在新加坡，訂金要收 GST 嗎？

作為部分付款的訂金，要，在你收到時收取。可退還的按金，只有在你把它抵付應付款項時才收取。

被沒收的按金需要繳納 GST 嗎？

視乎國家和具體情況。在澳洲，被沒收的按金屬於代價。在新加坡，根據租約在提早終止時被沒收的租賃按金無須繳納 GST。

進度款的 GST 何時到期？

在新加坡，按該階段每筆付款或每張發票兩者中較早者；在澳洲，採用權責發生制時相同；在紐西蘭，付款到期時亦會產生。採用收付實現制或付款制時，在你收到款項時。

在日本，預收款需要繳納消費稅嗎？

原則上不需要：消費稅在交付貨品或提供服務時產生。採用收付實現制的小型個體經營者可以改用收款日期。

已就訂金收取 GST 後，還可以退還訂金嗎？

在新加坡，只要保留相關單據（例如開給客戶的貸項通知單），便可以調整已申報的 GST。

甚麼是保留金，何時徵稅？

客戶在工程驗收之前扣起的部分進度款。在新加坡，它與其他進度付款一樣，按付款或發票兩者中較早者徵稅。

訂金與進度款

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錢常常在工作完成之前已經到帳：開工的首期、借出物品的可退還按金，或者長期項目的進度款。錢到帳時是否需要繳稅，取決於這筆錢的性質和你在哪裏登記。本頁比較各地規則。本頁是一般資料，不是稅務或法律意見：在依賴本頁內容之前，請查閱文末的資料來源或諮詢你的會計師。

要點

部分付款（首期、預付款、預繳款）是銷售價款的一部分。在新加坡、澳洲和紐西蘭，它會把 GST 提前至你收到款項時。
可退還的按金是為保證客戶履行責任而持有的。只有在你把它抵作價款時，或者在澳洲被沒收時，才需要繳稅。
進度款分階段徵稅：在新加坡按每筆付款或每張發票兩者中較早者；在澳洲採用權責發生制時相同；在紐西蘭，付款到期時亦會產生納稅義務。
在日本，預收款原則上不改變納稅時間：消費稅跟隨貨品交付或服務提供。

各地規定

新加坡

作為價款一部分的訂金，在你收到時徵稅。可退還的按金，只有在你用它抵付應付款項時才徵稅。如果你退還作為部分付款的訂金，只要保留相關單據（例如貸項通知單），便可以調整已申報的 GST。根據租約在提早終止時被沒收的租賃按金，無須繳納 GST。對於進度付款（例如建築合約的進度付款），GST 按收到每筆付款或開立每張發票兩者中較早者計算，保留金亦遵循同樣的規則。

香港

沒有銷售稅、增值稅或 GST，因此訂金不涉及納稅時間問題。

澳洲

作為履行責任之擔保而持有的按金不屬於代價，除非因未履行責任而被沒收，或被抵作價款。此時，它的 GST 歸屬於發生該情況的期間。不屬於按金的付款，即屬已收到的代價。採用權責發生制時，收到價款的任何部分，都會令該宗銷售的全部 GST 歸入該期間，除非該銷售是分期或定期供應：這類供應按每個組成部分分別視為一項獨立供應來歸屬。採用收付實現制時，只計算已收金額所含的 GST。

紐西蘭

供應商根據合約（不論是否附帶條件）收到的訂金是一筆付款，會觸發納稅義務發生時間。付給第三方保管人（stakeholder）的訂金則不會，因為供應商並未收到。收到預付款或進度款的供應商必須為其申報 GST。採用發票制或混合制時，進度款的 GST 在該付款到期、收到或開票的最早期間申報；採用付款制時，在收到時申報。

日本

原則上，收到預收款不改變納稅時間。無論付款日期為何，銷售都在交付貨品或提供服務時確認；所得稅採用收付實現制的小型個體經營者可以改用收款日期。合格發票可以在供應之前開立，例如預先收取一年維修保養費時；如果到供應時其內容有變，請開立更正後的發票。

馬來西亞和汶萊

就馬來西亞服務稅而言，作為擔保而持有的可退還按金不徵稅，而作為服務價款一部分的訂金則須徵稅。建築工程進度款在收到付款時徵稅。汶萊沒有 GST 或增值稅。

在 easySales 中

把預先支付的錢記錄為 預付款。當你的稅務設定規定收款時即產生納稅義務時（例如在新加坡已登記 GST 的公司），easySales 會開立一張日期為收款日期的訂金稅務發票。參閱按金與預付款。
把可退還的按金獨立用一張收據記錄為按金。在你分配、開票、退還或沒收之前，它都不計入客戶餘額。參閱沒收按金。
用報價單上的開票計劃分階段為項目開票：訂金、里程碑或定期期間，每一項到期時開票。參閱規劃開票階段。

例子

在新加坡已登記 GST 的 Lim & Co，為一項辦公室裝修報價 SGD 20,000.00 加 GST，並要求預付 30%。已登記 GST 的客戶 Harbour Café 於 6 月 1 日支付 SGD 6,540.00：SGD 6,000.00 加 GST SGD 540.00。這筆部分付款的 GST 須在涵蓋 6 月 1 日的申報表中申報，其稅務發票須在 7 月 1 日之前開立。工程完結時，最終發票收取餘下的 SGD 14,000.00 加 GST SGD 1,260.00，合共 SGD 15,260.00。

咖啡店亦為樣品傢俬留下了一筆可退還的 SGD 1,000.00 按金。Lim & Co 持有期間無須繳納 GST。如果咖啡店留下樣品，並把按金抵作其價款，GST 便在那時產生。

常見問題

在新加坡，訂金要收 GST 嗎？ 作為部分付款的訂金，要，在你收到時收取。可退還的按金，只有在你把它抵付應付款項時才收取。
被沒收的按金需要繳納 GST 嗎？ 視乎國家和具體情況。在澳洲，被沒收的按金屬於代價。在新加坡，根據租約在提早終止時被沒收的租賃按金無須繳納 GST。
進度款的 GST 何時到期？ 在新加坡，按該階段每筆付款或每張發票兩者中較早者；在澳洲，採用權責發生制時相同；在紐西蘭，付款到期時亦會產生。採用收付實現制或付款制時，在你收到款項時。
在日本，預收款需要繳納消費稅嗎？ 原則上不需要：消費稅在交付貨品或提供服務時產生。採用收付實現制的小型個體經營者可以改用收款日期。
已就訂金收取 GST 後，還可以退還訂金嗎？ 在新加坡，只要保留相關單據（例如開給客戶的貸項通知單），便可以調整已申報的 GST。
甚麼是保留金，何時徵稅？ 客戶在工程驗收之前扣起的部分進度款。在新加坡，它與其他進度付款一樣，按付款或發票兩者中較早者徵稅。

資料來源

最後核對日期：2026 年 10 月 21 日。