新加坡税务发票必须列明什么？

贵公司的名称、地址和 GST 注册号，发票编号和日期，客户的名称和地址，说明，GST 税率，以及 GST 前合计、GST 和含 GST 合计。还必须写明 "Tax Invoice"。

新加坡税务发票要在多久内开出？

自纳税义务发生时起 30 天内，即开具发票或收款两者中较早者。

可以开简化税务发票吗？

可以，含 GST 合计不超过 S$1,000 时。它需要的内容较少，并要有类似 "Price payable includes GST" 的声明。

客户没有注册 GST，也要给税务发票吗？

可以改开收据。IRAS 要求收据有连续编号，列明日期、贵公司的名称和 GST 注册号、含 GST 合计，以及 "Price payable includes GST" 字样。

申请 GST 坏账减免前必须先核销吗？

是的。在账上核销是条件之一，另外还要满 12 个月或客户无力偿债，并有追收记录。参见核销坏账。

新加坡 GST 记录要保存多久？

自会计期间结束起至少 5 年。在 easySales 中，已开具的发票不能删除，只能取消，所以会一直留有记录。

注册生效前可以收取 GST 吗？

不可以。日期在注册期间之前的单据不提供 GST，标题也不能写 "Tax Invoice"。

新加坡 GST 发票

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在新加坡注册商品及服务税（GST）的企业按 9% 收取 GST，并向已注册 GST 的客户开具税务发票。本页概述影响贵公司发票的规则，并说明 easySales 如何应用它们。本页是一般性指南，不是税务建议；在依赖本页内容之前，请向您的会计师或 IRAS 核实。

规则

事项	规则
税率	GST 9%（2023 年为 8%）。
标题	单据必须写明 “Tax Invoice”。
内容	贵公司的名称、地址和 GST 注册号；识别编号和日期；客户的名称和地址；所供应内容的说明；GST 税率；GST 前合计、GST 和含 GST 合计。零税率、豁免和其他供应须分开列示。
简化税务发票	含 GST 合计不超过 S$1,000 时可以使用。须列明贵公司的名称、地址和 GST 注册号、日期、识别编号、说明、含 GST 合计，以及类似 “Price payable includes GST” 的声明。
未注册的客户	可以开收据代替税务发票。
纳税义务发生时间	开具发票或收款两者中较早者。须在纳税义务发生后 30 天内开具税务发票。
外币	GST 前合计、GST 和含 GST 合计还须以 SGD 列示。
贷项通知单	贷项通知单须列明自身的编号和日期、原因、贷记的内容、贷记的 GST，以及原税务发票的编号和日期。
押金	保证押金不征税。作为赔偿而没收的押金，例如提前终止时，不属于 GST 范围；用来支付您所提供之物的押金则应税。
坏账	须同时满足所有条件才能获得减免：您已就该笔供应申报并缴纳 GST，已在账上核销该债务，已采取合理措施追收，且自供应日期起已满 12 个月，或客户在此之前已无力偿债。须在供应日期起 5 年内，在 GST 申报表第 7 栏申请。
记录	所有记录须自会计期间结束起保存至少 5 年。
电子发票	InvoiceNow（Peppol PINT SG），分阶段实施。参见 InvoiceNow。

easySales 如何应用

在 系统设置 → 税务下记录贵公司的 GST 注册。日期在注册期间内的单据可以收取 GST，并打印贵公司的 GST 注册号；日期在注册期间以外的单据不显示税项字段。参见公司与税务。
发票设计的标题选择 自动（按税务注册） 时，已开具的发票在发票日期贵公司已注册、且发票含标准税率或零税率行时，印为 TAX INVOICE，否则印为 INVOICE。参见信头与设计。
开具时，如果您在发票日期未注册，标题写着 “Tax Invoice” 的发票会被拒绝。已注册时，如果发票收取 GST 而标题没有写它，系统会发出警告。每一行都是豁免或不在征税范围的发票不是税务发票，因此会印为 INVOICE，代替 “Tax Invoice” 标题。
日期为今天的单据上的税项选项是 None（无）、GST 0% 和 GST 9%。倒填日期的单据提供其自身日期当时有效的税率，例如 2023 年的 GST 8%。参见 GST 与税务发票。
高级税码 会增加 Exempt (Reg 33)、Exempt (non-Reg 33)、Out of scope、Customer accounting (GST 9%, customer to account) 和 Deemed supply GST 9%。采用客户记账方式的发票会印出 “Sale made under customer accounting. Customer to account for GST of” 加上金额，没有客户的 税务注册号 就不能开具。
已注册时，您不能开具税项为 None 的行：请在开具对话框中选择零税率、豁免或不在征税范围。参见开具发票。
收取 GST 的外币发票会印出 For Singapore GST Purpose Only 区块：兑 SGD 的汇率，以及按发票汇率折算的 GST 前合计、GST 和含 GST 合计（SGD）。贷项通知单按其所贷记发票的汇率折算。参见发票 PDF。
已开具的发票通过贷项通知单更正，不会在原单上修改，也不能删除。参见贷项通知单。
预先收到的款项记为 预付款，会开出一张日期为收款日的订金税务发票。押金不计税；作为赔偿而保留的押金用 没收押金 记录，不含 GST。参见押金与预付款。
核销为坏账… 按核销日期判断减免：自发票日期满一周年的次日起为 可申请，或在您勾选债务人已无力偿债时立即可申请；申请截止日 是第五个周年日的前一天。easySales 从发票日期起算。参见核销坏账。
在 已获批准 下记录了 IRAS 现金会计计划时，这项减免判断会标为 仅供参考，因为未收款部分的 GST 可能从未申报过。

为什么这样设计

“None”不是一种 GST 处理方式。 零税率、豁免和不在征税范围的销售要填入 GST 申报表的不同栏目。留成 None 的行会让您到报税时还要去猜，所以 easySales 在开具时就请您决定，趁这笔销售还记得清楚。

注册情况按每张单据自身的日期判断。 只有在注册期间才能收取 GST，也只有已注册的企业才能把发票称为税务发票。easySales 读取单据日期当天适用的注册，所以倒填日期的单据和旧单据的重印件，都如实反映当天的情况。

SGD 区块让发票和申报表对得上。 GST 以 SGD 申报。把三个 SGD 合计印在发票上，您和客户报税时用的是同一组数字；贷项通知单按其发票的汇率折算，两者正好抵消。

开出的单据只保留、不修改。 IRAS 可以要求查阅您五年内的记录，坏账申请也需要原发票和您的追收记录。已开具的发票从不被编辑或删除；更正和核销以各自的日期记录在旁边。

更高效的做法

一次性开启高级税码。 如果您有豁免或不在征税范围的销售，开启 高级税码，每张表单就都有这些选项。参见公司与税务。
让标题跟着注册走。 把发票设计的标题设为 自动（按税务注册），TAX INVOICE 标题就自动处理好了。参见信头与设计。
客户记账的销售，先补上客户的 GST 注册号。 先在客户上填好 税务注册号，开具就不会被拒绝。参见客户详情。
预收款记为预付款。 在收据上选择 预付款，当天就会开出订金税务发票。参见押金与预付款。
每个 GST 申报期下载一次坏账登记簿。 发票列表上的 坏账登记簿 把每笔核销和收回连同减免状态交给您的会计师。参见核销坏账。
把发票导入会计软件。 会计导出 把每个税码带到 Xero 或 QuickBooks Online。参见会计导出。

示例

一张标准税务发票。 Lim & Co 已注册 GST。Mei Tan 给 Harbour Café 开具 INV-10000352：设计费 SGD 3,200.00 和家具采购 SGD 1,800.00，税项都是 GST 9%。GST 前合计 SGD 5,000.00，GST SGD 450.00（5,000.00 × 9%），合计 SGD 5,450.00。标题设为自动时，发票印为 TAX INVOICE，并印出 Lim & Co 的 GST 注册号。

一张美元发票。 Harbour Café 的母公司要求一项在新加坡的工程以 USD 开票。Mei 开出 USD 2,000.00，税项 GST 9%：GST USD 180.00，合计 USD 2,180.00。发票汇率为 1.35，所以 For Singapore GST Purpose Only 区块显示 GST 前 SGD 2,700.00、GST SGD 243.00，合计 SGD 2,943.00（2,180.00 × 1.35）。

一笔账龄还不够的坏账。 日期为 2026 年 3 月 15 日的 INV-10000301 到 12 月仍未付款。Daniel Lim 在 2026 年 12 月 1 日核销它。减免面板显示 尚不可申请，最早可申请日为 2027 年 3 月 16 日，申请截止日 为 2031 年 3 月 14 日。核销照常成立；只是 GST 申请要等。

常见问题

新加坡税务发票必须列明什么？ 贵公司的名称、地址和 GST 注册号，发票编号和日期，客户的名称和地址，说明，GST 税率，以及 GST 前合计、GST 和含 GST 合计。还必须写明 “Tax Invoice”。
新加坡税务发票要在多久内开出？ 自纳税义务发生时起 30 天内，即开具发票或收款两者中较早者。
可以开简化税务发票吗？ 可以，含 GST 合计不超过 S$1,000 时。它需要的内容较少，并要有类似 “Price payable includes GST” 的声明。
客户没有注册 GST，也要给税务发票吗？ 可以改开收据。IRAS 要求收据有连续编号，列明日期、贵公司的名称和 GST 注册号、含 GST 合计，以及 “Price payable includes GST” 字样。
申请 GST 坏账减免前必须先核销吗？ 是的。在账上核销是条件之一，另外还要满 12 个月或客户无力偿债，并有追收记录。参见核销坏账。
新加坡 GST 记录要保存多久？ 自会计期间结束起至少 5 年。在 easySales 中，已开具的发票不能删除，只能取消，所以会一直留有记录。
注册生效前可以收取 GST 吗？ 不可以。日期在注册期间之前的单据不提供 GST，标题也不能写 “Tax Invoice”。

资料来源

IRAS — Invoicing customers · IRAS — Keeping records · IRAS — Deposits and downpayment · IRAS — 坏账减免自查清单（PDF） · IRAS — e-Tax guide: GST InvoiceNow requirement · Singapore Statutes Online — GST (General) Regulations，第 11 条

最后核对：2026-10-21