在新加坡可以用 USD 开具税务发票吗？

可以，但不含 GST 合计、GST 和含 GST 合计也必须以 SGD 列示。

在新加坡，GST 用哪个汇率？

来自认可来源（例如 MAS 或本地银行）、对应纳税义务发生时间的汇率，并一贯使用。

以美元开具的日本发票需要日元金额吗？

按税率列示的消费税必须以日元列明。其他内容都可以保留外币。

外币发票的贷项通知单适用什么汇率？

在新加坡，适用原发票的汇率；对于已注册 GST 的客户，如果您一贯采用，也可以用当前汇率。easySales 使用发票的汇率。

汇兑损益要计入新加坡 GST 申报表吗？

已实现的汇兑净收益或净损失，作为豁免供应填入第 3 栏（Box 3）。

开具后可以更改汇率吗？

不可以。请用贷项通知单更正该发票，再开具一张新发票。参见更正错误。

外币发票

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您可以用客户自己的币种开票，但您的税务申报以您的币种进行。因此，税法要求把税额（有时还包括合计）按认可的汇率折算为本地货币。本页列出各国的要求。本页是一般性信息，不是税务或法律建议：在依赖本页内容之前，请查阅文末的资料来源或咨询您的会计师。

要点

国家／地区	必须以本地货币列示的内容	汇率
新加坡	不含 GST 合计、GST 和含 GST 合计，以 SGD 列示	认可来源（例如 MAS 或本地银行）的汇率，并一贯使用
马来西亚	服务税发票上的金额，同时以 MYR 列示	提供服务时马来西亚的卖出汇率
日本	按税率列示的消费税，以日元列示	与所得税或法人税相同；如不可行，采用一贯使用的合理方法
新西兰	用于 GST 的金额，按纳税义务发生时间以 NZD 列示	认可银行或货币兑换商的买入汇率
澳大利亚	用于 GST 的销售价值，以 AUD 列示	您所选的汇率来源，并一贯使用

各国规定

新加坡

以外币开具的税务发票上的金额，也必须以新加坡元列示：不含 GST 合计、GST 总额和含 GST 合计。汇率为纳税义务发生时间当天的汇率或与之相近的汇率，来源须是 IRAS 无需批准即接受的来源，例如新加坡金融管理局（MAS）、本地银行或有信誉的新闻机构。您所用的汇率至少每三个月更新一次，并从首次使用该汇率的会计期间结束起，至少一贯使用一年。税务发票上以 SGD 列示的 GST 金额，就是客户申报抵扣的进项税。外币发票的贷项通知单使用原汇率；对于已注册 GST 的客户，您也可以改用当天汇率，只要一贯采用您的选择。

香港

没有销售税，因此没有以港元列示金额的规定。

澳大利亚

应税供应的价值以澳元表示，外币付款按税务局局长（Commissioner）的决定折算。根据该决定，您把外币金额除以您所选的汇率（以每 A$1 兑多少外币表示）——例如澳大利亚储备银行下午 4 点的汇率、外汇机构公布的汇率，或与客户约定的汇率——并一贯使用。采用权责发生制时，折算日为您收到付款当天，或您所选的交易日或发票日期，两者中较早者。

新西兰

所有用于 GST 的金额均按纳税义务发生时间以新西兰货币表示。Inland Revenue 表示应按纳税义务发生时间当日的汇率折算，一项公开裁定（public ruling）指明使用认可银行或货币兑换商的买入汇率。申报抵扣 GST 的买方，需要以新西兰货币列示的应税供应信息。

日本

合格发票上的每一个项目都可以使用外文或外币，只有一项例外：按税率列示的消费税必须以日元列明。汇率按所得税和法人税的惯例处理。如果在开具发票时这样做不可行，一贯使用的合理方法也可接受，例如采用开具发票当天或结算当天的汇率。外币税额在折算前不舍入；日元税额只舍入一次。

马来西亚和文莱

在马来西亚服务税发票上，任何以令吉以外币种列示的金额，都须按提供服务时马来西亚通行的卖出汇率同时以令吉列示。文莱没有 GST 或增值税。

在 easySales 中

选择发票的币种；easySales 会建议一个自动汇率，并显示其来源和日期。选择 Change rate（更改汇率）可自行输入汇率。参见汇率。
发票开具后，其汇率在 PDF、应收账款和对账单中固定。
对于在新加坡已注册 GST 的公司，收取 GST 的外币发票会打印 For Singapore GST Purpose Only 区块，以 SGD 列示金额；已注册 SST 的马来西亚公司则会得到以 MYR 列示的 For Malaysia SST Purpose Only 区块。参见发票 PDF。
贷项通知单按其所贷记发票的汇率折算。参见币种与汇率。

示例

在新加坡已注册 GST 的 Lim & Co，向一位已注册 GST 的客户开票 USD 2,000.00 加 GST USD 180.00。发票日期的 MAS 汇率为 1 USD = 1.3500 SGD。税务发票列示：

	USD	SGD
不含 GST 合计	2,000.00	2,700.00
GST 9%	180.00	243.00
含 GST 合计	2,180.00	2,943.00

Lim & Co 申报 SGD 243.00 为销项税，其客户申报抵扣 SGD 243.00 为进项税。

常见问题

在新加坡可以用 USD 开具税务发票吗？ 可以，但不含 GST 合计、GST 和含 GST 合计也必须以 SGD 列示。
在新加坡，GST 用哪个汇率？ 来自认可来源（例如 MAS 或本地银行）、对应纳税义务发生时间的汇率，并一贯使用。
以美元开具的日本发票需要日元金额吗？ 按税率列示的消费税必须以日元列明。其他内容都可以保留外币。
外币发票的贷项通知单适用什么汇率？ 在新加坡，适用原发票的汇率；对于已注册 GST 的客户，如果您一贯采用，也可以用当前汇率。easySales 使用发票的汇率。
汇兑损益要计入新加坡 GST 申报表吗？ 已实现的汇兑净收益或净损失，作为豁免供应填入第 3 栏（Box 3）。
开具后可以更改汇率吗？ 不可以。请用贷项通知单更正该发票，再开具一张新发票。参见更正错误。

资料来源

最后核对日期：2026 年 10 月 21 日。