新加坡的 GST 注册门槛是多少？

一个日历年的应税营业额超过 S$1 million，或预计未来 12 个月超过这个金额。

注册之前可以收取 GST 吗？

不可以。在新加坡，注册日期之前不得收取或代收 GST；在马来西亚，未注册的企业不得在发票上列示服务税。

澳大利亚的 GST 门槛是多少？

GST 营业额 A$75,000，非营利机构为 A$150,000。提供出租车载客服务的，不论营业额多少都须注册。

新西兰的 GST 门槛是多少？

12 个月营业额 NZ$60,000，不论是过去的还是预计的。

要取得日本的发票注册号，必须另行注册吗？

注册为合格发票开具人需要单独申请。只有已注册的开具人才可以开具合格发票。

可以自愿注册吗？

在新加坡、澳大利亚、新西兰、马来西亚和日本都可以。在新加坡，自愿注册后至少须维持两年。

没有。香港没有销售税、增值税或 GST。

GST 注册

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营业额低于门槛时，大多数企业不收取 GST。销售额一旦超过门槛，就必须注册，而从注册日期起，每一笔应税销售都要收税。本页对比各国门槛，以及发票上会有什么变化。本页是一般性信息，不是税务或法律建议：在依赖本页内容之前，请查阅文末的资料来源或咨询您的会计师。

要点

国家／地区	强制注册	自愿注册
新加坡	一个日历年的应税营业额超过 S$1 million（100 万新元），或预计未来 12 个月超过 S$1 million	可以；注册后至少须维持 2 年
澳大利亚	GST 营业额达到 A$75,000 或以上（非营利机构为 A$150,000）；提供出租车载客服务的，不论营业额多少	可以，不论营业额多少
新西兰	过去 12 个月营业额达到 NZ$60,000 或以上，或预计未来 12 个月达到	可以，低于 NZ$60,000 时
日本	基准期间（两年前）的应税销售额超过 ¥10 million（1,000 万日元），以及其他检验	可以：选择成为课税企业，或注册为合格发票开具人（这也会使您成为课税企业）
马来西亚	服务税：大多数服务 12 个月内应税服务超过 RM500,000；销售税：超过 RM500,000	可以：服务税可以；低于门槛的制造商，销售税也可以
香港、文莱	没有销售税、增值税或 GST	—

在新加坡和马来西亚，注册生效之前，您不得收取税款或开具税务发票。在日本，不是已注册开具人的企业，不得开具任何可能被误认为合格发票的单据。

各国规定

新加坡

如果您的应税营业额在一个日历年结束时超过 S$1 million，或预计未来 12 个月将超过 S$1 million，您就必须注册。应税营业额计入标准税率和零税率供应，不计入豁免或不在征税范围的供应，也不计入资本资产的销售。按日历年计算时，您须在 1 月 1 日至 30 日之间申请，并从 3 月 1 日起注册。按预测计算时，您须在作出预测后 30 天内申请；对于在 2025 年 7 月 1 日或之后产生的注册义务，注册在预测日期起两个月后生效。已接受的报价单和已确认的采购订单可作为预测的证据。在注册日期之前，您不得收取或代收 GST；延迟注册意味着即使您没有收取，也要为过去的销售缴纳 GST。自愿注册者注册后至少须维持两年，并须遵守 GST InvoiceNow 要求。

澳大利亚

当您经营企业且 GST 营业额达到门槛时，必须注册：A$75,000，非营利机构为 A$150,000。提供出租车载客服务的企业，不论营业额多少都必须注册。任何企业都可以自愿注册。

新西兰

如果您在过去 12 个月来自应税活动的营业额至少为 NZ$60,000，或预计未来 12 个月至少为 NZ$60,000，就必须注册。低于这个金额时，您可以选择注册。

日本

基准期间（两年前）的应税销售额为 ¥10 million 或以下的企业，免于缴纳消费税，除非适用其他检验，例如特定期间的销售额超过 ¥10 million，或已注册为合格发票开具人。只有已注册的开具人才可以开具合格发票；其注册号为 “T” 加 13 位数字。为注册而脱离免税企业身份的企业，在包含 2023 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日之间任何一天的课税期间，可以按其销项税额的 20% 缴税。另有一项 30% 的措施适用于小型个人企业的 2027 和 2028 课税年度。

马来西亚

当您 12 个月内的应税服务超过您所提供服务的门槛时，必须注册服务税：大多数服务（例如专业服务）为 RM500,000，餐饮、建筑和私人医疗为 RM1,500,000。部分服务（例如信用卡）没有门槛。制造商在 12 个月内的应税货物销售超过 RM500,000 时，须注册销售税。未注册的企业不得开具把某个金额列为服务税的发票。

香港和文莱

两地都没有销售税、增值税或 GST，因此开票时无需注册任何税项。

在 easySales 中

在 系统设置 → 税务下记录您的注册及其开始日期。日期在注册期间内的单据可以收税；日期在注册期间外的单据不可以。参见公司与税务。
已开具的单据保留其自身日期当时的注册状态，因此之后的更改不会改变旧发票。
如果贵公司在发票日期未注册，easySales 会拒绝写着 “tax invoice” 的标题。参见 GST 与税务发票。
要记录注销注册，请在该注册期间上选择结束。

示例

5 月，Lim & Co 签订了未来 12 个月将带来 S$1.2 million 应税销售的合约，因此其未来 12 个月的营业额预计将超过 S$1 million。它在作出该预测后 30 天内向 IRAS 申请，并保留已签订的合约作为证据。在注册日期之前，Mei Tan 继续开具不含 GST 的发票。注册日期当天，她在 系统设置 → 税务下添加该注册，之后日期的发票就会提供 GST 税率。

常见问题

新加坡的 GST 注册门槛是多少？ 一个日历年的应税营业额超过 S$1 million，或预计未来 12 个月超过这个金额。
注册之前可以收取 GST 吗？ 不可以。在新加坡，注册日期之前不得收取或代收 GST；在马来西亚，未注册的企业不得在发票上列示服务税。
澳大利亚的 GST 门槛是多少？ GST 营业额 A$75,000，非营利机构为 A$150,000。提供出租车载客服务的，不论营业额多少都须注册。
新西兰的 GST 门槛是多少？ 12 个月营业额 NZ$60,000，不论是过去的还是预计的。
要取得日本的发票注册号，必须另行注册吗？ 注册为合格发票开具人需要单独申请。只有已注册的开具人才可以开具合格发票。
可以自愿注册吗？ 在新加坡、澳大利亚、新西兰、马来西亚和日本都可以。在新加坡，自愿注册后至少须维持两年。
香港有 GST 吗？ 没有。香港没有销售税、增值税或 GST。

资料来源

最后核对日期：2026 年 10 月 21 日。