汶萊發票

汶萊沒有銷售稅、增值稅或 GST；企業繳納所得稅和印花稅。發票不帶稅行，每筆收到的付款都要開立收據。本頁概述相關規則，並說明 easySales 如何應用它們。本頁是一般性指南，不是稅務建議；在依賴本頁內容之前，請向你的會計師核實。

規則

事項	規則
銷售稅	沒有：只有所得稅和印花稅。
收據	每收到一筆出售貨品或提供服務的款項，都須開立一張印製的、連續編號的收據，並保留副本。
紀錄	足夠的紀錄須由收入所屬的課稅年度起保存 7 年。
貨幣	汶萊元與新加坡元按 1:1 等值掛鈎。
壞帳	已撇銷的貿易債務，在有合理追收措施證據的情況下，可作所得稅扣除。之後收回的款項計為收入。

easySales 如何應用

• 貴公司的國家／地區設為汶萊時，表單不顯示稅項欄位，PDF 亦不列印稅額行和稅號。你的登記號會印為 “ROC No.”。參見公司與稅務。
• 發票設計的標題選擇 自動（依稅務登記） 時，已開立的發票印為 INVOICE。標題寫着 “Tax Invoice” 的發票在開立時會被拒絕。參見信頭與設計。
• 你記錄的每筆付款都會得到一張以 RCT- 開頭編號、標題為 OFFICIAL RECEIPT 的收據，隨時可以再次下載它的 PDF。作廢的收據保留其編號。參見收據。
• easySales 不會自動把汶萊元與新加坡元的匯率設為 1。開新加坡元發票時，請核對匯率；如果貴公司按等值處理，便改成 1。參見匯率。
• 撇銷為壞帳… 會記錄撇銷、原因和你的追收措施。寬免顯示 不適用，因為沒有間接稅；這筆撇銷可能可以作所得稅扣除。參見撇銷壞帳。
• 預收的款項保留在收據上，不開稅務發票；你保留的保證按金用 沒收按金 記錄，不含稅。參見沒收按金。

為甚麼這樣設計

收據就是汶萊要求的紀錄。 沒有銷售稅，法律對單據的要求便落在收據上。easySales 給每張收據一個獨立編號，作廢的收據亦保留編號，所以編號序列中不會缺號。

追收措施與撇銷一起保存。 只有能證明你嘗試過追收，壞帳才可扣除。你列出的原因和措施在當天便已保存，多年後稅務局局長問起時也拿得出來。

沒有稅，便沒有稅行。 一行為零的稅額或一個稅號，會暗示一種並不存在的稅，所以汶萊的單據把它們省去。

更有效率的做法

• 記錄收款時便給收據。 收據上的 下載 PDF 會打開一份可以直接發送的 PDF。參見收據。
• 幾張發票一次付清便記一張收據。 一次付清多張發票的客戶會得到一張有編號的收據，上面列出每張發票。參見記錄收款。
• 在新加坡元草稿上設定匯率。 開立前用 Change rate（更改匯率）輸入 1，即按等值處理。參見匯率。
• 撇銷前先發一份對帳單。 一份註明日期的對帳單又是一項有紀錄的追收步驟。參見客戶對帳單。

例子

一筆付款和它的收據。 Lim & Co 的汶萊公司向 Harbour Café 開出室內設計費 BND 6,500.00，沒有稅行。咖啡店付了 BND 6,500.00，Mei Tan 記錄這筆收款。它取得下一個收據編號，她把 OFFICIAL RECEIPT 的 PDF 下載給咖啡店。

按等值開新加坡元發票。 一位新加坡客戶要求以 SGD 開票。Mei 在草稿上選擇 Change rate（更改匯率）並輸入 1，於是 SGD 3,000.00 在帳上就是 BND 3,000.00。

常見問題

• 汶萊有 GST 嗎？ 沒有。汶萊沒有銷售稅、增值稅或 GST；企業繳納所得稅和印花稅。
• 在汶萊每筆收款都要開收據嗎？ 要。每收到一筆貨品或服務的款項，都須開立印製的、連續編號的收據，並保留副本。
• 汶萊的業務紀錄要保存多久？ 由收入所屬的課稅年度起保存 7 年。
• 汶萊元和新加坡元一樣嗎？ 兩者按 1:1 等值掛鈎。在 easySales 中，如果貴公司按等值處理，便在新加坡元發票上把匯率輸入為 1。
• 在汶萊，壞帳可以扣除嗎？ 已撇銷的貿易債務，在能證明採取了合理追收措施時，可以作所得稅扣除。參見撇銷壞帳。

資料來源

MOFE — Income Tax Act, Chapter 35（PDF） · MOFE — Public Ruling PR 02/2017，可扣除與不可扣除開支（PDF） · 汶萊達魯薩蘭國中央銀行（BDCB）— 貨幣政策框架（貨幣局制度及與新加坡的貨幣互換協議）

最後核對：2026-10-21

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