税额计算与四舍五入

报价单、发票和贷项通知单上的每个合计都来自它的明细行，在屏幕上、PDF 上和每次重印时都按同一方法计算。本页逐步说明计算过程、在哪里四舍五入，以及为什么 GST 可能与您逐行计算的结果相差一分钱。

整体结构

数字分四层累加：

• 明细行——每行金额是 数量 乘以 单价。
• 税率——同一税率的各行先相加，再对这个合计计一次税。
• 单据——小计 是各行之和，税额是各税率税额之和，合计 是两者相加。
• 应付金额——发票开具时，它打印的 合计 成为顾客应付的金额。收款、贷项通知单、未付余额 和客户对账单都以它为准。

除非您所在国家／地区规定了自己的舍入规则（见“需要注意”），四舍五入到货币最小单位只发生在显示或打印数字的时候，绝不在计算中途进行。

如何运作

1. 明细行金额。 数量 最多两位小数，单价 最多四位。easySales 把每行金额保留到小数点后四位，显示时四舍五入到分。
2. 按税率计税。 没有自己税率的行采用单据的税率；GST 0% 的行自成一个税率。对每个税率，easySales 把各行金额相加，再乘以税率，只算一次。任何一行都没有自己的税额。
3. 合计。 单据的税额是各税率税额之和。小计 和税额各自四舍五入到分（逢五进位，0.005 变为 0.01），合计 是这两个四舍五入后数字的和。因此 小计 加税额永远恰好等于 合计。
4. 其他货币。 “分”指货币的最小单位：SGD、MYR、USD 为两位小数，JPY、KRW、VND 没有小数，KWD、BHD、OMR 为三位小数。
5. 多个税率。 PDF 在总税额一行之上按每个税率各印一行。如果各行分别四舍五入后相加不等于总税额，舍入差最大的几行会各调整一分钱，直到相等。每行与它自身的四舍五入最多相差一分钱，0% 的行从不调整。单据页面只显示一行税额。
6. 开具时。 应付金额固定为打印的 合计。贷项通知单按它自己打印的合计冲减发票，所以照发票明细原样开出的贷项通知单正好冲清整张发票。

需要注意

• 行折扣或整单折扣都在计税前扣除，所以税额按折扣后的金额计算。在有多个税率的单据上，整单折扣按比例分摊到各税率，精确到分——参见给予折扣。
• 收款时记录的 提前付款折扣 会成为一张按发票各税率拆分的贷项通知单。有些金额在净额和税额各自四舍五入后无法恰好得到；这时对话框会说明，并建议比它高的最接近可行金额。
• 收款时核销的小额余额（例如原因选 尾差）不会改变 GST。
• 在国家／地区规定了自己的舍入规则的情况下（例如日本），系统设置 → 税务 会显示 税额尾数处理。这时每个税率的金额先四舍五入到货币单位，税额再按您选择的方法对每个税率处理一次：舍去、进位 或 四舍五入。

术语

• 明细行金额——数量 × 单价，不含税。
• 计税金额——同一税率各行金额之和。
• 应付金额——已开具发票据以结清的金额：它打印的 合计。
• Rounding 行（舍入行）——打印出来的一行，显示发票打印合计与应付金额之间的差额。

常见误解

• GST 不是各行 GST 之和，而是按每个税率计算一次。
• 打印的各行金额相加不一定恰好等于 小计。每行显示时各自四舍五入，而 小计 是对精确合计四舍五入。
• 一分钱的差额不是需要用贷项通知单更正的错误，而是每次都同样执行的舍入方法。

在哪里找到

每份报价单、发票和贷项通知单明细行的下方都有合计：小计、税额行和 合计。预览 PDF 可以看到各税率的税额行；参见发票 PDF。税率和 税额尾数处理 设置在 系统设置 → 税务 下；参见公司与税务。

为什么这样设计

按税率计一次税，是 IRAS 接受、电子发票也采用的方法。 IRAS 允许把 GST 总额四舍五入到分，逐行计算或按合计计算都接受，只要始终用同一种方法。easySales 一律对每个税率的合计计税，这也正是电子发票按税率申报的数字。

只在最后四舍五入，分币不会越积越多。 每行、每个税率、再到合计都各自四舍五入，长发票上可能差出好几分钱。在显示之前一直保留四位小数，打印的税额就是从精确金额算出的，而不是从已舍入到分的数字算出的。

页面上的数字永远对得上。 顾客会把发票加一遍来核对：小计 加税额必须等于 合计，各税率行必须等于总税额。先把每个打印数字四舍五入、再把它们相加，两项都能保证，没有人需要解释纸面上的一分钱。

顾客付的就是他看到的。 开具时把应付金额固定为打印的 合计，顾客按这个金额付款就能结清发票，不会剩下欠款，也不会因多付而被拒绝。

更高效的做法

• 编辑时直接看合计一行。 草稿上的 合计 就是 PDF 打印、顾客将要支付的金额，无需再算一遍。参见创建发票。
• 使用折扣字段。 行折扣或整单折扣既显示了优惠，也一并降低了 GST。参见给予折扣。
• 在收款对话框里清掉零头。 在 记录收款 的 剩余小额差额 下，选择 尾差 核销一分钱；这需要 核销小额收款差额 权限。参见记录收款差额。
• 一份单据用多个税率。 勾选 逐行税率，给零税率的行设置它自己的税项，不必把一笔销售拆成两张发票。参见明细行。
• 在 PDF 上核对各税率行。 PDF 显示的正是顾客将看到的内容，包括每个税率一行。参见发票 PDF。

示例

Lim & Co 在新加坡已注册 GST，税率为 GST 9%。

一个税率、三行明细。 Mei Tan 向 Harbour Café 开出软装发票：

项目	金额	若逐行计算 GST
Cushion covers	SGD 45.50	45.50 × 9% = 4.095，舍入为 4.10
Table runners	SGD 32.50	32.50 × 9% = 2.925，舍入为 2.93
Napkin sets	SGD 18.50	18.50 × 9% = 1.665，舍入为 1.67
合计	SGD 96.50	SGD 8.70

easySales 对这个税率只计一次税：96.50 × 9% = 8.685，打印为 SGD 8.69。发票显示 小计 SGD 96.50、GST SGD 8.69、合计 SGD 105.19，这就是应付金额。咖啡馆的会计逐行加总 GST，得到 SGD 8.70；两种方法都被接受，发票按打印的数字就是正确的。

工时留下半分钱。 Daniel Lim 按每小时 SGD 85.50 开设计工时：

项目	数量	单价	精确金额	打印
Site visit	1.25	85.50	106.875	106.88
Design revision	2.75	85.50	235.125	235.13

打印的两行相加是 SGD 342.01，但 小计 是精确合计 106.875 + 235.125 = SGD 342.00。GST 为 342.00 × 9% = SGD 30.78，合计 为 SGD 372.78。

无法恰好得到的折扣。 Harbour Café 为上面 SGD 105.19 的发票付了 SGD 104.04，把剩下的 SGD 1.15 当作提前付款折扣。Mei 在 记录收款 中选择 提前付款折扣。对话框提示贷项通知单无法恰好等于 SGD 1.15。原因在于舍入：净额 SGD 1.05 的 GST 是 0.0945，打印为 0.09，贷项通知单为 SGD 1.14；净额 SGD 1.06 的 GST 是 0.0954，打印为 0.10，贷项通知单为 SGD 1.16。对话框建议把这笔收款分配到该发票的金额减少 SGD 0.01，使折扣为 SGD 1.16，这 SGD 0.01 留在客户账上作为贷项。Mei 照做，发票随即结清。

常见问题

• 为什么发票上的 GST 与逐行相加差一分钱？ easySales 对每个税率的合计计一次 GST，只舍入一次。先逐行舍入，加起来可能差一分钱或更多。
• easySales 是逐行计算 GST 还是按合计计算？ 按每个税率的合计计算。每行有税率，但没有自己的税额。
• 新加坡允许按合计四舍五入 GST 吗？ 允许。IRAS 允许把 GST 总额四舍五入到分，两种方法都接受，只要始终一致。参见 GST 与税务发票。
• 为什么明细行金额加起来不等于小计？ 数量 × 单价 超过两位小数的行，显示时会四舍五入，而 小计 是对各行精确合计的四舍五入。
• 发票上的 Rounding 行是什么？ 它是打印合计与发票应付金额之间最多一分钱的差额，余额从应付金额起算。参见单据与模板。
• 可以更改 easySales 的税额舍入方式吗？ 只有在您所在国家／地区的规则允许选择时才可以，例如日本，在 系统设置 → 税务 的 税额尾数处理 中设置。新加坡没有这项设置。
• 为什么提前付款折扣不能是任意金额？ 贷项通知单的净额和 GST 各自四舍五入到分，所以少数金额无法得到；在 9% 下，SGD 0.06 和 SGD 1.15 就是其中两个。对话框会建议比它高的最接近可行金额。参见记录收款差额。

相关内容

• GST 与税务发票
• 明细行
• 发票 PDF
• 记录收款差额