馬來西亞的服務稅稅率是多少？

大部分課稅服務為 8%，法律列明的服務自 2024 年 3 月 1 日起為 6%。

馬來西亞的服務稅甚麼時候到期？

收款時。如果由提供服務起 12 個月發票仍未付，則在翌日到期，除非總監已批准按發票制核算。

徵收服務稅必須開發票嗎？

必須，以馬來文或英文載明規定事項，並在提供服務之日起 1 年內開立。

一張發票可以同時徵收服務稅和銷售稅嗎？

可以，前提是貴公司在發票日期兩種都已登記；每一行使用適合它的稅。

easySales 會向 MyInvois 提交電子發票嗎？

不會。easySales 記錄你的 MyInvois 日期；電子發票由你自行提交。

馬來西亞 SST 發票

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馬來西亞的銷售及服務稅（SST）包含兩種稅：對應課稅服務徵收的服務稅，以及對應課稅貨品徵收的銷售稅，兩者各自登記。本頁概述影響貴公司發票的規則，並說明 easySales 如何應用它們。本頁是一般性指南，不是稅務建議；在依賴本頁內容之前，請向你的會計師或馬來西亞皇家關稅局（RMCD）核實。

規則

事項	規則
稅率	服務稅 8%，指定服務為 6%（自 2024 年 3 月 1 日起）；銷售稅 10%、5% 或特定稅率。
登記	服務稅和銷售稅分別登記。
標題	未規定標題；法規列明發票必須載有的內容。
內容	發票須以馬來文或英文開立，載明規定的事項，並在提供服務之日起 1 年內開立。必須有序號。
外幣	稅款按賣出匯率折算為 MYR 入帳。
納稅義務發生時間	服務稅：收款時。如果由提供服務之日起 12 個月仍未付款，則在翌日到期。經總監批准，服務稅可在開立發票時到期。銷售稅：銷售時。
貸項通知單	貸項通知單須註明原發票和原因。
按金	作為擔保而持有的可退還按金不徵服務稅，亦無需電子發票。被沒收的按金是否徵服務稅，視乎有否提供任何東西而定；它可能仍需電子發票。
壞帳	債務已撇銷、而且已盡一切合理努力追收後，可申請退還已繳稅款，須在繳稅後 6 年內申請。
紀錄	紀錄須保存 7 年。
電子發票	MyInvois，分階段實施；營業額低於門檻的小型企業豁免。

easySales 如何應用

在 系統設定 → 稅務下分別記錄每項登記：服務稅和銷售稅是兩種登記，稅種由它們決定。你的號碼會印為 “BRN” 和 “SST No.”。此標籤更改之前開立的單據仍為 “SSM No.”，你自己在號碼前輸入 “SSM” 的，則按你輸入的原樣印出。參見公司與稅務。
稅項選項是 None（無）、Service Tax 8%、Service Tax 6%、Sales Tax 10% 和 Sales Tax 5%；進階稅碼 會加入 SST exempt（SST 豁免）。單據只能徵收貴公司在單據日期已登記的稅項。easySales 不會在 8% 和 6%、或 10% 和 5% 之間替你選擇：請為每一行選擇適用的稅率。
如果總監已批准服務稅按發票制核算，請在 已獲批准 下記錄。
發票設計的標題選擇 自動（依稅務登記） 時，已開立的發票印為 INVOICE，因為馬來西亞未規定標題。參見信頭與設計。
徵收 SST 的外幣發票會印出 For Malaysia SST Purpose Only 區塊：兌 MYR 的匯率，以及以 MYR 列示的 SST 前合計、SST 和含 SST 合計。當貴公司的國家／地區已確認且已登記 SST 時，按發票的匯率列印；貸項通知單按其發票的匯率折算。Word 發票設計需要有匯率行佔位符才能顯示該區塊，缺少時 easySales 會警告你。
只登記了服務稅時，預付款 會開出一張日期為收款日的訂金稅務發票。只登記銷售稅、或已獲發票制批准時，它作為客戶的貸項保留。兩種都已登記而沒有該批准時，預付款會被拒絕：請為預收款開一張發票，再對它記錄收款。參見按金與預付款。
在 電子發票適用日期（MyInvois） 中填寫 MyInvois 適用於貴公司的日期。easySales 不會向 MyInvois 提交；請自行提交電子發票。
已開立的發票透過貸項通知單更正，不會在原單上修改。參見貸項通知單。
已登記 SST 的公司不能在 easySales 中沒收按金，因為稅務處理視乎具體情況而定；請與你的會計師商定處理方式。未登記但填寫了 MyInvois 日期的公司，會收到沒收需要開立電子發票的提示。參見沒收按金。
撇銷為壞帳… 在只登記了服務稅、而且沒有發票制批准時，寬免判斷為：在發票日期起計滿 12 個月的翌日之前為 尚不可申請，之後為 可申請，並標為 僅供參考；easySales 以發票日期作為提供服務的日期。已登記銷售稅時，寬免由撇銷日期起為 可申請。不會顯示 申請截止日，因為你繳稅的日期沒有記錄。參見撇銷壞帳。

為甚麼這樣設計

服務稅要等收到錢才到期。 服務稅在你收款時到期，而不是開票時。所以預收的款項立即帶有稅款，這就是預付款當天要開出自己的稅務發票的原因。

寬免退還的是你實際繳過的稅。 對未付款的發票，服務稅要滿 12 個月後才到期。在此之前你一分稅都未繳，亦就沒有可退的；面板顯示 尚不可申請，而不是一個你無法申請的數字。

只有你知道該用哪個稅率。 6% 的服務稅只適用於指定服務，5% 的銷售稅只適用於指定貨品。錯誤的預設值會把錯的稅印到客戶的發票上，所以 easySales 把每一行的選擇留給你。

兩項登記，兩項檢查。 因為每種稅都有自己的登記和日期，easySales 按單據日期，用涵蓋該行的登記逐行檢查。

更有效率的做法

兩項登記都連同日期記錄好。 表單便只提供你可以徵收的稅項。參見公司與稅務。
在草稿上便選好稅項。 加入每一行時便選 Service Tax 8% 或 Service Tax 6%，發票隨時可以開立。參見建立發票。
開立外幣發票前核對兌 MYR 的匯率。 匯率在開立時固定，MYR 區塊按它列印。參見匯率。
為 SST 申報下載壞帳登記冊。 它列出每筆撇銷及其寬免狀態。參見撇銷壞帳。
把整個期間匯出給會計師。 會計匯出 把已開立的發票和貸項通知單下載給 Xero、QuickBooks Online 或 Excel。參見會計匯出。

例子

一張徵收服務稅的發票。 Lim & Co 的馬來西亞公司已登記服務稅。它向 Harbour Café 開出室內設計費 MYR 5,000.00，稅項 Service Tax 8%：稅額 MYR 400.00，合計 MYR 5,400.00。

一張新加坡元發票。 該公司向一位新加坡客戶開出 SGD 1,000.00，稅項 Service Tax 8%：稅額 SGD 80.00，合計 SGD 1,080.00。按 3.30 的匯率，For Malaysia SST Purpose Only 區塊顯示 SST 前 MYR 3,300.00、SST MYR 264.00，合計 MYR 3,564.00（1,080.00 × 3.30）。

稅款到期前的壞帳。 上面那張 MYR 5,400.00 的發票，日期為 2026 年 1 月 10 日，至今未付。Daniel Lim 在 2026 年 9 月 1 日撇銷它。寬免面板顯示 尚不可申請，最早可申請日為 2027 年 1 月 11 日，即發票日期起計滿 12 個月的翌日。

常見問題

馬來西亞的服務稅稅率是多少？ 大部分課稅服務為 8%，法律列明的服務自 2024 年 3 月 1 日起為 6%。
馬來西亞的服務稅甚麼時候到期？ 收款時。如果由提供服務起 12 個月發票仍未付，則在翌日到期，除非總監已批准按發票制核算。
徵收服務稅必須開發票嗎？ 必須，以馬來文或英文載明規定事項，並在提供服務之日起 1 年內開立。
一張發票可以同時徵收服務稅和銷售稅嗎？ 可以，前提是貴公司在發票日期兩種都已登記；每一行使用適合它的稅。
easySales 會向 MyInvois 提交電子發票嗎？ 不會。easySales 記錄你的 MyInvois 日期；電子發票由你自行提交。
SST 紀錄要保存多久？ 7 年。

資料來源

RMCD MySST — 服務稅常見問題 · RMCD MySST — 銷售稅常見問題 · RMCD MySST — Service Tax Act 2018（PDF） · RMCD MySST — Service Tax (Amendment) Act 2019（PDF） · LHDN — 電子發票一般常見問題（PDF） · LHDN — e-Invoice guideline（PDF）

最後核對：2026-10-21