文莱发票

文莱没有销售税、增值税或 GST；企业缴纳所得税和印花税。发票不带税行，每笔收到的付款都要开具收据。本页概述相关规则，并说明 easySales 如何应用它们。本页是一般性指南，不是税务建议；在依赖本页内容之前，请向您的会计师核实。

规则

事项	规则
销售税	没有：只有所得税和印花税。
收据	每收到一笔销售货物或提供服务的款项，都须开具一张印制的、连续编号的收据，并保留副本。
记录	足够的记录须自收入所属的课税年度起保存 7 年。
货币	文莱元与新加坡元按 1:1 等值挂钩。
坏账	已核销的贸易债务，在有合理追收措施证据的情况下，可作所得税扣除。之后收回的款项计为收入。

easySales 如何应用

• 贵公司的国家／地区设为文莱时，表单不显示税项字段，PDF 也不打印税额行和税号。您的注册号会印为 “ROC No.”。参见公司与税务。
• 发票设计的标题选择 自动（按税务注册） 时，已开具的发票印为 INVOICE。标题写着 “Tax Invoice” 的发票在开具时会被拒绝。参见信头与设计。
• 您记录的每笔付款都会得到一张以 RCT- 开头编号、标题为 OFFICIAL RECEIPT 的收据，随时可以再次下载它的 PDF。作废的收据保留其编号。参见收据。
• easySales 不会自动把文莱元与新元的汇率设为 1。开新元发票时，请核对汇率，如果贵公司按等值处理，就改成 1。参见汇率。
• 核销为坏账… 会记录核销、原因和您的追收措施。减免显示 不适用，因为没有间接税；这笔核销可能可以作所得税扣除。参见核销坏账。
• 预收的款项保留在收据上，不开税务发票；您保留的保证押金用 没收押金 记录，不含税。参见没收押金。

为什么这样设计

收据就是文莱要求的记录。 没有销售税，法律对单据的要求就落在收据上。easySales 给每张收据一个独立编号，作废的收据也保留编号，所以编号序列中不会缺号。

追收措施与核销一起保存。 只有能证明您尝试过追收，坏账才可扣除。您列出的原因和措施在当天就保存下来，多年后税务局长问起时也能拿得出来。

没有税，就没有税行。 一行为零的税额或一个税号，会暗示一种并不存在的税，所以文莱的单据把它们省去。

更高效的做法

• 记录收款时就给收据。 收据上的 下载 PDF 会打开一份可以直接发送的 PDF。参见收据。
• 几张发票一次付清就记一张收据。 一次付清多张发票的客户会得到一张有编号的收据，上面列出每张发票。参见记录收款。
• 在新元草稿上设定汇率。 开具前用 Change rate（更改汇率）输入 1，即按等值处理。参见汇率。
• 核销前先发一份对账单。 一份注明日期的对账单又是一项有记录的追收步骤。参见客户对账单。

示例

一笔付款和它的收据。 Lim & Co 的文莱公司给 Harbour Café 开出室内设计费 BND 6,500.00，没有税行。咖啡馆付了 BND 6,500.00，Mei Tan 记录这笔收款。它得到下一个收据编号，她把 OFFICIAL RECEIPT 的 PDF 下载给咖啡馆。

按等值开新元发票。 一位新加坡客户要求以 SGD 开票。Mei 在草稿上选择 Change rate（更改汇率）并输入 1，于是 SGD 3,000.00 在账上就是 BND 3,000.00。

常见问题

• 文莱有 GST 吗？ 没有。文莱没有销售税、增值税或 GST；企业缴纳所得税和印花税。
• 在文莱每笔收款都要开收据吗？ 要。每收到一笔货物或服务的款项，都须开具印制的、连续编号的收据，并保留副本。
• 文莱的业务记录要保存多久？ 自收入所属的课税年度起保存 7 年。
• 文莱元和新加坡元一样吗？ 两者按 1:1 等值挂钩。在 easySales 中，如果贵公司按等值处理，就在新元发票上把汇率输入为 1。
• 在文莱，坏账可以扣除吗？ 已核销的贸易债务，在能证明采取了合理追收措施时，可以作所得税扣除。参见核销坏账。

资料来源

MOFE — Income Tax Act, Chapter 35（PDF） · MOFE — Public Ruling PR 02/2017，可扣除与不可扣除费用（PDF） · 文莱达鲁萨兰国中央银行（BDCB）— 货币政策框架（货币局制度及与新加坡的货币互换协议）

最后核对：2026-10-21

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