オーストラリアの GST インボイス

オーストラリアで物品サービス税（GST）に登録している事業者は、10% の GST を課税し、お客様から求められたときにタックスインボイスを発行します。このページでは、請求書に関わる規則をまとめ、easySales がそれをどのように適用するかを説明します。一般的な案内であり、税務上の助言ではありません。内容に依拠する前に、会計士またはオーストラリア税務局（ATO）にご確認ください。

規則

項目	規則
税率	GST 10%。
見出し	書類がタックスインボイスであることが明確にわかる必要があります。
発行時期	お客様から求められてから 28 日以内。A$82.50 以下の販売を除きます。
記載事項	請求書番号は不要です。A$1,000 以上の販売では、お客様の身元または ABN が必要です。
納税義務の発生時期	請求書の発行と入金のいずれか早い時点。現金主義の場合は入金時。
調整票	理由を付けて 28 日以内に発行します。
保証金	保証金は、没収した時点か販売に充当した時点でのみ課税されます。没収した保証金は課税対象です。
貸倒れ	貸倒処理済みまたは 12 か月延滞で救済を受けられます。現金主義では対象外です。
電子インボイス	Peppol PINT A-NZ、任意。

easySales での適用

• GST の登録を記録し、システム設定 → 税務 で 会計基準（発生主義 または 現金主義）を選択します。ABN は書類に印刷されます。会社と税を参照してください。
• 税の選択肢は なし、GST-free（GST 免税）、GST 10% です。詳細な税コード をオンにすると、Input taxed（GST 非課税・仕入税額控除なし）と BAS excluded（BAS 対象外）が加わります。登録期間外の日付の書類では、税の項目は表示されません。
• 請求書デザインのタイトルが 自動（税務登録に基づく） の場合、発行済みの請求書には、請求日に会社が登録済みであれば TAX INVOICE、そうでなければ INVOICE と印刷されます。レターヘッドとデザインを参照してください。
• 発行時、登録済みの会社では、見出しに「Tax Invoice」とない場合に必ず警告が表示されます。未登録の会社では、そう記載された見出しは受け付けられません。請求書の発行を参照してください。
• 着手金や出来高請求など、見積書から分割して作成した下書きには PDF がありません。支払いを求める書類はタックスインボイスになり得るため、先に発行してから、ダウンロードまたは送付します。請求書の PDFを参照してください。
• 発行済みの請求書はクレジットノートで訂正します。クレジットノートが調整票の役割を果たします。クレジットノートを参照してください。
• 登録済みの会社では、前受金 として受け取ったお金に対して、どちらの会計基準でも、受領日の日付で前受金のタックスインボイスが発行されます。保証金 は税なしで預かります。保証金と前受金を参照してください。
• 没収した保証金は課税対象で、必要なタックスインボイスを easySales は発行しないため、GST に登録している会社は easySales で保証金を没収できません。保証金の没収を参照してください。
• 貸倒処理… では、税額控除を貸倒処理日から 適用可 と判定し、請求期限 を貸倒処理日から 4 年目の応当日の前日として、参考情報 と表示します。現金主義では 対象外 と表示されます。貸倒処理を参照してください。

この仕組みの理由

会計基準によって GST の納付時期が決まります。 発生主義では、請求と入金のいずれか早い時点で GST を計上し、現金主義では入金時に計上します。easySales は貸倒れの税額控除を判定するときに記録された会計基準を読み取るため、パネルの表示は BAS で控除できる内容と一致します。

支払いを求める書類はタックスインボイスになり得ます。 GST では、支払いを求める書類によって税の発生時期が決まることがあります。そのため分割請求は、後で変わるかもしれないプロフォーマとして送るのではなく、手元を離れる前に発行し、番号を付けてロックします。

現金主義の事業者には取り戻す税がありません。 現金主義では、受け取っていないお金について GST を納めていないため、貸倒れによる GST の控除はありません。パネルは、控除できない金額を表示する代わりに、その旨を表示します。

効率よく使うコツ

• 請求を始める前に会計基準を記録します。 最初の貸倒処理から、会計基準 によって税額控除の判定が決まります。会社と税を参照してください。
• 段階は見積書で計画します。 請求計画で着手金と出来高請求をスケジュールすると、期日になるたびに、それぞれが確認して発行する請求書になります。請求段階の計画を参照してください。
• 貸倒処理の前に取引明細書を送ります。 日付入りの取引明細書は、回収努力の記録が 1 つ増えることになります。取引明細書を参照してください。
• 税コードを対応付けて Xero にエクスポートします。 easySales の税コードを一度対応付ければ、毎回のエクスポートに反映されます。会計エクスポートを参照してください。

例

GST 付きのタックスインボイス。 Lim & Co のオーストラリア法人は GST に登録しています。Harbour Café に内装デザイン料 AUD 4,000.00 を GST 10% で請求します。GST は AUD 400.00、合計は AUD 4,400.00 です。タイトルが自動のため、請求書には TAX INVOICE と会社の ABN が印刷されます。

発生主義での前受金。 カフェが AUD 1,100.00 を前払いします。Mei Tan がこれを 前受金 として記録すると、保存時にその日の日付で AUD 1,100.00 の前受金のタックスインボイスが発行されます。内訳は AUD 1,000.00 と GST AUD 100.00 です（1,100.00 ÷ 1.1 = 1,000.00）。

現金主義での貸倒れ。 現金主義 の会社が、未払いの AUD 2,200.00 の請求書を貸倒処理します。パネルには 対象外 と表示されます。現金主義では受け取ったお金についてのみ GST を納めるため、取り戻す税はありません。

よくある質問

• オーストラリアではタックスインボイスを発行しなければなりませんか？ お客様から求められた場合、28 日以内に発行します。A$82.50 以下の販売は除きます。
• オーストラリアのタックスインボイスに請求書番号は必要ですか？ 必須ではありません。それでも easySales は、発行するすべての請求書に番号を付けます。
• クレジットノートと調整票は同じものですか？ easySales ではクレジットノートが調整票の役割を果たします。理由を記載し、請求書を参照します。クレジットノートの作成を参照してください。
• 現金主義で、貸倒れの GST を取り戻せますか？ できません。現金主義では、受け取っていないお金について GST を納めていません。貸倒処理を参照してください。
• 着手金の請求書を発行前にプレビューできないのはなぜですか？ 支払いを求める書類はタックスインボイスになり得るため、分割請求は送付前に発行します。
• easySales でお客様の保証金を没収できないのはなぜですか？ オーストラリアでは没収した保証金は課税対象で、タックスインボイスが必要ですが、easySales は没収についてタックスインボイスを発行しません。

出典

Federal Register of Legislation — GST Act 1999 · Federal Register of Legislation — Adjustment Note Information Requirements Determination 2022 · Peppol — PINT A-NZ

最終確認日：2026-10-21

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