日本の適格請求書

日本の適格請求書等保存方式（インボイス制度）では、適格請求書発行事業者として登録した事業者が、請求書に登録番号と税率ごとの消費税額を記載します。easySales は日本に対応しており、日本の企業はそのまま登録できます。このページでは、規則をまとめ、easySales がそれをどのように印刷するかを説明します。一般的な案内であり、税務上の助言ではありません。内容に依拠する前に、会計士または国税庁にご確認ください。

規則

項目	規則
税率	消費税 10%。食品など対象となる品目は 8%（軽減税率）。
登録	課税売上高が ¥10,000,000 を超える事業者は課税が必要です。適格請求書発行事業者としての登録は別の手続きで、任意です。
登録番号	登録した発行事業者は「T」と 13 桁の数字を記載します。登録していない事業者は、これに似た番号を印刷してはなりません。
記載事項	税率ごとの合計と税額。軽減税率の品目には印を付けます。税額の端数処理は、請求書ごとに税率ごとに 1 回、円単位で行います。
外貨	税率ごとの税額を円で表示します。
納税義務の発生時期	引渡し時。前受金は、受領時には課税されません。
返品と訂正	¥10,000 未満の場合を除き、返還インボイスが必要です。誤りは、修正した請求書で訂正します。
貸倒れ	救済を受けられるのは法令に列挙された事由に限られ、帳簿上の貸倒処理だけでは認められません。
電子インボイス	Peppol JP PINT、任意。

easySales での適用

• 登録時に Country（国）で Japan（日本）を選びます。その後、適格請求書発行事業者としての登録を システム設定 → 税務 に 登録番号 とともに記録します。登録番号は「T」と 13 桁の数字です（例：T1234567890123）。会社と税を参照してください。
• 会社と税を編集 の 税額の端数処理 で、切捨て、切上げ、四捨五入 のいずれかを選択します。方法を保存するまでは、税を課す書類は保存も発行もできません。
• 税の選択肢は 10% と 8%（軽減税率）です。軽減税率の明細行には ※ が付きます。
• 登録した発行事業者の請求書には、税率ごとに税抜の合計とその税額が、たとえば「10％対象 税抜価額 ¥80,000 消費税 ¥8,000」のように印刷され、「※ 軽減税率対象品目」の凡例と、「登録番号 T1234567890123」の形の登録番号も印刷されます。
• 外貨建ての請求書には、円建ての欄が加わります。「換算レート」と、税率ごとの合計と税額が JPY で表示されます。
• 商品やサービスを請求日と別の日に提供した場合は、請求書の下書きに 取引日 または取引期間を入力できます。請求書の作成を参照してください。
• クレジットノートが返還インボイスの役割を果たし、同じ税率ごとの明細が印刷されます。クレジットノートを参照してください。
• まだ利用できないもの：0% の税コード（輸出、不課税取引）、前受分のタックスインボイス（前受金は領収書に残ります）、税込価格。

出典

NTA — 軽減税率 Q&A（PDF、日本語） · NTA — タックスアンサー No.6303：消費税の税率（日本語） · NTA — タックスアンサー No.6367：貸倒れに係る税額控除（日本語）

関連ページ

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