在紐西蘭還需要開稅務發票嗎？

法律現在要求的是應課稅供應資料，而不是名為稅務發票的單據。已登記的客戶提出要求時，須在 28 天內提供，適用於超過 NZ$200 的銷售。

應課稅供應資料需要標題或編號嗎？

都不要求。標題設為自動時，easySales 印為 INVOICE，而且每張開立的發票照樣都有編號。

誰可以採用付款制？

12 個月內銷售額不超過 NZ$200 萬的企業。發票制和混合制任何企業都可採用。

在紐西蘭，按金要收 GST 嗎？

要，在收到時徵稅。easySales 當天便為它開出訂金稅務發票。

採用付款制時，壞帳可以退回 GST 嗎？

這種會計基礎下寬免有限制，所以面板顯示不適用；請向你的會計師核實。參見撇銷壞帳。

紐西蘭 GST 發票

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在紐西蘭登記商品及服務稅（GST）的企業按 15% 徵收 GST，並在客戶要求時提供應課稅供應資料（taxable supply information，即以前所稱的稅務發票）。本頁概述影響貴公司發票的規則，並說明 easySales 如何應用它們。本頁是一般性指南，不是稅務建議；在依賴本頁內容之前，請向你的會計師或紐西蘭稅務局（Inland Revenue）核實。

規則

事項	規則
稅率	GST 15%。
標題	未規定標題。
何時開立	已登記 GST 的客戶提出要求後 28 天內，適用於超過 NZ$200 的銷售。
內容	不要求發票編號。超過 NZ$200：須有你的 GST 號碼，以及 GST 前金額、GST 和合計，或者合計加上含 GST 的聲明。超過 NZ$1,000：還須有買方的名稱和一項識別資料，例如地址、電話、電郵或 NZBN。
會計基礎	只有 12 個月內銷售額不超過 NZ$200 萬的企業才可採用付款制。發票制和混合制任何企業都可採用。
納稅義務發生時間	開立發票或收款兩者中較早者。
更正	更正須指明原單據。
按金	保證按金在收到時徵稅。
壞帳	對已撇銷債務的稅額部分可獲寬免；採用付款制時有限制。
電子發票	Peppol PINT A-NZ，適用於政府買方。

easySales 如何應用

在 系統設定 → 稅務下記錄貴公司的 GST 登記，並選擇 會計基礎：發票制、付款制 或 混合制。你的 NZBN 和 GST 號碼會印在單據上。參見公司與稅務。
稅項選項是 None（無）、GST 0% 和 GST 15%。進階稅碼 會加入 Exempt（豁免）。日期在登記期間以外的單據不顯示稅項欄位。
發票設計的標題選擇 自動（依稅務登記） 時，已開立的發票印為 INVOICE，因為紐西蘭未規定標題。只有在發票日期未登記時，標題寫着 “Tax Invoice” 的發票才會被拒絕。參見信頭與設計。
由報價單分階段生成的草稿，例如訂金或進度請款，沒有 PDF：要先開立，再下載或發送。參見發票 PDF。
已開立的發票透過貸項通知單更正，它即供應更正單。參見貸項通知單。
已登記時，預付款 會開出一張日期為收款日的訂金稅務發票。按金亦一樣，因為它在收到時徵稅；之後退還時，先對那張發票開貸項通知單，再退款。參見按金與預付款。
已登記 GST 的公司不能在 easySales 中沒收按金，因為 GST 如何適用視乎按金的用途而定；請與你的會計師商定處理方式。參見沒收按金。
撇銷為壞帳… 判斷寬免由撇銷日期起為 可申請，不顯示 申請截止日。採用付款制時顯示 不適用。參見撇銷壞帳。

為甚麼這樣設計

你記錄的會計基礎決定 GST 何時到期。 採用發票制時，你在開票或收款（以較早者為準）時申報一筆銷售；採用付款制時，在收款時申報。easySales 判斷壞帳寬免時會讀取你的會計基礎，所以面板的結論與你的 GST 申報表可以申請的一致。

按金在收到時徵稅。 因為 GST 在按金到帳時到期，easySales 當天便開出稅務發票。之後退還時，便是一張貸項通知單加一筆退款，你的申報表上既有徵收的 GST，亦有沖回的 GST。

沒有規定標題，但內容仍然重要。 紐西蘭要求的是資料，而不是標題。easySales 把標題保留為 INVOICE，並印出你的 GST 號碼和各項金額，這正是客戶申索 GST 所需要的。

更有效率的做法

會計基礎記錄一次便可。 此後每一次壞帳判斷都使用 會計基礎。參見公司與稅務。
記錄收據時便選好類型。 選擇 預付款 或按金，同一步便會開出稅務發票。參見按金與預付款。
透過貸項通知單退還按金。 先對訂金發票開貸項通知單，再把這筆貸項退給客戶。參見向顧客退款。
令客戶上的地址保持最新。 超過 NZ$1,000 須能識別買方，而已開立的發票印的是開立時客戶上的名稱和地址。參見客戶詳情。

例子

一筆含 GST 的銷售。 Lim & Co 的紐西蘭公司向 Harbour Café 開出設計費 NZD 2,000.00，稅項 GST 15%：GST NZD 300.00，合計 NZD 2,300.00。標題設為自動時，發票印為 INVOICE，並印出公司的 NZBN 和 GST 號碼。

一筆按金。 咖啡店為租用的傢俬付了 NZD 575.00 按金。Mei Tan 把它記為按金，儲存後便開出一張金額 NZD 575.00 的訂金稅務發票：NZD 500.00 加 GST NZD 75.00（575.00 ÷ 1.15 = 500.00）。傢俬歸還後，她對那張發票開貸項通知單，並退還 NZD 575.00。

常見問題

在紐西蘭還需要開稅務發票嗎？ 法律現在要求的是應課稅供應資料，而不是名為稅務發票的單據。已登記的客戶提出要求時，須在 28 天內提供，適用於超過 NZ$200 的銷售。
應課稅供應資料需要標題或編號嗎？ 都不要求。標題設為自動時，easySales 印為 INVOICE，而且每張開立的發票照樣都有編號。
誰可以採用付款制？ 12 個月內銷售額不超過 NZ$200 萬的企業。發票制和混合制任何企業都可採用。
在紐西蘭，按金要收 GST 嗎？ 要，在收到時徵稅。easySales 當天便為它開出訂金稅務發票。
採用付款制時，壞帳可以退回 GST 嗎？ 這種會計基礎下寬免有限制，所以面板顯示不適用；請向你的會計師核實。參見撇銷壞帳。

資料來源

NZ Legislation — Goods and Services Tax Act 1985 · IRD — How tax invoices for GST work · IRD — Which GST accounting basis and filing frequency should I use? · IRD — Interpretation statement IS 10/03（PDF） · Peppol — PINT A-NZ

最後核對：2026-10-21