零稅率和豁免有甚麼分別？

零稅率銷售按 0% 徵稅，其成本所含稅款可以申索。豁免銷售不徵稅，在新加坡其成本所含稅款不可申索。

GST 的「不在徵稅範圍」是甚麼意思？

該銷售完全在 GST 制度之外。在新加坡，你既不就它收取 GST，亦不在申報表中申報它。

澳洲的 GST-free 是甚麼？

澳洲對一類銷售的叫法：它不含 GST，但保留申索其成本所含稅款的權利，例如基本食品和出口。

日本的非課税和免税有甚麼分別？

免税是出口免稅，保留對成本所含稅款的扣減。非課税是法律不徵稅的交易，例如土地或住宅租金。

向海外客戶提供的服務可以適用零稅率嗎？

在新加坡，只有屬於 GST 法令所列的國際服務時才可以；並非每一項向海外客戶提供的服務都符合。

零稅率銷售計入 GST 登記門檻嗎？

在新加坡，計入。豁免和不在徵稅範圍的銷售不計入。參閱 GST 登記。

零稅率與豁免

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有三類銷售在發票上不含稅，但在稅務申報表中各有不同的處理：零稅率、豁免和不在徵稅範圍。分別在於該銷售是否計入你的營業額，以及你能否申索自身成本所含的稅款。本頁用各地自己的術語解釋它們。本頁是一般資料，不是稅務或法律意見：在依賴本頁內容之前，請查閱文末的資料來源或諮詢你的會計師。

要點

	零稅率	豁免	不在徵稅範圍
是甚麼	按 0% 徵稅的應課稅銷售	法律規定不徵稅的銷售	完全在稅制之外
新加坡	貨品出口、國際服務	金融服務、住宅物業、投資用貴金屬	在海外出售而從未進入新加坡的貨品、私人交易
澳洲	GST-free（免 GST）：出口、基本食品、醫療服務、教育課程	Input taxed（銷項免稅、進項不可扣減）：金融供應、住宅租金	與澳洲無關的銷售
紐西蘭	出口、已登記 GST 的雙方之間出售的土地	金融服務、住宅租金、逾期罰息	沒有獨立術語
日本	免税（出口免稅）：出口和向非居民提供的部分服務	非課税：土地、利息、學校教育、住宅租金	不課税：薪金、捐贈、補貼、股息

在新加坡、澳洲和日本，零稅率、GST-free 或出口銷售的成本所含稅款仍可申索。豁免或 input taxed 銷售則不可以，但有少數例外，例如新加坡針對豁免銷售額較小的企業的最低限額（de minimis）規則。

各地規定

新加坡

零稅率供應是按 0%（而不是 9%）徵稅的應課稅供應。貨品出口只有在供應時貨品將會或已經出口、而你持有所需單據的情況下才符合零稅率；服務只有屬於 GST 法令所列的國際服務時才符合零稅率，並非每一項向海外客戶提供的服務都符合。豁免供應包括金融服務、數碼支付代幣、住宅物業的出售和租賃，以及投資用貴金屬。不在徵稅範圍的供應（例如在海外出售而從未進入新加坡的貨品）不收取 GST，亦不在 GST 申報表中申報。用於登記的應課稅營業額計入零稅率供應，但不計入豁免或不在徵稅範圍的供應。在同一張發票上，豁免和零稅率項目須與其他項目區分開來，各自列示合計。

澳洲

GST 法律分為兩類。GST-free（免 GST）供應不含 GST；法令中的例子有食品（但不包括在場所內食用的食品）、醫療服務、教育課程和貨品出口。Input taxed（銷項免稅、進項不可扣減）供應同樣不含 GST；例子有金融供應和住宅租金。

紐西蘭

零稅率供應在符合要求時按 0% 徵收 GST，例如出口貨品：除非 Inland Revenue 同意延長，貨品必須在納稅義務發生時間後 28 天內離開紐西蘭。已登記 GST 的雙方之間出售的土地，在符合條件時適用零稅率。豁免供應不徵收 GST，亦不計入 GST 申報表：金融服務、住宅租金和就逾期帳款收取的利息都是例子。

日本

日本區分三種處理。免税（出口免稅）令出口免於徵稅，相關成本所含稅款仍可扣減；出口證明須保存 7 年。非課税（非課稅）涵蓋法律有意不徵稅的交易，例如土地、利息和保險、學校教育和住宅租金。不課税（不在徵稅範圍）涵蓋不屬於本地有償業務供應的項目，例如薪金、捐贈、補貼和股息。

馬來西亞和汶萊

馬來西亞服務稅只適用於被列為應課稅的服務；其他服務都不徵稅。部分專業服務在與馬來西亞境外的貨品或土地相關時被排除在外，住宅租賃不徵服務稅。汶萊沒有 GST 或增值稅。

在 easySales 中

對於在新加坡已登記 GST 的公司，稅項選項是無、零稅率和 9% 標準稅率，豁免和不在徵稅範圍的稅碼在 進階稅碼 下提供。參閱 GST 與稅務發票。
無表示稅項尚未決定。開立之前，對話框會詢問這些明細行屬於零稅率、豁免還是不在徵稅範圍，因為它們在申報表中各歸不同的欄。參閱開立發票。
澳洲公司可選擇 GST 10%、GST-free、Input taxed 或 BAS excluded；紐西蘭公司可選擇 GST 15%、GST 0% 或 Exempt。參閱各國稅務與發票規則。

例子

在新加坡已登記 GST 的 Lim & Co，為吉隆坡的一間陳列室做設計，並把傢俬運往當地，同時持有出口單據：這些傢俬適用 0% 零稅率。它亦把自己擁有的一個住宅單位租給租客，這是豁免供應。對於出口，Lim & Co 仍可申索其成本所含的 GST；對於該單位則不可以，除非 IRAS 的最低限額規則容許。只有零稅率銷售計入其應課稅營業額。

常見問題

零稅率和豁免有甚麼分別？ 零稅率銷售按 0% 徵稅，其成本所含稅款可以申索。豁免銷售不徵稅，在新加坡其成本所含稅款不可申索。
GST 的「不在徵稅範圍」是甚麼意思？ 該銷售完全在 GST 制度之外。在新加坡，你既不就它收取 GST，亦不在申報表中申報它。
澳洲的 GST-free 是甚麼？ 澳洲對一類銷售的叫法：它不含 GST，但保留申索其成本所含稅款的權利，例如基本食品和出口。
日本的非課税和免税有甚麼分別？ 免税是出口免稅，保留對成本所含稅款的扣減。非課税是法律不徵稅的交易，例如土地或住宅租金。
向海外客戶提供的服務可以適用零稅率嗎？ 在新加坡，只有屬於 GST 法令所列的國際服務時才可以；並非每一項向海外客戶提供的服務都符合。
零稅率銷售計入 GST 登記門檻嗎？ 在新加坡，計入。豁免和不在徵稅範圍的銷售不計入。參閱 GST 登記。

資料來源

最後核對日期：2026 年 10 月 21 日。