新加坡的 GST 登記門檻是多少？

一個曆年的應課稅營業額超過 S$1 million，或預計未來 12 個月超過這個金額。

登記之前可以收取 GST 嗎？

不可以。在新加坡，登記日期之前不得收取或代收 GST；在馬來西亞，未登記的企業不得在發票上列示服務稅。

澳洲的 GST 門檻是多少？

GST 營業額 A$75,000，非牟利機構為 A$150,000。提供的士載客服務的，不論營業額多少都須登記。

紐西蘭的 GST 門檻是多少？

12 個月營業額 NZ$60,000，不論是過去的還是預計的。

要取得日本的發票登記號，必須另行登記嗎？

登記為合格發票開立人需要另行申請。只有已登記的開立人才可以開立合格發票。

可以自願登記嗎？

在新加坡、澳洲、紐西蘭、馬來西亞和日本都可以。在新加坡，自願登記後最少須維持兩年。

沒有。香港沒有銷售稅、增值稅或 GST。

GST 登記

複製給 AI

營業額低於門檻時，大部分企業不收取 GST。銷售額一旦超過門檻，便必須登記，而由登記日期起，每一宗應課稅銷售都要收稅。本頁比較各地門檻，以及發票上會有甚麼變化。本頁是一般資料，不是稅務或法律意見：在依賴本頁內容之前，請查閱文末的資料來源或諮詢你的會計師。

要點

國家／地區	強制登記	自願登記
新加坡	一個曆年的應課稅營業額超過 S$1 million（100 萬新加坡元），或預計未來 12 個月超過 S$1 million	可以；登記後最少須維持 2 年
澳洲	GST 營業額達到 A$75,000 或以上（非牟利機構為 A$150,000）；提供的士載客服務的，不論營業額多少	可以，不論營業額多少
紐西蘭	過去 12 個月營業額達到 NZ$60,000 或以上，或預計未來 12 個月達到	可以，低於 NZ$60,000 時
日本	基準期間（兩年前）的應課稅銷售額超過 ¥10 million（1,000 萬日圓），以及其他準則	可以：選擇成為課稅企業，或登記為合格發票開立人（這亦會令你成為課稅企業）
馬來西亞	服務稅：大部分服務 12 個月內應課稅服務超過 RM500,000；銷售稅：超過 RM500,000	可以：服務稅可以；低於門檻的製造商，銷售稅亦可以
香港、汶萊	沒有銷售稅、增值稅或 GST	—

在新加坡和馬來西亞，登記生效之前，你不得收取稅款或開立稅務發票。在日本，不是已登記開立人的企業，不得開立任何可能被誤認為合格發票的單據。

各地規定

新加坡

如果你的應課稅營業額在一個曆年結束時超過 S$1 million，或預計未來 12 個月將超過 S$1 million，你便必須登記。應課稅營業額計入標準稅率和零稅率供應，不計入豁免或不在徵稅範圍的供應，亦不計入資本資產的銷售。按曆年計算時，你須在 1 月 1 日至 30 日之間申請，並由 3 月 1 日起登記。按預測計算時，你須在作出預測後 30 天內申請；對於在 2025 年 7 月 1 日或之後產生的登記責任，登記在預測日期起計兩個月後生效。已接受的報價單和已確認的採購訂單可作為預測的證據。在登記日期之前，你不得收取或代收 GST；延遲登記意味着即使你沒有收取，也要為過去的銷售繳納 GST。自願登記者登記後最少須維持兩年，並須遵守 GST InvoiceNow 要求。

澳洲

當你經營企業而 GST 營業額達到門檻時，必須登記：A$75,000，非牟利機構為 A$150,000。提供的士載客服務的企業，不論營業額多少都必須登記。任何企業都可以自願登記。

紐西蘭

如果你在過去 12 個月來自應課稅活動的營業額最少為 NZ$60,000，或預計未來 12 個月最少為 NZ$60,000，便必須登記。低於這個金額時，你可以選擇登記。

日本

基準期間（兩年前）的應課稅銷售額為 ¥10 million 或以下的企業，免繳消費稅，除非適用其他準則，例如特定期間的銷售額超過 ¥10 million，或已登記為合格發票開立人。只有已登記的開立人才可以開立合格發票；其登記號為 “T” 加 13 位數字。為登記而脫離免稅企業身份的企業，在包含 2023 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日之間任何一天的課稅期間，可以按其銷項稅額的 20% 繳稅。另有一項 30% 的措施適用於小型個人企業的 2027 和 2028 課稅年度。

馬來西亞

當你 12 個月內的應課稅服務超過你所提供服務的門檻時，必須登記服務稅：大部分服務（例如專業服務）為 RM500,000，餐飲、建造和私營醫療為 RM1,500,000。部分服務（例如信用卡）沒有門檻。製造商在 12 個月內的應課稅貨品銷售超過 RM500,000 時，須登記銷售稅。未登記的企業不得開立把某個金額列為服務稅的發票。

香港和汶萊

兩地都沒有銷售稅、增值稅或 GST，因此開票時無須登記任何稅項。

在 easySales 中

在 系統設定 → 稅務下記錄你的登記及其開始日期。日期在登記期間內的單據可以收稅；日期在登記期間外的單據則不可以。參閱公司與稅務。
已開立的單據保留其本身日期當時的登記狀態，因此之後的更改不會改變舊發票。
如果貴公司在發票日期未登記，easySales 會拒絕寫着 “tax invoice” 的標題。參閱 GST 與稅務發票。
要記錄取消登記，請在該登記期間上選擇結束。

例子

5 月，Lim & Co 簽訂了未來 12 個月將帶來 S$1.2 million 應課稅銷售的合約，因此其未來 12 個月的營業額預計將超過 S$1 million。它在作出該預測後 30 天內向 IRAS 申請，並保留已簽訂的合約作為證據。在登記日期之前，Mei Tan 繼續開立不含 GST 的發票。登記日期當天，她在 系統設定 → 稅務下加入該登記，之後日期的發票便會提供 GST 稅率。

常見問題

新加坡的 GST 登記門檻是多少？ 一個曆年的應課稅營業額超過 S$1 million，或預計未來 12 個月超過這個金額。
登記之前可以收取 GST 嗎？ 不可以。在新加坡，登記日期之前不得收取或代收 GST；在馬來西亞，未登記的企業不得在發票上列示服務稅。
澳洲的 GST 門檻是多少？ GST 營業額 A$75,000，非牟利機構為 A$150,000。提供的士載客服務的，不論營業額多少都須登記。
紐西蘭的 GST 門檻是多少？ 12 個月營業額 NZ$60,000，不論是過去的還是預計的。
要取得日本的發票登記號，必須另行登記嗎？ 登記為合格發票開立人需要另行申請。只有已登記的開立人才可以開立合格發票。
可以自願登記嗎？ 在新加坡、澳洲、紐西蘭、馬來西亞和日本都可以。在新加坡，自願登記後最少須維持兩年。
香港有 GST 嗎？ 沒有。香港沒有銷售稅、增值稅或 GST。

資料來源

最後核對日期：2026 年 10 月 21 日。