マレーシアの SST 請求書

マレーシアの売上・サービス税（SST）は 2 つの税で成り立っています。課税対象のサービスにかかるサービス税と、課税対象の物品にかかる売上税で、登録はそれぞれ別です。このページでは、請求書に関わる規則をまとめ、easySales がそれをどのように適用するかを説明します。一般的な案内であり、税務上の助言ではありません。内容に依拠する前に、会計士またはマレーシア王立関税局にご確認ください。

規則

項目	規則
税率	サービス税 8%、指定サービスは 6%（2024 年 3 月 1 日から）。売上税 10%、5%、または個別の税率。
登録	サービス税と売上税は別々の登録です。
見出し	見出しの規定はありませんが、請求書に記載すべき事項は規則に列挙されています。
記載事項	マレー語または英語で、定められた記載事項を含めて、サービス提供日から 1 年以内に請求書を発行します。連番が必要です。
外貨	税は売りレートで MYR により計上します。
納税義務の発生時期	サービス税：入金時。サービス提供日から 12 か月経っても未払いの場合は、その翌日に納税義務が発生します。関税局長官の承認により、サービス税の納税義務を請求書の発行時とすることもできます。売上税：販売時。
クレジットノート	クレジットノートには元の請求書と理由を記載します。
保証金	担保として預かる返金可能な保証金には、サービス税はかからず、電子インボイスも不要です。没収した保証金にサービス税がかかるかどうかは、何かを提供したか、利用できる状態にしたかによります。電子インボイスが必要な場合もあります。
貸倒れ	債権を貸倒処理し、回収のためにあらゆる合理的な努力をした後、納付済みの税の還付を受けられます。納税から 6 年以内に請求します。
記録	記録を 7 年間保存します。
電子インボイス	MyInvois、段階的に導入。売上高が基準額未満の小規模事業者は免除されます。

easySales での適用

• 登録は システム設定 → 税務 で別々に記録します。サービス税と売上税は 2 種類の登録で、税の種類 はそこから決まります。番号は “BRN” と “SST No.” として印刷されます。このラベルの変更前に発行した書類は “SSM No.” のままで、先頭に “SSM” を付けて入力した番号は入力したとおりに印刷されます。会社と税を参照してください。
• 税の選択肢は なし、Service Tax 8%、Service Tax 6%（サービス税）、Sales Tax 10%、Sales Tax 5%（売上税）です。詳細な税コード をオンにすると、SST exempt（SST 免税）が加わります。書類に課税できるのは、書類の日付時点で会社が登録している税だけです。easySales は 8% と 6%、10% と 5% のどちらかを自動で選ぶことはありません。明細行ごとに該当する税率を選んでください。
• 関税局長官がサービス税を請求書基準とすることを承認した場合は、取得済みの承認 に記録します。
• 請求書デザインのタイトルが 自動（税務登録に基づく） の場合、マレーシアには見出しの規定がないため、発行済みの請求書には INVOICE と印刷されます。レターヘッドとデザインを参照してください。
• SST を課税する外貨建ての請求書には、For Malaysia SST Purpose Only の欄が印刷されます。MYR への為替レートと、SST 抜きの合計、SST、SST 込みの合計（いずれも MYR）が表示されます。会社の国が確認済みで SST に登録している場合に、請求書のレートで印刷されます。クレジットノートは、対象の請求書のレートで換算します。Word の請求書デザインではこの欄に為替行のプレースホルダーが必要で、ない場合は easySales が警告します。
• サービス税のみに登録している場合、前受金 には受領日の日付で前受金のタックスインボイスが発行されます。売上税のみに登録している場合、または請求書基準の承認がある場合は、お客様のクレジットとして保持されます。承認なしで両方に登録している場合、前受金は受け付けられません。前払い分の請求書を発行し、その請求書に対して入金を記録してください。保証金と前受金を参照してください。
• 会社に MyInvois が適用される日付は、電子インボイスの適用開始日（MyInvois） に追加します。easySales は MyInvois に送信しません。電子インボイスはご自身で送信してください。
• 発行済みの請求書は、その場で変更せず、クレジットノートで訂正します。クレジットノートを参照してください。
• SST に登録している会社は、税の扱いが事実関係によるため、easySales では保証金を没収できません。扱いは会計士と取り決めてください。登録していなくても MyInvois の日付がある会社には、没収に電子インボイスが必要であることが警告されます。保証金の没収を参照してください。
• 貸倒処理… では、サービス税のみに登録し、請求書基準の承認がない場合、税額控除を請求日から 12 か月後の翌日までは 適用前、その後は 適用可 と判定し、参考情報 と表示します。easySales は請求日をサービス提供日とみなします。売上税に登録している場合、税額控除は貸倒処理日から 適用可 です。税を納付した日は記録されないため、請求期限 は表示されません。貸倒処理を参照してください。

この仕組みの理由

サービス税は入金を待って発生します。 サービス税の納税義務は、請求時ではなく入金時に発生します。そのため前払いのお金には直ちに税がかかり、前受金にはその日のうちに専用のタックスインボイスが発行されます。

税額控除は、実際に納めた税を還付するものです。 未払いの請求書では、サービス税の納税義務は 12 か月後にしか発生しません。それまでは何も納めていないため、還付するものもありません。パネルには、請求できない金額の代わりに 適用前 と表示されます。

どの税率が適用されるかは、貴社にしかわかりません。 6% のサービス税は指定サービスに、5% の売上税は指定物品に適用されます。既定値が誤っていると、お客様の請求書に誤った税が記載されるため、easySales は明細行ごとの選択を貴社に委ねています。

2 つの登録には 2 つの確認があります。 それぞれの税に固有の登録と日付があるため、easySales は各明細行を、書類の日付時点でその行に該当する登録と照らし合わせます。

効率よく使うコツ

• 両方の登録を日付とともに記録します。 そうすれば、フォームには課税できる税だけが表示されます。会社と税を参照してください。
• 税は下書きで設定します。 明細行を追加するときに Service Tax 8% または Service Tax 6% を選んでおけば、請求書はそのまま発行できる状態になります。請求書の作成を参照してください。
• 外貨建ての請求書は、発行前に MYR のレートを確認します。 レートは発行時に固定され、MYR の欄はそのレートで印刷されます。為替レートを参照してください。
• SST 申告には貸倒れ台帳をダウンロードします。 各貸倒処理が税額控除のステータスとともに一覧表示されます。貸倒処理を参照してください。
• 会計担当者のために期間をエクスポートします。 会計エクスポート では、発行済みの請求書とクレジットノートを Xero、QuickBooks Online、Excel 用にダウンロードできます。会計エクスポートを参照してください。

例

サービス税付きの請求書。 Lim & Co のマレーシア法人はサービス税に登録しています。Harbour Café に内装デザイン料 MYR 5,000.00 を Service Tax 8% で請求します。税は MYR 400.00、合計は MYR 5,400.00 です。

シンガポール・ドル建ての請求書。 同社はシンガポールのお客様に SGD 1,000.00 を Service Tax 8% で請求します。税は SGD 80.00、合計は SGD 1,080.00 です。レートが 3.30 の場合、For Malaysia SST Purpose Only の欄には、SST 抜き MYR 3,300.00、SST MYR 264.00、合計 MYR 3,564.00（1,080.00 × 3.30）と表示されます。

納税義務の発生前の貸倒れ。 上記の 2026 年 1 月 10 日付の MYR 5,400.00 の請求書が、まだ支払われていません。Daniel Lim は 2026 年 9 月 1 日にこれを貸倒処理します。税額控除のパネルには 適用前 と表示され、請求日から 12 か月後の翌日である 2027 年 1 月 11 日から請求できます。

よくある質問

• マレーシアのサービス税の税率は何％ですか？ 大半の課税サービスは 8%、法律で指定されたサービスは 6% です（2024 年 3 月 1 日から）。
• マレーシアのサービス税はいつ納税義務が発生しますか？ 入金時です。サービス提供から 12 か月経っても請求書が未払いの場合は、その翌日に発生します。ただし、関税局長官が請求書基準を承認した場合を除きます。
• サービス税について請求書を発行しなければなりませんか？ はい。マレー語または英語で、定められた記載事項を含めて、サービス提供日から 1 年以内に発行します。
• 1 枚の請求書でサービス税と売上税の両方を課税できますか？ はい。請求日に会社が両方に登録している場合にできます。明細行ごとに該当する税を選びます。
• easySales は電子インボイスを MyInvois に送信しますか？ 送信しません。easySales は MyInvois の日付を記録します。電子インボイスはご自身で送信してください。
• SST の記録はどのくらい保存する必要がありますか？ 7 年間です。

出典

RMCD MySST — サービス税の FAQ · RMCD MySST — 売上税の FAQ · RMCD MySST — Service Tax Act 2018（PDF） · RMCD MySST — Service Tax (Amendment) Act 2019（PDF） · LHDN — 電子インボイスの一般的な FAQ（PDF） · LHDN — e-Invoice guideline（PDF）

最終確認日：2026-10-21

関連ページ

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