายทางธุรกิจในประเทศที่มีค่าตอบแทน เช่น เงินเดือน เงินบริจาค เงินอุดหนุน และเงินปันผล

มาเลเซียและบรูไน

ภาษีบริการของมาเลเซียใช้เฉพาะกับบริการที่กำหนดให้ต้องเสียภาษี บริการอื่นไม่มีภาษี บางบริการวิชาชีพได้รับการยกเว้นเมื่อให้บริการเกี่ยวกับสินค้าหรือที่ดินนอกมาเลเซีย และการให้เช่าที่อยู่อาศัยไม่อยู่ภายใต้ภาษีบริการ บรูไนไม่มี GST หรือ VAT

ใน easySales

• สำหรับบริษัทที่จดทะเบียน GST ในสิงคโปร์ ตัวเลือกภาษีคือ ไม่มี อัตราศูนย์ และอัตรามาตรฐาน 9% โดยมีรหัสยกเว้นภาษีและนอกขอบเขตภาษีอยู่ใต้ รหัสภาษีขั้นสูง ดูGST และใบกำกับภาษี
• ไม่มี หมายความว่ายังไม่ได้กำหนดภาษี ก่อนออกเอกสาร กล่องโต้ตอบจะถามว่ารายการเหล่านั้นเป็นอัตราศูนย์ ยกเว้นภาษี หรืออยู่นอกขอบเขตภาษี เพราะแต่ละแบบอยู่คนละช่องในแบบแสดงรายการ ดูออกใบแจ้งหนี้
• บริษัทในออสเตรเลียเลือก GST 10% GST-free (ปลอด GST) Input taxed (ไม่เรียกเก็บ GST และไม่ได้เครดิตภาษีซื้อ) หรือ BAS excluded (ไม่รวมใน BAS) บริษัทในนิวซีแลนด์เลือก GST 15% GST 0% หรือ Exempt (ได้รับยกเว้น) ดูกฎภาษีและใบแจ้งหนี้ของแต่ละประเทศ

ตัวอย่าง

Lim & Co ซึ่งจดทะเบียน GST ในสิงคโปร์ ออกแบบโชว์รูมในกัวลาลัมเปอร์และส่งเฟอร์นิเจอร์ไปที่นั่น โดยมีเอกสารการส่งออก เฟอร์นิเจอร์จึงเป็นอัตราศูนย์ที่ 0% บริษัทยังให้ผู้เช่าเช่าแฟลตที่ตนเป็นเจ้าของ ซึ่งเป็นการขายที่ได้รับยกเว้นภาษี สำหรับการส่งออก Lim & Co ยังขอคืน GST ที่จ่ายไปกับต้นทุนได้ แต่สำหรับแฟลตขอคืนไม่ได้ เว้นแต่กฎ de minimis ของ IRAS จะอนุญาต เฉพาะการขายอัตราศูนย์เท่านั้นที่นับรวมในยอดขายที่ต้องเสียภาษี

คำถามที่พบบ่อย

• อัตราศูนย์กับยกเว้นภาษีต่างกันอย่างไร? การขายอัตราศูนย์ต้องเสียภาษีที่ 0% และขอคืนภาษีจากต้นทุนได้ การขายที่ได้รับยกเว้นภาษีไม่ต้องเสียภาษี และในสิงคโปร์ขอคืนภาษีจากต้นทุนไม่ได้
• อยู่นอกขอบเขตภาษีสำหรับ GST หมายความว่าอย่างไร? การขายนั้นอยู่นอกระบบ GST โดยสิ้นเชิง ในสิงคโปร์คุณไม่ต้องเรียกเก็บ GST และไม่ต้องรายงานในแบบแสดงรายการ
• GST-free ในออสเตรเลียคืออะไร? คือชื่อที่ออสเตรเลียใช้เรียกการขายที่ไม่มี GST แต่ยังคงสิทธิขอเครดิตภาษีจากต้นทุน เช่น อาหารพื้นฐานและการส่งออก
• 非課税 กับ 免税 ในญี่ปุ่นต่างกันอย่างไร? 免税 คือการยกเว้นภาษีส่งออก ซึ่งยังหักภาษีจากต้นทุนได้ 非課税 คือธุรกรรมที่กฎหมายไม่เก็บภาษี เช่น ที่ดินหรือค่าเช่าที่อยู่อาศัย
• บริการให้ลูกค้าต่างประเทศใช้อัตราศูนย์ได้หรือไม่? ในสิงคโปร์ได้เฉพาะเมื่ออยู่ในบริการระหว่างประเทศที่ระบุในพระราชบัญญัติ GST ไม่ใช่ทุกบริการที่ให้ลูกค้าต่างประเทศจะเข้าเกณฑ์
• การขายอัตราศูนย์นับรวมในเกณฑ์จดทะเบียน GST หรือไม่? ในสิงคโปร์นับรวม การขายที่ได้รับยกเว้นภาษีและอยู่นอกขอบเขตภาษีไม่นับรวม ดูการจดทะเบียน GST

แหล่งอ้างอิง

ตรวจสอบล่าสุดวันที่ 21 ตุลาคม 2026

• IRAS — เมื่อใดต้องเรียกเก็บ GST
• IRAS — การให้บริการระหว่างประเทศ
• IRAS — การส่งออกสินค้า
• IRAS — การขายที่ได้รับยกเว้น GST
• IRAS — การขายที่อยู่นอกขอบเขตภาษี
• Federal Register of Legislation — GST Act 1999 มาตรา 9-5 และส่วนที่ (Division) 38 และ 40
• Inland Revenue NZ — การขายอัตราศูนย์
• Inland Revenue NZ — การขายที่ได้รับยกเว้นภาษี
• Inland Revenue NZ — คู่มือ GST IR375 (PDF)
• National Tax Agency Japan — Tax Answer No. 6551 (ภาษาญี่ปุ่น)
• National Tax Agency Japan — Tax Answer No. 6201 (ภาษาญี่ปุ่น)
• National Tax Agency Japan — Tax Answer No. 6157 (ภาษาญี่ปุ่น)
• RMCD MySST — การจดทะเบียนธุรกิจ
• RMCD MySST — คำถามที่พบบ่อยเรื่องการขยายขอบเขตภาษีบริการ 2025

เกี่ยวข้อง

• GST และใบกำกับภาษี
• บริษัทและภาษี
• การจดทะเบียน GST
• กฎภาษีและใบแจ้งหนี้ของแต่ละประเทศ