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各国税务与发票规则

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用这张对照表一眼比较各个国家／地区适用的销售税和开票规则。 easySales 目前支持新加坡、马来西亚、香港、澳大利亚、新西兰、文莱和日本； 表中其他国家／地区为计划支持。要了解更多细节，请查看您所在国家／地区的页面： 新加坡、马来西亚、 日本、香港、 澳大利亚、新西兰或文莱。

本页是一般性指南，不是税务建议。在依赖本页内容之前，请向您的会计师或税务机关核实。

各国规则

本节：各国规则

在手机上，请横向滚动表格。“tbc” 表示尚未确认的事项。

国家／地区 税种与税率 注册 标题措辞 编号 / 栏目 本币金额 纳税义务发生时间 押金、没收——规则（仅供参考） 坏账税务减免 电子发票 easySales
新加坡（SG） GST 9%（2023 年为 8%） tbc 必须使用 “Tax Invoice”（税务发票） 必须有编号；简化发票上限 S$1,000；贷项通知单须注明原发票和原因 必须列出 SGD 等值金额 开具发票或收款两者中较早者；须在 30 天内开具发票 押金不征税；提前终止时被没收：不属于 GST 范围 已核销，未付满 12 个月或债务人无力偿债；须在 5 年内申请 InvoiceNow（PINT SG），分阶段实施 已支持
马来西亚（MY） 服务税 8%（指定服务为 6%，自 2024-03-01 起，tbc）；销售税 10% / 5%（tbc） 服务税和销售税分别注册；门槛 tbc 未作规定 必须有流水号；须在提供服务后 1 年内开具发票；贷项通知单须注明原发票和原因 按卖出汇率折算为 MYR 服务：收款时（未付满 12 个月即须缴税）；销售税：销售时 可退还押金：无需电子发票；被没收：是否征服务税取决于是否提供了任何东西，但仍需电子发票 退还已缴税款，须已核销，并在缴税后 6 年内申请 MyInvois，分阶段实施；营业额低于 RM3m 者豁免 已支持
香港（HK） 没有销售税或增值税 — — 不要求；发票和收据上须有公司注册名称 — — — — 无强制规定 已支持
澳大利亚（AU） GST 10% tbc 必须标明 “tax invoice”（税务发票） 无需编号；应要求须在 28 天内开具发票（A$82.50 或以下除外）；超过 A$1,000 须有收票人资料；调整单（adjustment note）须在 28 天内开具，并须注明原因 — 开具发票或收款两者中较早者（收付实现制：收款时） 押金仅在被没收或分配使用时才征税；被没收：应税 已核销或逾期 12 个月；收付实现制不适用；申请期限 4 年（tbc） Peppol PINT A-NZ，自愿采用 已支持
新西兰（NZ） GST 15% 门槛 tbc；超过 NZ$225,000 须采用发票制 未作规定 无需编号；应要求须在 28 天内提供供应信息（supply information）（NZ$200 或以下除外）；超过 NZ$1,000 须有收票人资料；更正须指明原单据 — 开具发票或收款两者中较早者 押金在收到时征税；被没收：tbc 已核销，按税额分数（tax fraction）计算；付款制有限制 Peppol PINT A-NZ（政府买方） 已支持
文莱（BN） 没有销售税（只有所得税和印花税） — — 每笔付款都须开具连续编号的收据 BND 与 SGD 为 1:1 — — 只能作所得税扣除 仅限政府开票 已支持
泰国（TH） VAT（增值税）7%，至 2027-09-30 止，之后为法定税率 10%；出口 0% 每年 THB 1.8m “ใบกำกับภาษี”（税务发票），须用泰文 流水号；卖方和买方的分支机构代码；买方已注册的，须有买方税号；泰文和 THB 除非获得批准，整份单据以 THB 计 货物：交付时或更早；服务：收款时或更早 押金在收到时征税 仅限买方未注册 VAT 且已有完整税务发票的情况 e-Tax Invoice 自愿加入；强制要求 tbc 计划中——架构已就绪，暂不可选择
英国（GB） VAT 20% / 5% / 0% £90,000 未作规定 连续编号；VAT 以英镑列示；须在纳税义务发生时间后 30 天内开具发票；简化发票上限 £250 VAT 合计以 GBP 列示 基本纳税义务发生时间；先开具发票或先收款则提前；14 天开票规则 作为赔偿而没收的押金：不属于征税范围；保留的部分付款：应税 自供应日和到期日中较晚者起未付满 6 个月；须在 4 年 6 个月内申请；现金会计计划不适用 自 2029 年 4 月起强制（格式 tbc） 计划中——架构已就绪，暂不可选择
爱尔兰（IE） VAT 23% / 13.5% / 9% / 4.8% / 0% 货物 €85,000，服务 €42,500 未作规定 连续编号；须在月底后 15 天内开具发票；贷项通知单须载明客户 VAT 号码和原因 税额以 EUR 列示 开具发票时或开票期限届满时（B2B）；预付款在收到时 保留的预付款应税（自 2022 年起）；押金 tbc 已核销、可作税前扣除，且债务人不是关联方；收款制（moneys-received basis）不适用 大型企业 B2B 及实时申报，自 2028 年 11 月起 计划中——架构已就绪，暂不可选择
日本（JP） 消费税 10% / 8%（拟自 2027-04-01 起实行 1% 的食品税率，尚未立法） 超过 ¥10m 须纳税；注册为合格发票开具人（適格請求書発行事業者）另行办理，属自愿 未作规定 已注册的开具者：注册号为 T 加 13 位数字；按税率列示不含税合计及其税额（「10％対象 税抜価額 ¥… 消費税 ¥…」）；轻减税率项目标 ※，并附「※ 軽減税率対象品目」；每个税率只舍入一次税额，取整至日元，方法由贵公司选择 日元栏，含 換算レート，以及按税率以 JPY 列示的合计和税额 交付时；预收款在收到时不征税 损害赔偿：不属于征税范围；手续费：应税 仅限所列的法定事由（不是账面核销） Peppol JP PINT，自愿采用 已支持；暂无 0% 税码、押金税务发票和含税价格
加拿大（CA） GST 5%；HST 13%（ON）、14%（NS，自 2025-04-01 起）、15%（NB、NL、PE） C$30,000 未作规定 无需编号；金额达到 C$100 和 C$500 时须列明更多细节 无 收款或到期两者中较早者 分配使用前不属于对价；被没收应税 已核销；须在 4 年内申请 没有 B2B 强制规定 计划中——架构已就绪，暂不可选择
南非（ZA） VAT 15% / 0% 自 2026-04-01 起 R2.3m（tbc） “tax invoice”、“VAT invoice” 或 “invoice”（税务发票、增值税发票或发票） 流水号；超过 R5,000 须开具完整发票；R50 或以下无需发票；21 天内开具 整张发票以 ZAR 计（零税率除外） 开具发票或收款两者中较早者 押金在分配使用前不征税；被没收应税（tbc） 发票制；付款制的卖方仅适用于 ≥ R100,000 的供应 约自 2030 年起采用预先核验（clearance）模式 计划中——架构已就绪，暂不可选择

押金一栏列出的各国规则仅供参考。在 easySales 中，没收押金 会为新加坡、香港或文莱的公司，以及在没收日期未办理税务注册的任何公司，记录一笔不含税的没收。对在马来西亚、新西兰或澳大利亚办理了税务注册的公司，以及在贵公司的国家／地区确认之前，它会被拒绝。

各国说明

本节：各国说明
  • 所有已支持的国家／地区： 已开具的税务单据不会在原单上作废。请改为开具贷项通知单——在澳大利亚为调整单（adjustment note），在新西兰为供应更正单（supply correction），在马来西亚为退款单（refund note）。
  • 新加坡： 您作为赔偿保留的押金，例如提前终止时，不属于 GST 范围：请使用 没收押金。如果它用来支付您提供的东西，例如未付租金、维修或某项费用，则应税：请使用 以押金开票。IRAS 的示例是租赁。
  • 马来西亚： 被没收的押金是否适用 SST，取决于是否向顾客提供或提供了任何东西，所以已注册的公司不能在 easySales 中没收押金；请与您的会计师商定处理方式。被没收的押金可能仍需开具 MyInvois 电子发票，视您的营业额和分阶段实施日期而定。easySales 不会向 MyInvois 提交；请自行提交。
  • 澳大利亚： 被没收的押金应税，而 easySales 不开具它所需要的税务发票，所以已注册 GST 的公司不能在 easySales 中没收押金。
  • 新西兰： GST 如何适用于被没收的押金，取决于押金的用途，所以已注册 GST 的公司不能在 easySales 中没收押金；请与您的会计师商定处理方式。
  • 香港和文莱： 单据上没有税行。在文莱，超过 B$20 的收据须缴纳 B$0.10 印花税（执行情况 tbc）。
  • 英国： 形式发票注明 “This is not a VAT invoice”（这不是增值税发票）；非 VAT 贷项通知单注明 “This is not a credit note for VAT”（这不是用于 VAT 的贷项通知单）。
  • 爱尔兰： 贷项通知单须载明客户的 VAT 号码。9% 税率有效期至 2030-12-31。
  • 日本： 已注册的开票方显示 “T” 加 13 位数字，未注册者不得印出相似的号码。须开具返还发票，¥10,000 以下的除外；在 easySales 中，贷项通知单即返还发票，并打印相同的按税率明细。更正通过开具更正后的发票进行。
  • 泰国： 除非延期，7% 税率在 2027-09-30 之后恢复为 10%。贷项通知单和借项通知单（ใบลดหนี้ / ใบเพิ่มหนี้，即贷项通知单 / 借项通知单）须注明原流水号和原因。
  • 加拿大： 税率按供应所在省份确定。魁北克 QST 和法语规则不在范围内。提前付款折扣不会减少税额。
  • 南非： 每项供应开具一张税务发票。要求付款的形式发票可能触发纳税义务发生时间。

实行夏令时的时区（英国、爱尔兰、加拿大）和加拿大各省税率计划稍后支持。

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